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商業(yè)銀行內部審計現狀與問題研究篇一

預期目標：隨著社會經濟的發(fā)展，我國加入世貿組織后，銀行業(yè)面臨著更加激烈的競爭。目前我國商業(yè)銀行內部審計正處于“財務型審計”階段，內部審計目標以查錯糾弊為主，滿足于真實性、遵循性等基礎要求，審計職能未能全面發(fā)揮。我國商業(yè)銀行內部審計制度現階段還不是非常完善，審計理論和技術方法落后單一，審計內容陳舊。本文將從臺州銀行內部審計存在的一些問題出發(fā)，探討應對臺州銀行內部審計的對策，創(chuàng)新商業(yè)銀行內部審計，從而使商業(yè)銀行內部審計往規(guī)范化、科學化方向發(fā)展，最終促進社會經濟的發(fā)展。

2.國內外研究現狀 在有關內部審計的定義方面，國內外學者分別給出了符合本國國情的定義。

國外研究：1978年，國際注冊內部審計師協(xié)會(iia)正式頒布了內部審計實務準則。這是內部審計準則的雛形。國際注冊內部審計師協(xié)會(iia)1993年版的內部審計實務標準的規(guī)定，內部審計是在組織內部建立的一種獨立的評價職能，目的是作為該組織的一種服務工作，對其活動進行審查和評價，以合理成本促進控制工作的有效開展，以幫助組織成員有效地履行責任。國際注冊內部審計師協(xié)會(iia)2001年的內部審計實務標準的規(guī)定，內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織經營狀況的獨立的客觀的保證和咨詢活動，它通過引入系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來評價并改進組織風險管理、控制和治理效率，以幫助組織實現目標。

2004 年(iia)重新修訂的國際內部審計專業(yè)實務標準中規(guī)定內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營，它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。cadbury report(1992)指出：內部審計是對外部審計的補充，建立內部審計機構對關鍵控制和程序進行監(jiān)督是良好公司實務的組成部分，這種日常監(jiān)督也是公司內部控制整體中的一部分，它有利于保持內部控制系統(tǒng)的有效性。內部控制代表董事會對任何有舞弊可疑性的行為執(zhí)行調查，為保證其地位的獨立性，應使內部審計負責人與審計委員會主席的溝通暢通無阻。

國內研究：我國2003年中國內部審計協(xié)會發(fā)布的內部審計準則中規(guī)定：內部審計是在組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

對于國內外關于內部審計的定義研究可以看出，它們都強調了關于內部審計的客觀獨立性。獨立客觀性是內部審計最基本的要求。它們也存在一些不同點。國外內部審計的目的是增加組織價值和改善組織經營狀況，我國內部審計的目的是促進組織目標的實現。國外內部審計的業(yè)務是改進組織風險管理、控制和治理效率。我國內部審計的業(yè)務是監(jiān)督和評價內部控制和經濟活動。由此我們不難發(fā)現，國外內部審計已經由財務型審計過渡到增值型審計階段，而我國仍然處于財務型審計階段。

內部審計是為內部管理服務的，服務到什么程度以及如何服務，取決于內部管理的需要，不同的階段有不同的要求，它隨著企業(yè)發(fā)展和市場經濟變化而變化。殷洪良（2009）在《銀行審計方法和技巧》中談到，我國的銀行內部審計將會出現幾個轉變：（1）從微觀審計向宏觀審計轉變。（2）從傳統(tǒng)的手工審計向由電子化技術支持的審計轉變。（3）從封閉式的審計向開放式的信息化審計轉變。

劉德運（2006）在《內部審計原理與技術》中講到，內部審計在風險管理中的作用：內部審計活動應協(xié)助組織識別和評價重大風險問題，并幫助組織改進風險管理與控制系統(tǒng)。

柴靜誼（2007）在《對國有商業(yè)銀行內部審計制度建設的思考》中談到，國有商業(yè)銀行內部審計制度的現狀：（1）內部審計機制不盡合理，審計的獨立性和權威性很難得到保證和提高。（2）內部審計的職能未能得到全面發(fā)揮，影響了內部審計在整個企業(yè)中的地位和作用。（3）內部審計力量薄弱，在一定程度上削弱了審計工作的成效。（4）內部審計技術落后。

王李（2010）在《對商業(yè)銀行內部審計的再認識——基于風險管理的辯證思考》中談到商業(yè)銀行內部審計局限性：（1）內部審計主要表現為事后監(jiān)督。（2）內部審計的主要目的是檢查評價。（3）風險管理預警功能不足。

袁樹林（2010）在《我國商業(yè)銀行內部審計存在的問題及建議》中講到，商業(yè)銀行內部審計主要存在的問題主要有四個：（1）商業(yè)銀行內部審計獨立性較弱、客觀性較差，缺乏權威性。（2）審計人員工作條件較差，存在后顧之憂。（3）內部審計力量薄弱，監(jiān)督能力有限。（4）審計手段相對落后，審計程序不規(guī)范。

曾慧敏（2007）在《商業(yè)銀行內部審計風險及防范對策》中談到，商業(yè)銀行內部審計風險就是商業(yè)銀行內部審計部門未能發(fā)現商業(yè)銀行在經營活動中的違規(guī)行為和經營信息中存在虛假信息，從而導致自身承擔責任、給商業(yè)銀行帶來風險損失和不良影響的可能性，由固有風險、控制風險和檢查風險構成。

陽長春（2009）在《商業(yè)銀行內部審計風險成因辨析與規(guī)避》中談到影響商業(yè)銀行內部審計風險的因素：（1）經營管理不善導致審計風險。（2）內部審計技術方法落后導致審計風險。（3）審計人員綜合素質不高導致審計風險。（4）審計風險意識淡薄導致審計風險。

王彥紅（2008）在《商業(yè)銀行內部審計工作創(chuàng)新研究》中談到，內部審計創(chuàng)新的主要內容應包括4個方面：（1）審計戰(zhàn)略創(chuàng)新。（2）審計制度創(chuàng)新。（3）審計技術創(chuàng)新。（4）人才觀念創(chuàng)新。

3.參考文獻 [1]劉德運．內部審計原理與技術[m]．北京：中國經濟出版社，2006（06）． [2]殷洪良．銀行審計方法和技巧[m]．北京：中國金融出版社，2009（12）． [3]萬靜芳．論我國商業(yè)銀行內部審計制度和模式的創(chuàng)新[j]．金融論壇，2004（11）． [4]柴靜誼．對國有商業(yè)銀行內部審計制度建設的思考[j]．商業(yè)會計，2007（02）． [5]曾慧敏．商業(yè)銀行內部審計風險及防范對策[j]．理工高教研究，2007（08）.[6]鄭志丹．對國有商業(yè)銀行內部審計現狀的分析和思考[j]．金融會計，2007（09）． [7]王彥紅．商業(yè)銀行內部審計工作創(chuàng)新研究[j]．農村.農業(yè).農民(a版)，2008（08）． [8]陽長春．商業(yè)銀行內部審計風險成因辨析與規(guī)避[j]．企業(yè)家天地，2009（04）． [9]王李．對商業(yè)銀行內部審計的再認識——基于風險管理的辯證思考[j]．商業(yè)會計，2010（03）． [10]袁樹林．我國商業(yè)銀行內部審計存在的問題及建議[j]．經營管理者，2010（09）． [11]rds for the professional practice of internal auditing[m].florida.2004.[12]adrian y report[j].1992（12）.二、研究方案 1.主要研究內容（或預期章節(jié)安排）

1 商業(yè)銀行與內部審計相關理論 1.1 商業(yè)銀行內部審計概述 1.2 商業(yè)銀行內部審計的特點 2 臺州銀行內部審計工作的開展及成效 2.1 臺州銀行概況 2.2 臺州銀行內部審計工作開展的情況 3 臺州內部審計存在的問題 3.1 內部審計獨立性較弱、客觀性較差 3.2 內部審計力量薄弱，監(jiān)督能力有限 3.3 內部審計理念陳舊，風險管理意識薄弱 3.4 審計人員工作條件較差 3.5 內部審計技術落后 3.6 內部審計工作質量欠佳 4 解決臺州銀行內部審計問題的對策 2.實施方案和進度計劃 文獻研究的重點是以臺州銀行為例對我國商業(yè)銀行內部審計相關理論的研究,一方面需要通過上網查詢相關的信息；

一方面將通過中國期刊網、維普、學位論文數據庫和學校圖書館網絡期刊等查找相關的文獻；

一方面通過相關書籍的閱讀。

進度安排：

第6學期19周至第7學期第1-5周：在指導教師的指導下，廣泛收集、研究相關文獻資料，完成畢業(yè)論文選題。

第7學期第6-12周：在導師的指導下，完成文獻綜述和外文文獻譯文，并撰寫開題報告；

參加考題答辯，進一步論證選題價值、確定主要研究內容，論證研究方案的合理性和可行性。

第7學期第13周-14周：撰寫論文詳細提綱，交給導師批閱，反復修改，保證論文結構完整性。

第7學期第15周-20周：寫作畢業(yè)論文，完成初稿。

第7學期寒假：結合畢業(yè)論文選題開展調查研究。

第8學期第1-2周：修改、完善畢業(yè)論文。

第8學期第3-6周：參加畢業(yè)實習；

開展調查研究；

修改、完善論文，完成定稿。

第8學期第7周：在導師的指導下，進一步完成修改畢業(yè)論文；

畢業(yè)論文定稿，上交。

第8學期第8-11：參加畢業(yè)論文答辯。

商業(yè)銀行內部審計質量影響因素及對策

內部審計實習報告

內部審計調研報告

最新-開題報告研究方法

計算機網絡研究開題報告