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商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險研究背景 我國國有商業(yè)銀行存在的主要問題篇一
經(jīng)過二十年的改革，我國逐步確立了社會主義市場經(jīng)濟體制，形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體的商業(yè)銀行體系。國有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績。但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達到真正商業(yè)銀行的要求，其本身還存在不少問題和風(fēng)險隱患。
從幾年來審計機關(guān)對四大國有商業(yè)銀行審計情況看，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在： 一是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高，這是我國商業(yè)銀行風(fēng)險的首要特征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風(fēng)險隱患較大。這些不良資產(chǎn)形成原因十分復(fù)雜，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當(dāng)前部分行業(yè)投資過熱已成為經(jīng)濟發(fā)展中的突出矛盾，一些銀行對過度投資、重復(fù)建設(shè)盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產(chǎn)生大量的新增不良貸款。減少新增不良資產(chǎn)，加大存量不良資產(chǎn)處置力度，化解銀行風(fēng)險任務(wù)艱巨。
二是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。
三是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平。
四是金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時有發(fā)生，有的觸目驚心，而金融企業(yè)的防范機制和內(nèi)部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴張業(yè)務(wù)和搶占市場份額，往往忽略風(fēng)險和成本，不能正確處理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與風(fēng)險管理的關(guān)系，致使一些新的金融業(yè)務(wù)往往是金融犯罪分子窺視的焦點。
五是銀行風(fēng)險出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風(fēng)險向銀行風(fēng)險轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風(fēng)險向集中風(fēng)險轉(zhuǎn)化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風(fēng)險，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭、重復(fù)抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風(fēng)險向其他資產(chǎn)的遠(yuǎn)期風(fēng)險轉(zhuǎn)化。商業(yè)銀行存在的問題實質(zhì)是金融體制和機制不健全，沒有建立現(xiàn)代金融制度，沒有真正擺脫行政機構(gòu)色彩，公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷，經(jīng)營機制還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。
二、國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的差距
風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容和管理行為，是隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。目前，全面風(fēng)險管理模式已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢的最重要方式。所謂全面風(fēng)險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位，各個種類風(fēng)險的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)進行組合，承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險再依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進行控制和管理。其特征可概括為全球的風(fēng)險管理體系、全面的風(fēng)險管理范圍、全員的風(fēng)險管理文化、全程的風(fēng)險管理過程、全新的風(fēng)險管理方法、全額的風(fēng)險計量等。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當(dāng)今國際監(jiān)管機構(gòu)對各大機構(gòu)提出的一種要求。
中國銀行業(yè)與國際先進銀行相比，特別是與全面風(fēng)險管理模式相比，在風(fēng)險管理意識、風(fēng)險管理體系、風(fēng)險管理方法等方面還存在一定差距。
（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高
度集中計劃管理和行政約束為主要特征，經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)始取得實質(zhì)性進展。
（2）國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風(fēng)險管理的理念還不到位。
（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設(shè)階段。國有商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權(quán)威性不足，董事會還沒有真正起到內(nèi)部控制作用，內(nèi)部控制活動實際上由經(jīng)營層主導(dǎo)，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有充分體現(xiàn)，對內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價的及時性和有效性還有待提高。
（4）風(fēng)險管理基礎(chǔ)比較薄弱。風(fēng)險管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經(jīng)營進行行政干預(yù)。
（5）商業(yè)銀行風(fēng)險管理方法比較落后。長期以來，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠。與國際先進銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。
（6）外部監(jiān)督和市場約束的作用還沒有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形勢發(fā)展需要。監(jiān)管責(zé)任沒有落實到高級管理人員和崗位責(zé)任人，許多問題暴露后才發(fā)現(xiàn)。信息披露還不規(guī)范、不完備，對于風(fēng)險信息披露尤其不充分。市場對銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強。
三、加強商業(yè)銀行風(fēng)險管理，促進金融改革
國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強銀行風(fēng)險監(jiān)控。我國近年來經(jīng)濟發(fā)展較快，外部經(jīng)濟環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險管理形勢嚴(yán)峻。增強中國銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力成為國有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的重任之一。筆者認(rèn)為，加強商業(yè)銀行風(fēng)險管理要從加強外部監(jiān)管、完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強市場監(jiān)督三方面著手：
1、要實施嚴(yán)格的外部監(jiān)管和考核。按照加入世貿(mào)組織承諾，到2006年我國金融業(yè)將全面對外開放，國有商業(yè)銀行必須加快改革步伐，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，提高質(zhì)量和效益，盡快按國際金融通則和制度辦事，建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面還存在很大差距，是我國防范金融風(fēng)險的重點，必須加強外部監(jiān)督。監(jiān)管機構(gòu)之間以及中央銀行與財政部門之間要進一步健全完善協(xié)調(diào)機制，重點加強對金融企業(yè)法人、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、和高級管理人員的監(jiān)管和考核。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，是加強金融監(jiān)管的重要工作，關(guān)鍵是要建立和落實信貸責(zé)任制，有效控制新增不良貸款。并要防范化解處置不良資產(chǎn)帶來的損失和可能產(chǎn)生的財政風(fēng)險或通貨膨脹。
2、商業(yè)銀行要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風(fēng)險能力的根本所在。建立公司治理結(jié)構(gòu)當(dāng)前迫切需要做好兩方面工作：（1）構(gòu)建完整獨立的風(fēng)險管理體系。建立全面風(fēng)險管理模式，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進的全員的風(fēng)險管理文化；二是建立獨立而權(quán)威的風(fēng)險管理部門實現(xiàn)對各機構(gòu)風(fēng)險統(tǒng)一管理；三是通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式，對各類風(fēng)險實現(xiàn)全面管理；四是通過風(fēng)險識別、衡量、監(jiān)測、控制和轉(zhuǎn)移實現(xiàn)全過程管理；五是確定風(fēng)險管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間、上下級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理。最終實現(xiàn)以促進業(yè)務(wù)發(fā)展為根本目的的增值型風(fēng)險管理體系的建立。（2）完善內(nèi)控機制，保障公司治理機制的運行。內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險必須首先從金融機構(gòu)內(nèi)部控制做起。建
立健全科學(xué)的決策體系、有效的自我約束和激勵機制提高經(jīng)營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，是推進商業(yè)銀行股份制改造的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行目前要加強內(nèi)部控制組織建設(shè)、加強內(nèi)控管理文化建設(shè)、理順業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，完善崗位授權(quán)機制，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價。
3、建立規(guī)范的、嚴(yán)格的信息披露制度，自覺接受市場監(jiān)督。在2001年的新巴塞爾資本框架中，信息披露和市場約束的作用得到了空前的強調(diào)。市場約束與最低資本金約束、外部監(jiān)管共同成為新巴塞爾資本協(xié)議的三大支柱之一。市場約束要求銀行建立信息披露制度，在此過程中，風(fēng)險信息居于關(guān)鍵性地位。銀行業(yè)不僅要披露最為基本的關(guān)于不良資產(chǎn)等方面的信息，還要描述詳細(xì)的控制風(fēng)險的內(nèi)部制度建設(shè)等方面的內(nèi)容。銀行的信息披露涉及銀行經(jīng)營管理的所有方面，因而完善的風(fēng)險信息披露需要從董事會、高級管理層、經(jīng)營管理部門等多個層次的分工合作。國有商業(yè)銀行改造成股份制的商業(yè)銀行成為市場化的主體，必需滿足股東的信息披露要求。就銀行自身來說，引入市場監(jiān)督，同時讓自身的風(fēng)險管理體系贏得廣泛的認(rèn)可，對于銀行自身的經(jīng)營管理具有積極意義。
商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險研究背景 我國國有商業(yè)銀行存在的主要問題篇二
我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策探討
摘要：我國國有商業(yè)銀行的繁榮穩(wěn)定是影響我國企業(yè)風(fēng)險兩大類。其中，道德風(fēng)險來源于信息不對稱，即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產(chǎn)生了帶來損失的可能性。企業(yè)風(fēng)險則是由于借款企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳而不能按期還本付息的風(fēng)險。
(3)流動性風(fēng)險。
商業(yè)銀行將面臨市場流動性風(fēng)險和現(xiàn)金流風(fēng)險，前者是由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前交易價值進行交易所造成，后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支付的需要，迫使機構(gòu)提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失的風(fēng)險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，但是隨著國有商業(yè)銀行向獨立經(jīng)營、自負(fù)盈虧型企業(yè)的轉(zhuǎn)變，流動性危機出現(xiàn)的可能性加大。
(4)經(jīng)營風(fēng)險。
經(jīng)營風(fēng)險是指由于不規(guī)范的內(nèi)部操作流程以及人員、系統(tǒng)或是突發(fā)外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的可能性。我國金融業(yè)所實行的分業(yè)經(jīng)營，導(dǎo)致了商業(yè)銀行具有經(jīng)營對象同質(zhì)性，貸款對象單一性等特點。我國商業(yè)銀行的貸款對象大多限定于國有企業(yè)，并且具有一定的專業(yè)貸款方向。20世紀(jì)90年代，國有企業(yè)和集體企業(yè)的倒閉、重組、改制等原因，使得國有商業(yè)銀行難以收回貸款。我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題
(1)銀行風(fēng)險管理權(quán)力責(zé)任制度模糊，缺少必要激勵約束。
我國國有商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度、激勵約束制度以及責(zé)任追究制度。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷，是指目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級別而不是根據(jù)風(fēng)險管理能力來劃分；而激勵約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。
(2)銀行風(fēng)險衡量方面存在缺陷，風(fēng)險量化體系有待完善。
商業(yè)銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運作過程。受內(nèi)外部因素的制
約，我國的信用評級的其他重要作用發(fā)揮不夠：在信用評級方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風(fēng)險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；現(xiàn)有量化指標(biāo)不能體現(xiàn)出行業(yè)和規(guī)模之間的差別；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險的變化不協(xié)調(diào)。使計算結(jié)果失真。
(3)社會經(jīng)濟環(huán)境有待加強，外部作用加劇商業(yè)銀行風(fēng)險。
目前，我國的信用評級機構(gòu)的信用評級業(yè)務(wù)尚處于起步階段，大多數(shù)信用評級機構(gòu)的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認(rèn)識不夠。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后，已有信用數(shù)據(jù)庫小、覆蓋面窄，無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。我國國有商業(yè)銀行增強風(fēng)險管理的可行性對策
(1)培養(yǎng)和建立自身的風(fēng)險管理意識，營造健康積極的風(fēng)險管理氛圍。
加強風(fēng)險管理，應(yīng)首先注意國有商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理文化建設(shè)。即在國有商業(yè)銀行內(nèi)部形成積極應(yīng)對，防患于未然的風(fēng)險與內(nèi)控管理文化，上行下效，落實到崗位落實到人，上級應(yīng)鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風(fēng)險。金融風(fēng)險往往是動態(tài)的，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)層面的經(jīng)營者和基層管理者對于具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險往往最為敏感，了解的最為透徹。所以，每一位員工對風(fēng)險管理工作都有足夠的認(rèn)識與重視才有可能使工作中的不良金融風(fēng)險盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風(fēng)險管理作為一項動態(tài)指標(biāo)融入到商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理中，形成健康積極的風(fēng)險管理氛圍，在注意收益最大化的同時也關(guān)注風(fēng)險的重要意義，使銀行始終處于穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。
(2)科學(xué)化治理結(jié)構(gòu)，集中監(jiān)督力量，樹立正確的監(jiān)督方向。
國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照公司法的組建規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，在決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理層的基礎(chǔ)上，加強監(jiān)事會職能，設(shè)立股東大會、董事會等監(jiān)督機制。由此在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理工作中，可以通過監(jiān)督事權(quán)的內(nèi)在集中統(tǒng)一，外在監(jiān)督機制的引入，達到合理運行監(jiān)督機構(gòu)，理順銀行治理結(jié)構(gòu)，有效制衡銀行內(nèi)部人員控制的目的，形成銀行治理中股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管人員相輔相成相互制約架構(gòu)。以保證銀行的有效運作。
(3)強化內(nèi)部控制建設(shè)，加強風(fēng)險管理職能。
不同類型的銀行風(fēng)險，其產(chǎn)生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，國有商業(yè)銀行應(yīng)建立識別、評估以及監(jiān)控全面風(fēng)險的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，完善以風(fēng)險管理委員會為中心，以總行、分支行的風(fēng)險管理職能部門為執(zhí)行機構(gòu)的風(fēng)險管理體系。在實際操作中，主要以風(fēng)險防范為核心，加強業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，實行有專門管理層負(fù)責(zé)的定期檢查機制，建立起與商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)發(fā)展同步延伸的反饋機制，系統(tǒng)地加強風(fēng)險管理職能。
(4)運用科學(xué)信息決策系統(tǒng)，建立風(fēng)險測評模型。
建立風(fēng)險管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，有利于將商業(yè)銀行的信貸、會計、風(fēng)險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內(nèi)部人員作信貸審批、風(fēng)險審查之用，以此給銀行整個業(yè)務(wù)管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風(fēng)險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風(fēng)險價值法、風(fēng)險調(diào)整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學(xué)而實用的風(fēng)險評測模型，以提高我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和風(fēng)險決策水平。
綜上所述，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險管理制度體系，進行整體管理策略，通過獨立且權(quán)威的風(fēng)險管理部門實現(xiàn)對銀行內(nèi)部各個機構(gòu)的風(fēng)險進行有機統(tǒng)一的管理，通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式實現(xiàn)對各種類型風(fēng)險的全面、全程管理。通過合理明確的職能、權(quán)責(zé)劃分，實現(xiàn)風(fēng)險管理職責(zé)在各個業(yè)務(wù)部門之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動管理
商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險研究背景 我國國有商業(yè)銀行存在的主要問題篇三
我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險種類
(1)利率風(fēng)險。
根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的定義，利率風(fēng)險是指銀行財務(wù)因利率的不利變動而遭受的風(fēng)險。市場利率發(fā)生波動以及銀行資產(chǎn)和負(fù)債期限不匹配都會造成該種風(fēng)險。在現(xiàn)實市場中，資金供給和需求的相互作用造成市場利率不斷發(fā)生變化，利率風(fēng)險的存在使銀行暴露在利率的不利變動中。利率風(fēng)險主要有基準(zhǔn)風(fēng)險、重定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風(fēng)險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。
(2)信用風(fēng)險。
商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險信用主要分為道德風(fēng)險和企業(yè)風(fēng)險兩大類。其中，道德風(fēng)險來源于信息不對稱，即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產(chǎn)生了帶來損失的可能性。企業(yè)風(fēng)險則是由于借款企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳而不能按期還本付息的風(fēng)險。
(3)流動性風(fēng)險。
商業(yè)銀行將面臨市場流動性風(fēng)險和現(xiàn)金流風(fēng)險，前者是由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前交易價值進行交易所造成，后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支付的需要，迫使機構(gòu)提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失的風(fēng)險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，但是隨著國有商業(yè)銀行向獨立經(jīng)營、自負(fù)盈虧型企業(yè)的轉(zhuǎn)變，流動性危機出現(xiàn)的可能性加大。
(4)經(jīng)營風(fēng)險。
經(jīng)營風(fēng)險是指由于不規(guī)范的內(nèi)部操作流程以及人員、系統(tǒng)或是突發(fā)外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的可能性。我國金融業(yè)所實行的分業(yè)經(jīng)營，導(dǎo)致了商業(yè)銀行具有經(jīng)營對象同質(zhì)性，貸款對象單一性等特點。我國商業(yè)銀行的貸款對象大多限定于國有企業(yè)，并且具有一定的專業(yè)貸款方向。20世紀(jì)90年代，國有企業(yè)和集體企業(yè)的倒閉、重組、改制等原因，使得國有商業(yè)銀行難以收回貸款。我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題
(1)銀行風(fēng)險管理權(quán)力責(zé)任制度模糊，缺少必要激勵約束。
我國國有商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度、激勵約束制度以及責(zé)任追究制度。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷，是指目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級別而不是根據(jù)風(fēng)險管理能力來劃分；而激勵約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。
(2)銀行風(fēng)險衡量方面存在缺陷，風(fēng)險量化體系有待完善。
商業(yè)銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運作過程。受內(nèi)外部因素的制約，我國的信用評級的其他重要作用發(fā)揮不夠：在信用評級方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風(fēng)險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；現(xiàn)有量化指標(biāo)不能體現(xiàn)出行業(yè)和規(guī)模之間的差別；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險的變化不協(xié)調(diào)。使計算結(jié)果失真。
(3)社會經(jīng)濟環(huán)境有待加強，外部作用加劇商業(yè)銀行風(fēng)險。
目前，我國的信用評級機構(gòu)的信用評級業(yè)務(wù)尚處于起步階段，大多數(shù)信用評級機構(gòu)的影
響力不大，社會各界對信用評級的重要性認(rèn)識不夠。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后，已有信用數(shù)據(jù)庫小、覆蓋面窄，無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。3 我國國有商業(yè)銀行增強風(fēng)險管理的可行性對策
(1)培養(yǎng)和建立自身的風(fēng)險管理意識，營造健康積極的風(fēng)險管理氛圍。
加強風(fēng)險管理，應(yīng)首先注意國有商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理文化建設(shè)。即在國有商業(yè)銀行內(nèi)部形成積極應(yīng)對，防患于未然的風(fēng)險與內(nèi)控管理文化，上行下效，落實到崗位落實到人，上級應(yīng)鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風(fēng)險。金融風(fēng)險往往是動態(tài)的，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)層面的經(jīng)營者和基層管理者對于具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險往往最為敏感，了解的最為透徹。所以，每一位員工對風(fēng)險管理工作都有足夠的認(rèn)識與重視才有可能使工作中的不良金融風(fēng)險盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風(fēng)險管理作為一項動態(tài)指標(biāo)融入到商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理中，形成健康積極的風(fēng)險管理氛圍，在注意收益最大化的同時也關(guān)注風(fēng)險的重要意義，使銀行始終處于穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。
(2)科學(xué)化治理結(jié)構(gòu)，集中監(jiān)督力量，樹立正確的監(jiān)督方向。
國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照公司法的組建規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，在決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理層的基礎(chǔ)上，加強監(jiān)事會職能，設(shè)立股東大會、董事會等監(jiān)督機制。由此在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理工作中，可以通過監(jiān)督事權(quán)的內(nèi)在集中統(tǒng)一，外在監(jiān)督機制的引入，達到合理運行監(jiān)督機構(gòu)，理順銀行治理結(jié)構(gòu)，有效制衡銀行內(nèi)部人員控制的目的，形成銀行治理中股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管人員相輔相成相互制約架構(gòu)。以保證銀行的有效運作。
(3)強化內(nèi)部控制建設(shè)，加強風(fēng)險管理職能。
不同類型的銀行風(fēng)險，其產(chǎn)生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，國有商業(yè)銀行應(yīng)建立識別、評估以及監(jiān)控全面風(fēng)險的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，完善以風(fēng)險管理委員會為中心，以總行、分支行的風(fēng)險管理職能部門為執(zhí)行機構(gòu)的風(fēng)險管理體系。在實際操作中，主要以風(fēng)險防范為核心，加強業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，實行有專門管理層負(fù)責(zé)的定期檢查機制，建立起與商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)發(fā)展同步延伸的反饋機制，系統(tǒng)地加強風(fēng)險管理職能。
(4)運用科學(xué)信息決策系統(tǒng)，建立風(fēng)險測評模型。
建立風(fēng)險管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，有利于將商業(yè)銀行的信貸、會計、風(fēng)險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內(nèi)部人員作信貸審批、風(fēng)險審查之用，以此給銀行整個業(yè)務(wù)管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風(fēng)險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風(fēng)險價值法、風(fēng)險調(diào)整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學(xué)而實用的風(fēng)險評測模型，以提高我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和風(fēng)險決策水平。
綜上所述，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險管理制度體系，進行整體管理策略，通過獨立且權(quán)威的風(fēng)險管理部門實現(xiàn)對銀行內(nèi)部各個機構(gòu)的風(fēng)險進行有機統(tǒng)一的管理，通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式實現(xiàn)對各種類型風(fēng)險的全面、全程管理。通過合理明確的職能、權(quán)責(zé)劃分，實現(xiàn)風(fēng)險管理職責(zé)在各個業(yè)務(wù)部門之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動管理。
商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險研究背景 我國國有商業(yè)銀行存在的主要問題篇四
國有商業(yè)銀行風(fēng)險及防范措施
內(nèi)容摘要：信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益
深化，國有商業(yè)銀行風(fēng)險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機
制迫在眉睫。
關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險金融制度防范體制迫在眉睫
一、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險因素
銀行風(fēng)險，即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及
區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險。所謂系統(tǒng)性銀
行風(fēng)險，也叫市場風(fēng)險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由
整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險；而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險則是指由單個銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，它并不會給整個間接融資市場帶來風(fēng)險。而現(xiàn)階段，我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險既有因
全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)
風(fēng)險成分；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)
風(fēng)險成分，主要有：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、內(nèi)控機制風(fēng)險、法律風(fēng)險。
而信用風(fēng)險是當(dāng)前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風(fēng)險。眾所周知，國有商
業(yè)銀行的風(fēng)險形成除經(jīng)濟運行本身產(chǎn)生的風(fēng)險外，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)
權(quán)制度、國有企業(yè)制度等有很大關(guān)系。
二、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險形成原因
1、政府干預(yù)。政府對于國有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個公認(rèn)的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格
化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是
社會經(jīng)濟的管理者，這三重身份成為政府干預(yù)國有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面
我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的，這為政府干預(yù)提供了現(xiàn)
實的便利條件。
2．國有商業(yè)銀行的社會責(zé)任。在計劃經(jīng)濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供
給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟關(guān)系，同時也使國有商
業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有商業(yè)銀行事實信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀
行經(jīng)營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。國家也采取了施工辦法來化解信貸風(fēng)險，但本人認(rèn)為國有商業(yè)銀行實
行經(jīng)營轉(zhuǎn)制后應(yīng)以防范信貸風(fēng)險為主，并有針對性地提出了信貸風(fēng)險防范對策。經(jīng)
濟轉(zhuǎn)軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔(dān)以下社會責(zé)任：(1)由于銀行與財政關(guān)系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)
轉(zhuǎn)軌時期，由于中央銀行問接調(diào)控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控
國民經(jīng)濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔(dān)負(fù)“宏觀調(diào)控任務(wù)”，不可能以“利
潤”為唯一經(jīng)營目標(biāo)，違背銀行的商業(yè)性原則；(3)國有商業(yè)銀行承擔(dān)大量的政策性
任務(wù)，伴隨著國家政策性銀行的設(shè)立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性任務(wù)仍很重。
3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力和責(zé)任處于極不對稱狀態(tài)，導(dǎo)致其對
企業(yè)經(jīng)營漠不關(guān)心，更有甚者，以權(quán)謀私，大量侵吞國有資產(chǎn)。同時，國家對國有
企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動力和壓力，導(dǎo)致國有企業(yè)預(yù)
算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國
有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。
4．銀行缺乏內(nèi)控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險，是社
會和經(jīng)濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責(zé)任，如果
有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴(yán)格的內(nèi)控機制，則可以在一定程度上消解和阻
止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風(fēng)險
約束與激勵機制。加之，銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關(guān)聯(lián)，經(jīng)營好，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個人收益狀況的改善；經(jīng)營差，資產(chǎn)流失，風(fēng)險加大，損
失由國家負(fù)擔(dān)，懲罰措施落實不到個人頭上，經(jīng)營者對于逆經(jīng)濟原則的行為并沒有
強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托代理關(guān)系，委托
代理的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托代理成本費用很高，道德風(fēng)險無處
不在，違規(guī)經(jīng)營、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。
三、建立科學(xué)的考評機制
商業(yè)銀行要統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)，使風(fēng)險管理逐步實現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范
化。
1、統(tǒng)一企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)。一般說來，銀行必須每一年或半年對現(xiàn)有信貸
客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調(diào)整。
2、統(tǒng)一信貸資產(chǎn)分類方法。為了實現(xiàn)我國金融業(yè)與國際慣例接軌，新的貸款分
類方法應(yīng)盡早制定細(xì)則予以實施，使我國的信貸資金分類真實反映其質(zhì)量狀況。
3、統(tǒng)一銀行貸款方式的選擇。人行應(yīng)結(jié)合不同時期的國家宏觀經(jīng)濟資料，定期
發(fā)布行業(yè)經(jīng)營信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上提出相對統(tǒng)一的貸款
方式建議，以供商業(yè)銀行選擇。此外，根據(jù)國家宏觀要求，以一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式
可以作硬性規(guī)定，以期通過銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。商業(yè)
銀行統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)后，商業(yè)銀行能更好地進行信貸工作，知道能不
能貸，如何，貸給誰。商業(yè)銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調(diào)整自身
信貸結(jié)構(gòu)，消化不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營層次，切實做到防范信貸風(fēng)險。
四、建立貸款風(fēng)險預(yù)警機制
1、要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報送報表獲取信息的做法，廣泛收集相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企
業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運狀況、企業(yè)財務(wù)管
理狀況及有無違紀(jì)記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等資料，并及時進行分析和
評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業(yè)實行有效監(jiān)測，防范信貸風(fēng)險。
2、發(fā)揮銀行同業(yè)工會的作用，及時互通信息，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競
爭，采取欺騙的行為。
3、加強與財政、審計、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系，及時了解和掌握政府職能
部門對企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判
斷，及時發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風(fēng)險，并提出防范措施，做好防范工作。
五、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機制的完善和改革
1．進行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系。股份制
是市場經(jīng)濟高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式。
股份制是我國市場經(jīng)濟體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，也應(yīng)成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)
權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資
產(chǎn)，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當(dāng)前國有商業(yè)銀行走出所
面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。
2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股
份化，實現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化，為銀行的所有權(quán)、法人財產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人
格化奠定制度基礎(chǔ)，這是銀行實現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)
銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會、體現(xiàn)公司法人財產(chǎn)控制權(quán)的董事會和體現(xiàn)經(jīng)營管理權(quán)的高級管理層。
六、健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，做好內(nèi)部防范工作。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機制，強
化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實防范
風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營。
1、立足于防，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機制內(nèi)部控制要由事后補救向事前防范
轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機制。要以加入世貿(mào)組織為契機，對現(xiàn)有內(nèi)控
制度進行認(rèn)真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預(yù)防性控制落實在各業(yè)務(wù)制度之中。同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增
強“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機制上，要堅持三項原則：一是體制牽
制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計信貸經(jīng)營
與審批、監(jiān)管三分離的運行機制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺服務(wù)、后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原
則。對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計使不相容的職務(wù)相分離，達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務(wù)的全過程，否則
必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個人處理
業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。
2、強化過程監(jiān)控，構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系。一是加強中央銀行對國有
商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度。加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制并制定內(nèi)控建設(shè)時間表，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點，加大對內(nèi)
控問題較多的分支機構(gòu)現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有
商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行，并加快上市
步伐，構(gòu)建以股東大會——董事會——監(jiān)事會——經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制
衡的有效結(jié)構(gòu)，抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險”的發(fā)生。
3、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面，當(dāng)前應(yīng)突出重點，集中抓好兩個方面的控制
其一、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制。按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求，設(shè)計商業(yè)銀行
組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)。制定明確、成文的決策程序；各級經(jīng)營管理機構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職
權(quán)；建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。強化稽
核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行長負(fù)責(zé)，促進內(nèi)部稽核
從合規(guī)性稽核向風(fēng)險性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽
核轉(zhuǎn)變。
其二、會計系統(tǒng)控制。
總之，信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個非常突出的問題，也是
制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益深化，國有商業(yè)銀行風(fēng)險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機制迫在眉睫。
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商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險研究背景 我國國有商業(yè)銀行存在的主要問題篇五
? 1994-2009 china academic journal electronic publishing rights ://
遼寧經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報2004年第1期財稅與金融
國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險姜榮國遼寧省高等級公路建設(shè)局, 遼寧沈陽
摘要：隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入, 不確定因素的不斷增多, 以及主觀和其他客觀原因, 國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險越來越嚴(yán)重。因此, 應(yīng)明確國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范的目標(biāo), 完善宏觀體制, 強化中央銀行的監(jiān)督機制, 構(gòu)建科學(xué)的防范體系。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 防范目標(biāo) 防范措施
一、國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險概述
隨著計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變, 以及工、農(nóng)、中、建四大國有專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變, 國有商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到了越來越多的財務(wù)風(fēng)險。目前, 我國國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中遇到的財務(wù)風(fēng)險主要有信貸風(fēng)險較大, 資產(chǎn)負(fù)債率居高不下, “ 存差” 嚴(yán)重, 會計內(nèi)部控制失效, 人力資源開發(fā)不夠等。
財務(wù)風(fēng)險可理解為企業(yè)所有的經(jīng)營風(fēng)險, 是經(jīng)營風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)形態(tài)。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè)。國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險, 指在經(jīng)營過程中, 由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響, 使實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差, 從而有蒙受經(jīng)濟損失和獲取額外收益的機會和可能性風(fēng)險。
國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的基本類別
一按財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的形態(tài)可將國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為靜態(tài)風(fēng)險, 由于自然力的不規(guī)則作用和人們的錯誤判斷與錯誤行為等導(dǎo)致的風(fēng)險。動態(tài)風(fēng)險, 既有損失機會又有收益機會的風(fēng)險, 動態(tài)風(fēng)險又稱為投機風(fēng)險。
二按財務(wù)風(fēng)險的可控程度可將國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為可控風(fēng)險, 指由人為因素造成的, 在一定程度上可以預(yù)測和可以控制的風(fēng)險。不可控風(fēng)險, 主要指經(jīng)營者僅僅依靠自己的力量不能預(yù)防、抵御和較難進行管理的風(fēng)險。
三按財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源可將國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為信貸風(fēng)險, 是國有商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險, 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動的可能性。利率風(fēng)險, 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。流動性風(fēng)險, 指由于現(xiàn)金和其他流動性資產(chǎn)不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風(fēng)險, 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或?qū)嶋H收益減少的可能性。
二、國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
一客觀原因
宏觀環(huán)境
宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定, 例如, 發(fā)生了嚴(yán)重的通貨膨脹, 債務(wù)的實際價值就會下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模, 從而導(dǎo)致產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟環(huán)境較差更容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。例如目前我國國有商業(yè)銀行的不良貸款問題實際很大程度就是由于我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境很差造成的。逃廢債務(wù), 使得國有商業(yè)銀行所負(fù)擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險愈來愈重。
宏觀政策環(huán)境。宏觀政策環(huán)境的內(nèi)容包括是否存在嚴(yán)重的金融壓制, 國家是否在銀行業(yè)中占主導(dǎo)地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權(quán)。這些政策影響了國家的貨幣供應(yīng)量、投資水平與結(jié)構(gòu)、外匯流動等, 直接或間接地影響了國有商業(yè)銀行的 財務(wù)風(fēng)險。如中央政府在刺激需求的同時, 中央銀行仍迫使國有商業(yè)銀行增加貸款地方政府要求國有商業(yè)銀行為企業(yè)發(fā)展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業(yè)逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)提供“保護傘” , 對銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預(yù), 從而增大了銀行的財務(wù)風(fēng)險。
宏觀制度環(huán)境。中央銀行監(jiān)管不力中央銀行分支機構(gòu)設(shè)置地方化, 使其難以發(fā)揮對當(dāng)?shù)貒猩虡I(yè)銀行分支機構(gòu)的監(jiān)督作用沒有建立銀行評級制度, 不能了解各國有商業(yè)銀行的實際財務(wù)風(fēng)險狀況, 使其在管理上不能有所側(cè)重缺乏有效保護存款人利益的措施, 這很容易出現(xiàn) 大面積存款擠兌現(xiàn)象, 使個別財務(wù)風(fēng)險問題演化為區(qū)域性, 甚至全局性的財務(wù)風(fēng)險問題。微觀環(huán)境
市場變化莫測。產(chǎn)品市場上的供求、產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品價格及資源與變量難以估計金融市場上的資金供求、利率和匯率等市場變量難以預(yù)測。國有商業(yè)銀行在變化莫測的市場中經(jīng)營管理, 必然承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險。市場競爭。來自內(nèi)部和外部的競爭, 均會增加銀行的經(jīng)營成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則, 進一步加劇國有商業(yè)銀的財務(wù)風(fēng)險。國有商業(yè)銀行的設(shè)備故障、意外事故等也可能使國有商業(yè)銀行面臨更大的財務(wù)風(fēng)險 二主觀原因
負(fù)債經(jīng)營
國有商業(yè)銀行以貨幣資金為經(jīng)營對象, 自有資金比重極低, 它想增加資產(chǎn)只能通過增加負(fù)債來進行。國有商業(yè)銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發(fā)生償債危機或資不抵債。高比例的負(fù)債經(jīng)營, 會導(dǎo)致流動性不足的風(fēng)險。因為國有商業(yè)銀行用負(fù)債來均衡流動性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場上資金普遍緊張, 以負(fù)債來提高流動性和擴大業(yè)務(wù)規(guī)模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負(fù)債來增加流動性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個償債高峰來臨時銀行將不得不面臨信貸風(fēng)險和流動性風(fēng)險。高負(fù)債使國有商業(yè)銀行深受負(fù)債結(jié)構(gòu)變化的影響。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創(chuàng)新金融工具, 如大額可轉(zhuǎn)讓定期存單和銀行本票, 來增加新的資金。負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化使銀行負(fù)債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風(fēng)險和流動性風(fēng)險。
管理水平
國有商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏科學(xué)的勞動人事管理體制, 如工作人員責(zé)任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會直接或間接帶來損失。國有商業(yè)銀行的計劃管理是其各項業(yè)務(wù)的綜合性 管理。如果沒有堅持統(tǒng)一性、科學(xué)性、靈活性以及全面性的原則, 則會使其經(jīng)營管理出現(xiàn)問題, 經(jīng)營不能達到預(yù)期的目標(biāo)最終必將帶來財務(wù)風(fēng)險并造成相應(yīng)的損失。
國有商業(yè)銀行的財務(wù)管理最終目標(biāo)是通過提高資金運用效率來獲取更多的盈利。但是在財務(wù)管理中若違背了效率原則、節(jié)約原則、經(jīng)濟核算原則等, 就會使財務(wù)管理混亂, 給其帶來不必要的財務(wù)風(fēng)險。
經(jīng)營方針
國有商業(yè)銀行的經(jīng)營方針應(yīng)該是在確保流動性的前提下, 風(fēng)險一定時, 追求盈利的極大化或盈利一定時, 追求風(fēng)險的極小化。但是, 國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中出現(xiàn)了兩種極端做法, 或過于保守強調(diào)安全性, 或過于進取強調(diào)盈利性, 都可能給銀行帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。
三、對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的防范
一財務(wù)風(fēng)險防范的目標(biāo)
從微觀角度來看, 對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行防范的目標(biāo)是通過處置和控制風(fēng)險, 防止和減少損失, 最終保障正常經(jīng)營活動的順利進行。從宏觀角度來看, 對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行防范的目標(biāo)是通過穩(wěn)健經(jīng)營, 確保整個銀行體系的正常運轉(zhuǎn), 避免商業(yè)銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩(wěn)定, 以利于國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。
二國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范的具體措施
完善宏觀體制是防范國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變政府職能, 規(guī)范政府行為。加快政府職能轉(zhuǎn)變, 是對國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險進行防范的重要條件。政府要從直接管企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營中解脫出來, 減少對市場過多和不必要的行政干預(yù), 放松對國有商業(yè)銀行過多的行
政直接管制和不必要的行政干預(yù), 保證國有商業(yè)銀行資金的優(yōu)化配置和效率的提高, 減少人為的風(fēng)險損失, 使國有商業(yè)銀行真正轉(zhuǎn)變?yōu)槠降鹊氖袌龈偁幹黧w。
深化財稅體制改革, 解決財政、國有商業(yè)銀行、企業(yè)間不合理的分配關(guān)系。第一, 在活動的范圍內(nèi)財政應(yīng)以公平為主、國有商業(yè)銀行應(yīng)以效率為主來安排各自籌資和資金周轉(zhuǎn)的性質(zhì)。第二, 國有企業(yè)流動資金改由財政、國有商業(yè)銀行兩家供應(yīng)管理。財政應(yīng)逐步恢復(fù)向企業(yè)增發(fā)流動資金, 將國有企業(yè)流動資金從由國有銀行單軌供應(yīng)和管理改為由財政、銀行雙軌供應(yīng)和管理。第三, 調(diào)整財政和國有商業(yè)銀行間的利潤分配關(guān)系, 適當(dāng)降低國有商業(yè)銀行上繳財政的利稅比例, 以增強自身積累, 加強抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。
提高國有商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)能力和運用效率。通過深化企業(yè)改革, 增強企業(yè)活力, 從根本上扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)虧損的局面。為確因債務(wù)負(fù)擔(dān)過重陷人困境的國有企業(yè)提供債轉(zhuǎn)股的契機, 實現(xiàn)國有企業(yè)投資主體的多元化, 重塑銀行和企業(yè)之間的信用關(guān)系, 化解不良債權(quán)債務(wù)。另外,要通過健全有關(guān)法規(guī), 建立破產(chǎn)淘汰機制等手段, 規(guī)范企業(yè)改制行為, 遏制國有商業(yè)銀行不良貸款的上升。大力發(fā)展金融市場, 完善機制, 為國有商業(yè)銀行防范風(fēng)險創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。第一, 適當(dāng)擴大資金市場的范圍和規(guī)模, 增強融資品種和工具。第二, 允許國有商 業(yè)銀行擴大和增加主動負(fù)債品種, 如開辦大額定期存單業(yè)務(wù)。第三, 建立和健全有關(guān)法規(guī), 大力發(fā)展金融市場。建立中央銀行對國有商業(yè)銀行的監(jiān)管機制, 是防范國有商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的重要條件要嚴(yán)格把握市場準(zhǔn)入關(guān), 堅決禁止亂辦商業(yè)銀行的行為。
要盡快健全非現(xiàn)場監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng), 逐步實現(xiàn)國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與中央銀行監(jiān)測系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng), 對國有商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動實施全程監(jiān)控。要建立健全風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系, 把監(jiān)管重點轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率等指標(biāo)。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范體系提高國有商業(yè)銀行全員的財務(wù)風(fēng)險意識, 以提高國有商業(yè)銀行的盈利能力。徹底摒棄粗放經(jīng)營的工作方式, 真正樹立集約經(jīng)營思想。很多國有商業(yè)銀行仍存在的人浮于事、勞動效率低下的問題。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長遠(yuǎn)考慮其結(jié)構(gòu)、期限的問題。轉(zhuǎn)換用人機制, 優(yōu)化人力資源配置, 建設(shè)一支高素質(zhì)的隊伍。
深化產(chǎn)權(quán)制度改革, 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。使國有商業(yè)銀行增加防范風(fēng)險的能力, 實現(xiàn)國有商業(yè)銀行資本社會化、收益社會化和監(jiān)督社會化。完善國有商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制。第一, 整頓會計秩序, 規(guī)范會計工作, 恢復(fù)國有商業(yè)銀行“ 鐵賬本、鐵算盤、鐵規(guī)章” 的行業(yè)形象, 按照《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)筑嚴(yán)密的會計內(nèi)控體系。第二, 完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法, 降低不良生產(chǎn)比例。第三, 遵循謹(jǐn)慎性原則, 改進國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收人的確認(rèn)和壞賬的計提辦法。第四, 認(rèn)真編報現(xiàn)金流量表, 適當(dāng)運用財務(wù)比率進行財務(wù)分析, 以更好地防范財務(wù)風(fēng)險。積極開創(chuàng)金融服務(wù)新品種, 搶占新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制高點, 并以此形成自身的特色和品牌。國有商業(yè)銀行為了追求最大利潤和防范風(fēng)險必須進行改革, 而改革的核心就是金融工具的創(chuàng)新,。在原有的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)等基礎(chǔ)上開創(chuàng)遠(yuǎn)期合約, 期貨等新的金融工具, 來適應(yīng)市場發(fā)展的需要, 提高自身競爭力。
