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財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇一

三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會，做好會費收繳工作，按時收繳工會經(jīng)費；

四、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（上級核定數(shù)），按時間礦工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的'收支情況；

五、每年向工會會員公布財務收支情況；

六、協(xié)助有關人員健全工會財產(chǎn)，物品管理制度，全面系統(tǒng)登記工會財產(chǎn)，物品帳目監(jiān)督檢查工會財產(chǎn)物品保管和使用情況；

七、財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交；

八、嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務制度的開支，拒付管理；

九、財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

出納員工作職責

一、按財務管理制度和財經(jīng)紀律，合理使用各項經(jīng)費，不得亂支、挪用，不得以白條抵押現(xiàn)金；

二、認真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款，必須嚴格遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額；

三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對帳單余額一致；

四、妥善保管各種支票，防止丟失；

五、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符，在領、借時必須手續(xù)完備；

六、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作；

七、遵守勞動紀律，不隨便離崗，搞好本職工作；

八、搞好協(xié)作配合，完成領導交辦的臨時任務。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇二

機關財務管理制度規(guī)定

為加強局機關財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經(jīng)費開支，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關規(guī)定，結(jié)合實際，制定本制度。

一、財務管理工作制度

1. 機關財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督。

2.財務人員需做好部門預算、部門決算工作，及時清理債權、債務，準確的編制會計報表。完善內(nèi)部支出管理，做好財務收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。

3.財務人員根據(jù)規(guī)定的報賬程序，對原始票據(jù)進行審核、確保每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性，然后予以報銷費用。財務人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，有權拒絕辦理。

二、財務開支審批制度

（一）報批制度

1.職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。 1

2.購買各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

3.機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。

（二）審批及結(jié)算制度

1.辦公費用開支，必須有真實合法的正式發(fā)票（稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的）或行政事業(yè)單位收據(jù)，印章齊全，填制報銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門負責人簽名，經(jīng)財務審核、領導審批后方可報銷付款。

2.機關各項開支均應實行計劃管理，發(fā)票由財務按計劃審核。數(shù)額500元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳或公務卡結(jié)算。一萬元以下開支經(jīng)局分管財務領導批準后予以報銷；一萬元以上開支由局主要領導審核簽字報銷；開支數(shù)額五萬元以上，由局黨組會研究后批準報銷。

三、財務公開制度

財務公開內(nèi)容包括財務計劃、預算收支情況、“三公”經(jīng)費使用情況。每年年初公布當年單位部門預算及上年部門決算，每半年公布一次經(jīng)費收支和“三公”經(jīng)費使用情況。

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機關財務管理制度(示范文本)

2016-06-28 17:45 | #2樓

第一條 為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。

第二章 會計基礎工作與預算管理

第二條 會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理 。

第三條 預算管理

廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章 資金管理

第四條 收入管理

收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

(三)其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。 機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。

第五條 支出管理

支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關共

用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬 。

4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二） 專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20%由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關工會管理使用。

（三） 各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。

2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

(四) 職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙； 處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費

標準，不得住包間、高級賓館。

(五) 各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度), 認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。

(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經(jīng)費收支情況報表一份。

第六條 往來款項的管理

往來款項指機關根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷 ,形成實際支出。

第七條 現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機關正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

(二) 銀行存款管理

1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章 公-款借支與報銷

第八條 公-款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公-款 ,應憑出差會議通知經(jīng)部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公-款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。

(三) 見后報分管廳領導審批。

(四) 后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責人批準使用。

(六) 領用支票時須填寫支票領用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。

(七) 支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條 費用報銷

(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。

鎮(zhèn)人民政府機關財務管理制度

2016-06-28 19:32 | #3樓

一、收入管理

1、各項收入是指鎮(zhèn)財政及鎮(zhèn)屬各事業(yè)站辦所執(zhí)收的各項行政事業(yè)性收費，包括預算內(nèi)撥款、各項事業(yè)性收款收費、罰沒收入、農(nóng)民參合參保資金、銀行存款利息、物資變價收入等。

2、收入一律使用財政部門制定的統(tǒng)一收據(jù)，不準使用自購、自制收據(jù)、白條及其他無效票據(jù)收款。一般預算外收入資金，必須在3個工作日內(nèi)交存鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政結(jié)算專戶，各項非稅收入繳入赫山區(qū)非稅收入?yún)R繳戶，嚴禁坐支、以票抵繳、公-款私存。

3、收入應及時入帳，原則上不得超過5個工作日。對違反以上規(guī)定的，對當事人給予批評、責令限期改正、經(jīng)濟處罰，屢教不改、情節(jié)嚴重的，提請鎮(zhèn)紀委介入調(diào)查并依法依規(guī)給予處分或追究法律責任。

二、支出管理 行政單位支出指開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項資產(chǎn)耗費及損失，支出必須量入為出，統(tǒng)籌安排。

（一）財務審批

1、成立由書記、鎮(zhèn)長、人大常務副主席、政協(xié)聯(lián)工委主任、紀委書記、財政協(xié)管領導、財政所長組成的財經(jīng)工作 1

領導小組，負責財政工作的領導、現(xiàn)金收支計劃的安排、大額資金的調(diào)度、實行會審聯(lián)簽、財務監(jiān)督審查等工作。

2、鎮(zhèn)財政主動接受鎮(zhèn)人大、政協(xié)的監(jiān)督，每季度向鎮(zhèn)人大主席團報告預算執(zhí)行情況，向財經(jīng)工作領導小組成員報送財務報表。

3、支出必須使用正式發(fā)票及其他有效票據(jù)，票據(jù)上必須詳細說明用途，有經(jīng)手人、證明人簽字，并按正規(guī)審批程序?qū)彶楹炞趾蟛拍軋箐N，對手續(xù)不完備、不符合規(guī)定、非法、虛偽的發(fā)票一律不予報銷。

4、支出票據(jù)堅持會審聯(lián)簽制度。財經(jīng)工作領導小組成員每周五下午現(xiàn)場辦公，支出經(jīng)手人必須持有效的、簽具證明和經(jīng)手的條據(jù)，現(xiàn)場交由財經(jīng)工作領導小組成員簽字后方可辦理報銷和入帳手續(xù)。

5、因財政分管領導的更換，此前發(fā)生的費用而未及時列支入帳的必須重新辦理審批手續(xù)，由新分管財貿(mào)的負責人一支筆審批。審批支出超過半個月而未入帳的支出，須由財政分管領導重新審批。

（二）會議招待

鎮(zhèn)財政實行集中核算管理、分灶吃飯的站辦所比照制定管理辦法。

1、招待用餐

（1）上級單位及兄弟單位來我鎮(zhèn)檢查指導工作，原則上是對口接待且必須在機關食堂就餐，特殊原因需到營業(yè)性酒店訂餐的，報書記或鎮(zhèn)長批準。堅持對口陪客和主要領導陪客的原則。

（2）機關接待訂餐前必須報機關支部分管領導同意，由經(jīng)辦人到機關支部開具就餐通知，再交與食堂，就餐通知上要求注明具體事由、接待單位、人員數(shù)量、就餐標準等。

（3）招待標準：村或部門工作餐150元/桌；上級一般 2

單位和兄弟單位來客200元/桌；重大會議、特殊來客接待標準另行確定，人數(shù)較少時按10-20元/人的標準酌情安排。

（4）嚴禁任何人在酒店簽單，簽單者鎮(zhèn)財政概不結(jié)帳。機關食堂每月憑訂餐登記與機關支部、財政所審核結(jié)帳一次。在營業(yè)性酒店就餐的，經(jīng)手人須及時結(jié)清帳，憑就餐發(fā)票1周內(nèi)交財經(jīng)工作領導小組成員審核辦理報銷手續(xù)。

（5）機關食堂實行承包制，財政對食堂進行定額補助，每月補助1000元。對干職工就餐按實際就中餐補貼7元/餐/人，食堂每月憑就餐登記和就餐通知與機關支部、財政所核對后，開具收據(jù)交財經(jīng)領導小組審批，到財政報帳。

2、招待用煙

（1）購買香煙報財政分管領導同意，由財政所統(tǒng)一購買。機關支部根據(jù)招待需求到財政所領取。

（2）招待須用香煙的，須報書記或鎮(zhèn)長同意，方可到機關支部領用香煙。機關支部須做好香煙發(fā)放登記，用統(tǒng)一的表格記錄好時間、招待單位、事由、人數(shù)，并由經(jīng)辦人簽字，鎮(zhèn)長審核，登記表每月與財政所核對一次。

（3）本單位陪同人員原則上不發(fā)整包香煙。

（4）個人到商店賒帳的，鎮(zhèn)財政概不結(jié)帳，因特殊原因賒帳的，須報書記同意，并及時與財政所取得聯(lián)系結(jié)清賬務，憑有效發(fā)票交財經(jīng)工作領導小組審核辦理報銷手續(xù)。

3、招待用酒

（1）購買酒水須由機關支部提出申請，報財政分管領導同意，由財政所按不同標準分類統(tǒng)一購買，交由機關支部登記保管。

（2）招待須用酒水的，由接待負責人到機關支部簽字領取。

（3）在食堂就餐的，用酒標準不得超過50元/瓶；接待上級一般性工作來客的，不得超過150元/瓶；重要領導 3

與來賓接待，不得超過300元/瓶。就餐后所剩半瓶以上酒水的，要求領取人及時歸還機關支部。

（4）個人到商店賒帳的，鎮(zhèn)財政概不結(jié)帳。

（三）政府采購

1、采購范圍為機關正常辦公所需日用品。凡歸口鎮(zhèn)財政列支經(jīng)費的辦公用品支出項目都屬于本制度規(guī)定的采購范圍。

2、各部門根據(jù)業(yè)務工作需要，提出辦公用品需求計劃，填具申購單，報財政分管領導審核同意，再由機關支部和財政所派人前往購買。

3、使用單位根據(jù)申購要求和工作需要到機關支部領取。

4、機關支部憑正式發(fā)票和申購單周內(nèi)交財經(jīng)工作領導小組審批后與財政結(jié)算。

5、因工作需要須購置大宗辦公用品的，須先寫出采購申報，報經(jīng)機關支部同意，提交黨政會議研究同意后，按要求進行采購和結(jié)算。

（四）培訓慰問

1、凡經(jīng)區(qū)干部教育領導小組安排參加的學習培訓，其培訓費、住宿費、資料費、伙食費根據(jù)上級相關文件辦理報銷手續(xù)。凡未經(jīng)區(qū)干部教育領導小組安排的其他培訓、學習所發(fā)生的費用一律不予報銷。

2探望住院病人、吊唁等禮儀性支出，加上購物，每次一般不得超過400元，由機關支部隨同領導前往辦理。范圍一般為機關干職工、垂直管理站辦所主要負責人。另外，在職村干部父母和離任村支書過世的，機關支部隨同領導前往吊唁，標準不超過300元/次。機關喜慶婚喪消息發(fā)布，歸口機關支部。上級領導的慰問事宜，根據(jù)實際情況而定。

（五）水電管理

1、實行一站一表制，各站辦所按季度向機關支部繳納

電費。

2、鎮(zhèn)財政對各站所實行電費包干,按上崗人員300元每人每年分兩次撥付到站辦所，用虧自負，結(jié)余可用于發(fā)放站所人員福利。機關食堂用電按300元/月予以補貼。

3、干職工休息或外出，一律要關停所有用電電器。

4、任何人不準允許外單位及機關管理干職工以外人員亂接電源，否則給準許者處500元以上罰款。

（六）公務用車

1、機關湘h06991由書記統(tǒng)一調(diào)度使用，公車加油由財政所派員充值。車輛的維修，小修須在指定的地點維修，大修須報經(jīng)機關支部同意，修車費由機關支部、財政所和司機定期到修理廠結(jié)算。

2、公車司機享受700元/月的出車補助，1200元/年的安全獎，洗車費按100元/月進行補助。

3、因工作需要確需租車的，由用車當事人報經(jīng)書記或鎮(zhèn)長同意，由機關支部開具出車通知。通知應說明工作事由、途經(jīng)路線、預計費用、時間、車牌、乘車人員等內(nèi)容。

4、分管領導公務用車，原則上在對口站辦所列支租車費或油費。班子成員私車公用應由財政負責的實行定額補助，額度為400-500元/月。

5、由機關支部設計租車單，分存根聯(lián)和通知聯(lián)，并加蓋機關支部公章和財政所公章，以備租車使用。

6、機關支部每月將租車存根聯(lián)交財政所核實，車主每月將租車通知聯(lián)同租車發(fā)票交財經(jīng)領導小組審核簽字辦理報銷手續(xù)。

7、不經(jīng)請示同意，擅自租車的，租車費用自負，鎮(zhèn)財政概不報銷。

（七）爭資獎勵

1、鎮(zhèn)政府鼓勵機關干職工積極爭取財政主渠道外的上

級資金及各種外來投資，直接引進入鎮(zhèn)財政可全額自行支配的資金，政府將按可支配金額的30%作為引資人的費用開支，鎮(zhèn)財政不再另報費用。引進客商前來投資辦廠的，鎮(zhèn)政府將按區(qū)委、區(qū)政府相關招商引資文件給予獎勵。

2、各分灶吃飯的站辦所向上級爭取資金及外來投入，須向書記和鎮(zhèn)長事先報告，政府積極支持，原則上財政不收調(diào)節(jié)資金。

（八）機關修繕

一般小型管道、水電、房屋維修，報請分管領導同意后，由機關支部安排。

3000元以上的維修、改造、裝飾或固定資產(chǎn)的添置，由機關支部拿出方案，交黨政會議集體研究通過后，再交機關支部執(zhí)行。

（九）辦點補助

鎮(zhèn)黨委下派任村支書的機關干部，每月補助200元；駐村辦點干部安排補助資金2000元/人，其中1000元與單項工作掛鉤，實行一事一議；1000元辦點村千分考核掛鉤，根據(jù)考核情況發(fā)放補助。

（十）績效獎勵

機關干職工績效考核獎勵，按鎮(zhèn)下發(fā)的《xxx鎮(zhèn)2012

年機關站辦所及干職工績效考核辦法》執(zhí)行。

（十一）補充說明

⑴未實行集中核算管理的事業(yè)站所人員由鎮(zhèn)財政負責發(fā)放適當補貼及生活補助等費用。

⑵其他未盡事宜，如適當補貼標準等實行一事一議，提請黨政會議集體研究確定。

三 、票據(jù)管理

1、行政事業(yè)性收費，必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，必須按上級有關文件規(guī)定的收費標準收費。凡未使用財

政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)或未按上級有關文件規(guī)定的收費標準的收費一律視為亂收費，任何部門和個人有權拒付，且不能作為財務報銷憑證。

2、財政所票據(jù)由專人負責管理，財政所在領繳發(fā)放票據(jù)時要及時登記簽字，做好票據(jù)領發(fā)臺帳。

3、凡單位需對外借款，或開出往來票據(jù)，必須經(jīng)分管財貿(mào)的領導審核同意，方可辦理相關手續(xù)。

4、嚴禁白條抵庫，因公事急需借用現(xiàn)金，必須由分管財貿(mào)的領導簽字方可借用，并在一個月內(nèi)歸還財政或辦理相關報銷手續(xù)，否則視為挪用公-款。原則上因私不得借支公-款。財政一律不得為任何單位、部門提供擔保辦理借、貸款事項。

5、各站辦所在財政所領用票據(jù)，必須每季度清繳一次，逾期不繳銷票據(jù)的，財政所將停止該單位票據(jù)的領用。

四、站辦所財務

1、按照“分灶吃飯、保障基本、保證運轉(zhuǎn)、厲行節(jié)約、開源盤活”的工作原則，堅持“推行勤儉節(jié)約，樹立財政意識，激發(fā)干部熱情，切實加強聯(lián)管”的工作宗旨，鎮(zhèn)財政對相關站辦所實行經(jīng)費包干制度，由年初黨政會議研究確定各線經(jīng)費標準，并制定相關辦法。相關站辦所包括計生辦、村鎮(zhèn)建設站、農(nóng)村清潔工程辦、文廣站、水管站、農(nóng)業(yè)綜合服務站、綜治辦、經(jīng)發(fā)辦、民政與勞動保障辦等，其所有財務納入財政所集中核算管理。同時，鎮(zhèn)財政對這些站辦所實行綜合財政預算制度。各單位必須根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府年初確定的經(jīng)濟指標編制本年度的收支預算，并報財政所審核備案。

2、鎮(zhèn)財政對上述站辦所收支實行集中核算管理，各站辦所實行獨立核算，自負盈虧。鎮(zhèn)財政不改變其現(xiàn)有資金渠道和使用性質(zhì)，不改變其資金所有權、使用權及審批權，鎮(zhèn)財政不平調(diào)、不使用其資金。

3、鎮(zhèn)財政對上述站辦所的收入支出實行專項明細核算。

由財政所設立專門的部門會計支出專戶。各站辦所的所有收入必須先繳入財政總預算會計基本結(jié)算專戶，財政總預算會計再向部門會計支出專戶拔付資金方可辦理支出報帳業(yè)務。

4、上述站辦所原則上不得有獨立的資金帳戶，因特殊原因確需要開設專門資金帳戶的，其帳戶必須由部門會計管理。各單位不得以任何理由或借口設立或保留資金帳戶。

5、上述站辦所的各項支出標準必須符合財務制度的相關規(guī)定。各站辦所必須設立一名報帳員，其所有支出業(yè)務由報帳員統(tǒng)一辦理。各單位必須在本單位有資金結(jié)余的情況下，報帳員才可以向部門會計進行支出報帳，財政不墊資、不預付。

6、上述站辦所必須首先保證分流人員的政策性待遇的落實和上崗人員的基本補助報酬，同時積極創(chuàng)造條件爭資金、爭項目，確保各項工作順利開展，鎮(zhèn)財政所須積極配合，提供服務。

7、鎮(zhèn)財政對上述站辦所確定的包干經(jīng)費按季度或年度拔付，對各線實現(xiàn)的收入及時劃拔。鎮(zhèn)財政對各線支出進行監(jiān)督管理。

8、上述站辦所包干費用用途主要包括：各線工作費用、接待開支、打印費、租車費、差旅費、會議及會議慰問費、學習培訓費、特殊崗位津貼、節(jié)日慰問（年底慰問和年初開門紅由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一安排）和上崗人員適當補貼等。

本制度自2012年3月1日起施行，解釋權歸口機關支部，其他未宜事議，由機關支部提請黨政會議研究決定。

機關財務管理制度范本

2016-06-28 14:24 | #4樓

第一條 收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條 經(jīng)費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。所有票據(jù)由分管機關財務的領導審批。

第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票（原始憑證）應具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結(jié)束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定（略）全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，

可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

第四條 往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結(jié)清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公-款不得借給個人或私人使用。

第五條 政府采購

機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的'內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關工作人

員調(diào)離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬

后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管-理-員負責驗

收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固

定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)

批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確

保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有

關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。

財務審批制度

為加強公司財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金

使用效益，保證公司各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)公司《財務管理制度》和相關法律法規(guī),并結(jié)

合公司實際，特制定本制度。

一、 審批范圍

本制度指的審批范圍為本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的

款項收支,并納入經(jīng)董事會審定通過的年度預算計劃內(nèi)。嚴格控制無預算的資金支

出及與本公司業(yè)務無關款項的代收代付。各部門不允許以任何名義截留收入。

二、 審批流程

審批順序:先下級,后上級;先定性審批,后集中標準;先經(jīng)業(yè)務線、行政線

有關部門,后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關核人員出差在外,可

由其授權人代核、代批,但事后必須請有關人員追認。

財務支出業(yè)務均應由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送財務部復核后,方可辦

理。

三、 審批分類及權限

1、預算內(nèi),預算內(nèi),總經(jīng)理審批單項支出超過 50 萬元以上的支出。

2、預算外,

(1)總經(jīng)理審批單項支出超過 50 萬元以上,但不得超過 100 萬元,超過 100

萬元須董事長審批。全年累計不得超過 200 萬元。

(2)總經(jīng)理審批單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預算

10%(全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬

元)的固定資產(chǎn)購建或處置項目,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向

董事會報告以上事項。

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(3)董事長審批或授權審批單項不得超過 200 萬元,全年累計不超過 500 萬

元;超過 500 萬元須董事會審批。

3、原材料類、包裝物類、辦公品類、勞保品類、機物料類、低值品類、固定

資產(chǎn)類:

(1)有關國內(nèi)采購:各部門需要采購的,經(jīng)辦人填“請購單”,先經(jīng)財務部復

核庫存量、價格、預算、現(xiàn)有資金狀況、往來情況,送有權審批的審批人審批后,

采購員方可采購。庫存采購,倉管人員為經(jīng)辦人。

有權審批的審批人為分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理。

(2)國外采購:有權審批的審批人為總經(jīng)理。

(3)固定資產(chǎn)的購置、建造、改建、擴建、大修,均須辦理立項審批。

4、外購半成品類:須辦理立項審批,有權審批的審批人為總經(jīng)理。

5、工程類(新建、擴建、改建、工程計劃及驗收):須辦理立項審批,有權審 批的審批人為總經(jīng)理。 工程結(jié)算必備條件:項目立項審批書、施工合同、進度報告及驗收證明、決算 審核及發(fā)票。

6、費用類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權審批的審批人審批后,方可 到財務部辦理相關手續(xù)。 3 萬元以上有權審批的審批人為總經(jīng)理。 5000 元以上、3 萬元以下有權審批的審批人為財務負責人; 5000 元以下有權審批的審批人為財務部經(jīng)理。 其中ⅰ,300 元以下的因公業(yè)務招待費有權審批的審批人為部門經(jīng)理; 300 元以上的因公業(yè)務招待費有權審批的審批人為分管領導; 其中ⅱ,因公出差有權審批的審批人為分管領導。

7、款類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權審批的審批人審批后,方可到 財務部辦理相關手續(xù)。 5000 元以上、3 萬元以下有權審批的審批人為副總經(jīng)理; 5000 元以下有權審批的審批人為財務部經(jīng)理。

8、送外加工類:須辦理立項審批,有權審批的審批人為總經(jīng)理。

四、采用的審批方式:

1、審核:指管理部門主管對該項開支的合理性提出初步意見。 共 4 頁

2、審批:指有關領導參考審核的意見后進行批準。

3、核準:指財務經(jīng)理根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上 加以核準并備案。

五、審批的憑證: 根據(jù)各項不同的業(yè)務及財務和會計核算的要求,審批的憑證必須有以下單據(jù): 申請單、費用報銷單、發(fā)票(收據(jù))、付款證明單、合同、入庫單、預算書、 決算書、驗收報告、立項書等;

六、采購原材料和銷售產(chǎn)品的控制 公司應做好關聯(lián)交易的控制工作,保證公司正常經(jīng)營。 對向關聯(lián)單位采購原材料、銷售產(chǎn)品和向國外公司采購原材料的審批,都必須 立項,并經(jīng)過總經(jīng)理批準。 公司應制定采購和銷售控制制度,加強對采購和銷售的管理。 銷售控制: 對于單筆低于當年預算銷售收入 10%的銷售合同,由銷售部門審核后,由總經(jīng) 理簽署,或由總經(jīng)理授權銷售部門負責人簽署。 對于單筆超過當年預算銷售收入 10%、但不超過 30%的銷售合同,由銷售部門 審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后由總經(jīng)理簽署。 對于單筆超過當年預算銷售收入 30%的銷售合同,由總經(jīng)理根據(jù)董事長授權 或董事會決議實施。

七、財產(chǎn)管理的控制

1、固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)必須立項審批,公司固定資產(chǎn)管理采用專人負責,定期盤點,保證固 定資產(chǎn)的安全完好,并加強對固定資產(chǎn)的大修管理工作。

2、固定資產(chǎn)購置和處置 對于預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購建或處置,由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門 審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后,由總經(jīng)理組織實施。 對于預算外單筆不超過人民幣 50 萬元的固定資產(chǎn)購建或出售事項,由固定資 產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門審核后,報總經(jīng)理審批后實施。 對于預算外單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預算 10% (全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬元) 共 4 頁 的固定資產(chǎn)購建或處置項目(超過最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%的固定資產(chǎn)投資的須 報董事會批準),由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門審核后,報總經(jīng)理辦公會 議審議后,由總經(jīng)理組織實施,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向董 事會報告以上事項。

3、對于固定資產(chǎn)擴建、大修和工程項目,均視同固定資產(chǎn)管理范圍。

八、委托理財?shù)目刂?對單項委托資產(chǎn)價值超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%以上的委托理財事項,由股東大會決議批準;對單項委托資產(chǎn)價值超過公司最近 一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%以下的委托理財事項,由董事會決議批準。

九、重大資產(chǎn)收購、出售 股東大會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超 過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司 最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 20%;董事會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)不超 過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司 最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%且 20%以下的事項;5%以下的由董事長批準或由董事 長授權總經(jīng)理批準;上述資產(chǎn)價值同時存在帳面值和評估值的,以高者為準;

十、薪資和福利費管理的控制 公司總經(jīng)理應嚴格按照董事會下達的年度工資、績效獎勵總額和相關福利配套 費用內(nèi)自行安排開支。不得超支使用。 十一、公司對外贊助、捐贈支出不超過 10 萬元由總經(jīng)理審定批準;超過 10 萬 元且不超過 20 萬元由董事長審定批準;超過 20 萬元須報董事會批準。 十二、董事會通過即日生效。 十三、財務部應根據(jù)本制度,配合各業(yè)務部門制定相應的具體的實施細則。

機關內(nèi)部財務管理制度

2016-06-28 11:25 | #5樓

一、 資金管理職責劃分

局財務室統(tǒng)一管理局機關、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支，及時反映資金使用情況，負責財務登記入賬；參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策；參與簽訂重要經(jīng)濟合同（協(xié)議），檢查分析預算、財務計劃執(zhí)行情況；管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等；對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。

二、 財務預算管理

根據(jù)財政管理體制改革的要求，局財務室要認真做好部門預算的編制工作，各業(yè)務科室要積極予以配合。部門預算一經(jīng)確定，即嚴格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全年預算順利執(zhí)行。對超預算的開支，財務室有權拒付。

三、 有關收入規(guī)定

局機關科室在開展業(yè)務活動和完成工作任務的同時，在國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應積極主動地組織收入，以彌補單位公務經(jīng)費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水

平和福利待遇。

(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目（水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費），由局財務室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標，交有關科室、單位執(zhí)收，款項繳入財政部門。財務室根據(jù)業(yè)務需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。

(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務收入及其它收入，由財務室開具收據(jù)，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關規(guī)定實行當場收繳罰款的，執(zhí)法人員應將當場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時到財務室科核銷當場處罰專用收據(jù)。

上述各項收入，由局財務室統(tǒng)一管理，結(jié)合預算內(nèi)財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。

四、 有關費用報銷規(guī)定

（一）辦公費用

辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。

1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準后方可采購。

報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。

2、文印費。機關工作中的文印業(yè)務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的，須報經(jīng)局領導同意。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。

3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務室審核后報局長批準報銷。

4、圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領導同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關科室根據(jù)工作需要，報局領導同意后購置。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。

5、辦公設備維護費報銷。辦公設備的日常維護與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協(xié)議)，財務室審核后報局長批準報銷。

6、物業(yè)管理維修費報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財務室審核后報局長批準報銷。

（二）會務費及招待費報銷

1、會務費。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會

議費用由辦公室編制預算，財務室審核后報局長批準。承辦科室應于會后7日內(nèi)會同財務室辦理結(jié)算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷由承辦科室辦理，財務室審核后報局長批準報銷。

2、招待費。局機關對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機關領導，兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務，需要用餐的，原則上由局領導陪同，局辦公室具體承辦；本市水務系統(tǒng)和有關部門負責人需要用餐的，原則上由局領導出面接待，局辦公室具體承辦；縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務，需要用餐的，由各業(yè)務科室或事業(yè)單位負責人具體承辦；因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐的，經(jīng)局領導同意后方可安排用餐。費用報銷由經(jīng)濟科審核后報局長批準審批。

（三）差旅費報銷

1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等，其它費用不在此列。差旅費報銷須經(jīng)局分管領導同意，財務室審核后報局長批準報銷。

2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費報銷單據(jù)上簽字。

3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室

派車（或乘出租車）。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務室審核后報局長批準報銷。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車，經(jīng)局領導批準，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經(jīng)局領導批準的用車申請單，財務室審核后報局長批準報銷。

4、局機關工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受出差補貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財政部門的有關規(guī)定享受出差補貼。出差無單據(jù)報銷，其出差補貼可于當月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務室審核后報局長批準報銷。

（四） 汽車費用報銷

1、汽車維修費用報銷。單次維修費1000元以內(nèi)，由局辦公室安排，單次維修費超過1000元的須報局領導同意后方可安排。依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修，由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。定點維修車輛的維修費用，未超出經(jīng)費指標的，據(jù)實核報；超出經(jīng)費指標的維修項目，報局領導同意后，由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字，財務室審核，報局長批準報銷。

2、車輛保險費報銷。車輛保險，按財政局有關規(guī)定執(zhí)行，財務室審核，報局長批準報銷。

（五）固定資產(chǎn)費用報銷

1、固定資產(chǎn)包括一般設備單價在 500元以上，專用設備單價在 800元以上，耐用期在一年以上，并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn)，符合上述所列的，都必須計價列入固定資產(chǎn)。

2、局辦公室負責組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務室負責固定資產(chǎn)的報銷 、入帳，協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。

3、固定資產(chǎn)購置須報局領導批準，固定資產(chǎn)購置后，實行實物驗收和專人保管使用制度。局辦公室應安排人員對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、質(zhì)量、附件等進行檢查驗收，完善登記備案手續(xù)。經(jīng)辦人、驗收人簽字后，財務室審核，報局長批準報銷。

（六）其它。

1、考勤獎。事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放，每天10元。考勤獎由辦公室提供出勤單，下月初公布上月出勤匯總單，由財務室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準發(fā)放。

2、通訊費。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財務室審核后報局長批準報銷。

3、福利費。事業(yè)單位職工按有關規(guī)定和在崗時間發(fā)放。退休人員與在職人員同等享受。福利費由財務室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準發(fā)放。

4、其它費用。按照局制定的有關制度或經(jīng)局黨委會議研究確定，由相關科室或與財務室共同辦理，經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù)，財務

室審核后，報局長批準。

五、有關報銷手續(xù)的規(guī)定

（一）局機關所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報報銷單，并由證明人（驗證人或分管領導）在匯總報銷單上的相應位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。

報銷單中“核定”及“人民幣（大寫）”金額由經(jīng)辦人員填寫或負責辦理；“單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫，原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù)；“金額”應與原始發(fā)票匯總金額相一致，不一致時應注明。

報銷單的原始發(fā)票及其附件，經(jīng)辦人均應簽名；百元以上原始發(fā)票局領導審批時應簽名。

（二）財務審核。按照有關報銷規(guī)定，對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內(nèi)容進行審核，最終確定其報銷金額。審核由財務室負責人（或指定的審核人員）提出支出意見后，報局長(或其授權人)在己審核的報銷單（或原始發(fā)票）上進行審批。

（三）屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，職工報銷由報賬員通過公務卡支付，經(jīng)核算中心審核通過后，最后辦理統(tǒng)一結(jié)算；外單位（或個人）報銷由報帳員辦理支付手續(xù)，經(jīng)核算中心審核通過后，由核算中心辦理結(jié)算；

不屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，由有關財務人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 未盡事宜，按國家有關財務會計制度及局有關規(guī)定辦理。

六、有關借款事宜的相關規(guī)定

（一）嚴格控制借款。職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務事項。

（二）職工因公借款應堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ，并辦理借款手續(xù)。由借款人填寫“借款申請單”，注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額，其中1000元以上的借款，報局長批準后方可辦理借款。

(三)因公發(fā)生的預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，財務室并報局長審批后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，財務室不得付款。

(四)職工因公借款的借據(jù)，財務室必須及時進行賬務處理。預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單（附匯款回單），作為原始憑證。

(五)因公借款應按照“一事一結(jié)”原則 ，在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務室辦理還款手續(xù)；還款時限為當年內(nèi)。

(六)財務室要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督，每年年底進行一次清理，對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款，財務室應及時督促辦結(jié)，并嚴格堅持“前款不清，后款不借”的原則 。

七、財務檔案的管理

1、財務檔案是本局經(jīng)濟活動的記錄，各種報表、憑證、賬簿、

有關資料，年度內(nèi)由財務室負責整理、裝訂，隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管，按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。

2、檔案保存必須年度、月份連續(xù)，不能短缺。財務檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復印等。

八、會計人員的管理及分工

行政單位財務管理制度

2016-06-28 12:25 | #6樓

第一條 為強化預算管理，加強財務監(jiān)督，規(guī)范財務收支行為，提高依法理財水于，強化節(jié)約意識，根據(jù)有黨政機關管理規(guī)定和財務制受，結(jié)合局機關財務管理工作實際，制定本辦法。

第二條基本原則

（一）統(tǒng)一管理原則。局屬財政金額預算管理單位經(jīng)費實行統(tǒng)一管理，各單位不得私設“小金庫”。

（二）“逐級”審批原則。從嚴控制，緊縮支出，嚴格審批權限，努力堵塞漏洞。

（三）保證原則。在開源節(jié)流的前提下，保證機關整體工作的正常運行。

第三條基本任務

（一）科學編制預算，依法組織收入，積極爭取資金，保障工作運轉(zhuǎn)；

（二）建立完善財務管理制度，強化預算管理，實現(xiàn)財務管理的制度化、規(guī)范化；

（三）加強會計核算工作，如實反映財務狀況，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、帳表相符、賬證相符；

（四）定期進行財務分析，管好國有資產(chǎn)，防止流失：

（五）加強財務控制和監(jiān)督，建立縫全內(nèi)部核查制度，防止 1

違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。

第二章 財務管理的程序和要求

第四條 機關財務管理堅持預算審批制度，貫徹事前審批、事中監(jiān)督和事后審查的原則，反對浪費，厲行節(jié)約。

第五條業(yè)務招待費嚴格貫徹執(zhí)行《黨政機關國內(nèi)公務接待標準》規(guī)章制度。

（一）接待范圍。嚴格控制國內(nèi)公務接待范圍，無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。確需接待的，派出單位需發(fā)出公函、告知內(nèi)容、行程和人員。

（二）接待程序。各承辦科室（單位）應在公務活動結(jié)束后，應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。

（三）接待標準。

住宿標準 住宿用房以標準間為主，接待省部級干部可以安排普通套間。不得超標準安排接待住房，不得額外配發(fā)洗漱用品及水果等。

用餐標準 接待對象應當按照就餐標準人均80元自行用餐。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之-。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不 2

得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。 出行標準 國內(nèi)公務接待的出行活動應當安排集中乘車，合理使用車型，嚴格控制隨行車輛。不得在機場、車站、高速路口和轄區(qū)邊界組織迎送活動，不得跨地區(qū)迎送，不得張貼懸掛標語橫幅，不得安排群眾迎送，不得鋪設迎賓地毯；地區(qū)、參門主要負責人不得參加迎送。

不得超標準接待，不得組織旅游和與公務活動無關的參觀，不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。

接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

因招商引資等工作需要，接待除國家工作人員以外的其他因公來訪人員，實行單獨管理，杜絕奢侈浪費。嚴禁擴大接待范圍、增加接待項目，嚴禁以招商引資為名變相安排公務接待。

第六條、差旅費嚴格貫徹執(zhí)行《中央和國家機關差旅費管理辦法》規(guī)章制度。

出差必須按照規(guī)定報經(jīng)主管領導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。差旅

費核算內(nèi)容包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。已由會議主辦單位安排食宿的，不再報銷住宿費和伙食補助費。

（一）城市間交通費。出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通 工具。憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的， 超支部分自理?？h級及縣級以下出差人員乘坐交通工具的等級標準為：火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座、全列軟席列車二等座，輪船三等艙和飛機經(jīng)濟艙。出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，需經(jīng)主要領導批準方可乘坐飛機。

（二）住宿費。工作人員應本著“經(jīng)濟節(jié)約”的原則含理選擇住宿賓館。出差住宿費實行規(guī)定等級標準內(nèi)憑據(jù)報銷。按出差實際住宿天數(shù)計算，超出規(guī)定等級標準部分由個人負擔。

住宿費規(guī)定等級報銷標準為：副處級及以上人員住單間或標準間限額標準每人每天200元，其余人員住宿標準間每人每天不超過150元（一線城市：京、滬、律，渝四個直轄幣知深圳、珠海以及沿海發(fā)達地區(qū)省會城市的住宿費標準另行掌握）。實際住宿而無住宿-費-發(fā)-票的，不得報銷住宿費以及城幣間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

（三）伙食補助費。出差人員的伙食補助費按出差自然（日 歷）天數(shù)實行定額包干。包干標準為：到漯河市屬縣出差每人每天20元；市外省內(nèi)出差每人每天30元；省外出差每人每天50

元。

（四）市內(nèi)交通費。市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計 算。每人每天80元包干使用，出差人員由接待單位或其他單位 提供交通工具的，不再報銷市內(nèi)交通費。

出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公-款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

外出參加會議、考察學習等費用報銷，必須有領導指示的文件或通知為附件，電話、口頭通知應有分管領導簽批為附件，方可審核、報銷。差旅費推行使用公務卡結(jié)算，出差人員憑發(fā)票、消費交易憑條等手續(xù)進衍報銷，屬于公務卡結(jié)算范圍不得使用現(xiàn)金結(jié)算，否則將不予報銷。

第七條 每項支出先由分管領導簽字，再報局長審批： 10000元以上報黨委會研究決定。

第八條 辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置、管理和發(fā)放，其它科室和個人不得擅自購置，否則，不予報銷。遵循先申請，后購買的原則。購買前，由物品管理人員，

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇三

1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針、政策和各項財政、財務規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務管理辦法。

2、按規(guī)定向上級單位和財務部門報年度預算、月份用（繳）款計劃、月份會計報表和年度決算。

3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預算，辦理各項財務收支，在規(guī)定的權限內(nèi)，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。

4、按照本校實際，加強財務活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務收支中的'問題，努力提高財務管理水平和資金使用效果。

5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進行財產(chǎn)物資的清查工作，保護國家財產(chǎn)的完整和安全。

6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關部門的監(jiān)督和檢查，如實反映情況主動提供有關資料。

7、組織、指導、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務收支及繳銷工作。

8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

9、每學期的經(jīng)費收支，大致情況學期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。

10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴格執(zhí)行開支標準，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。

11、財務人員要隨時主動向校長室反映財務活動情況，上交財務月報表，做到忠于職守，隨時接受學校領導的調(diào)查和意見。

12、在一般情況下，購物由專人負責，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權拒絕支付。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇四

為保障工會各項工作正常開展，合理使用工會經(jīng)費，根據(jù)《工會法》的有關規(guī)定和信息中心財務管理制度，為加強國土資源信息中心工會管理，特制定本辦法。

（一）工會的經(jīng)費來源：

主要是全體工會會員繳納的會費（扣除應上繳廳工會的會費）、及中心撥入的工作經(jīng)費，及工會自行開展的創(chuàng)收等費用。主要用途是用于工會的會議、工會開展各項文體活動所需費用、慰問職工住院、幫扶困難職工及社會上的捐贈等。

（二）支配方式：

金額超過1000元以上至5000元的，工會需要請示分管領導，并請分管領導審批，5000元以上的重大開支，需要中心財務領導小組研究決定，并形成會議紀要，由工會組織實施。支出不超出1000元的.，由工會委員研究決定，工會主席負責審核報工會財務。凡慰問本單位職工的，由工會委員統(tǒng)一購置慰問品，標準不超過200元。直系親屬辦理喪事的，慰問金標準500元（指父母），非直系親屬不予慰問，慰問其他有關人員酌情處理。慰問金的支出是由參與慰問的工會委員，報告需要慰問人理由后，由工會研究決定從工會財務辦理支付手續(xù)，經(jīng)辦人簽字，工會負責人簽字，工會財務按照支出情況規(guī)定制表入帳。

工會設立會計、出納各一人（兼職），在工會主席領導下進行工作，負責工會財務收支和資產(chǎn)管理、銀行轉(zhuǎn)帳和結(jié)算、各項經(jīng)費收支及票據(jù)的審核、記帳、報銷。每季度上報給中心領導財務報表，年底公布全年收支情況。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇五

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認真編制和執(zhí)行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析。進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務管理體制：實行"統(tǒng)一領導，集中管理"模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行"計劃"為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內(nèi)的支付，由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人，對本單位的'財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇六

一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關財經(jīng)工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。

二、財會人員必須具備相應的.財務專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關，不得進行有損于學校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規(guī)定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇七

第一條為規(guī)范協(xié)會的財務行為，加強協(xié)會財務管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，依據(jù)財政部《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》，特制定協(xié)會財務管理制度。

第二條協(xié)會財務管理工作遵守《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》，切實履行財務職責，如實映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監(jiān)督。

第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：

1、會員交納的會費;

2、企業(yè)和個人的捐贈;

3、政府和有關單位的資助;

4、協(xié)會資金的銀行利息;

5、協(xié)會開展有償服務的.收入等。

第四條協(xié)會的支出主要用于購買辦公物資和日常辦公費用、主辦各類活動的費用和各次召開會員會、理事會的相關費用，不得在會員中分配。

第五條協(xié)會建立嚴格的財務管理制度，配備專業(yè)財務人員，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。單設立銀行賬戶，經(jīng)費立，不與其他部門或單位混管。

第六條協(xié)會的合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后，報財務負責人和協(xié)會會長審批。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。協(xié)會經(jīng)費收支每季度通報一次，由秘書長在理事會會議上通報，并接受審議。

第七條協(xié)會實行理財，財務公開，協(xié)會會長每年向會員會報告財務收支狀況，如實映協(xié)會收支，并接受審議。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受鄢陵縣民政局社團登架理機關的財務審計。

第八條本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇八

一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。

二、酒店的.會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三、會計政策：

1、存貨采用加權平均法；

2、低值易耗品采用五五攤銷法；

3、應收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

4、投資采用成本法；

5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務處理程序：

1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》；

2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；

3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；

4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；

5、財務部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇九

一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律按照縣物價局審批的'收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。

1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

（2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。

（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。

五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應認真審核有關收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇十

為了加強協(xié)會經(jīng)費的籌集、管理，并做到有效使用，根據(jù)協(xié)會《章程》規(guī)定，特制定協(xié)會經(jīng)費收繳管理使用制度：

一、在第一次全會期間，依據(jù)本協(xié)會章程和年度工作計劃，由協(xié)會秘書處負責協(xié)會經(jīng)費的籌集管理事務，每年向理事會提出報告，接受理事會監(jiān)督；

二、協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：會員繳納的會費；接受企業(yè)、社會團體和個人的贊助與捐款；通過正當方式自籌；

三、協(xié)會經(jīng)費遵循“來自會員，服務會員”和“勤儉節(jié)約，合理使用”的原則，嚴格按照協(xié)會財務管理制度進行開支。協(xié)會經(jīng)費主要用于協(xié)會的日常辦公、會議、活動及其它必要開支。任何其它單位或個人不得挪用、借用；

四、會員每年向協(xié)會繳納一次會費。繳費時間是：會員在每年的10月份之前繳清，新會員應在被通知入會的'半個月內(nèi)繳清。繳費方式有兩種：

1、直接將會費交本協(xié)會秘書處；

2、將會費存入?yún)f(xié)會專用帳戶；

五、協(xié)會會員會費繳納的數(shù)額具體標準是：會員每年繳納會費10元；

六、不按規(guī)定繳納會費的會員，經(jīng)理事會或理事會授權的會長辦公室審定后，按自動退會處理；

七、 經(jīng)費報銷：

1 必須有正式的單據(jù)即發(fā)票或收據(jù)，單據(jù)的內(nèi)容即名稱,單價,數(shù)量,金額,日期等必須齊全。

2 報銷金額在30元以內(nèi)的，需有經(jīng)辦人的簽名和會長、秘書長的審核簽字：報銷金額超過30元的，需有經(jīng)辦人的簽名和主管領導的審核簽名；

八、 定期公開財務支出和收入，接受全體會員和領導的監(jiān)督和管理。

九、 此制度即20xx年11月3日生效。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇十一

為進一步規(guī)范和完善財務制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，強化監(jiān)督機制，根據(jù)行政事業(yè)單位財務管理有關規(guī)定，結(jié)合本局實際，特制定本制度，請遵照執(zhí)行。

第一條財務審批實行局長負責制，并實行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”?！懊吭聢筚~”即財務人員與辦公室主任每月月底向局長進行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書記對財務收支情況進行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務收支情況進行內(nèi)部審計。

第二條在預算和結(jié)算方面，財務人員嚴格按“先批準后使用”的原則。

第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會研究通過，方可列支。

第四條辦公室主任在分管局長的領導下，根據(jù)各項政策、制度的規(guī)定，具體負責財務管理工作。財會人員根據(jù)國家會計制度，做好局內(nèi)預算資金、預算外資金和專項資金的記賬、算賬、對賬和經(jīng)費報銷工作，定期到區(qū)會計核算中心報賬。

第五條財會人員要經(jīng)常分析和如實反映局內(nèi)財務狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。辦公室主任應隨時將具體情況向局長報告。

第六條財務工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規(guī)定，實事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準確、內(nèi)容真實、送報及時，嚴禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷有標準，分析有資料，檢查有依據(jù)，對違反財經(jīng)紀律的.行為均有權制止。

第七條按照縣財政局關于部門“三公經(jīng)費”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。

第八條建立健全局財務會計檔案，檔案實行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進行收集、整理、歸檔。

財務管理制度規(guī)定必須包含啥 財務管理制度規(guī)定兩年內(nèi)的項目要計提壞賬篇十二

第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交變更文件的復制件。

第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。

第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的.毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。