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財務(wù)監(jiān)管辦法篇一

中國期貨業(yè)協(xié)會自2017年7月起在期貨從業(yè)人員資格考試中“期貨法律法規(guī)”科目中采用新頒布的《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標管理辦法》內(nèi)容?？忌鷳?yīng)熟悉了解新版《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標管理辦法》有效進行備考。

第一條 為了加強期貨公司監(jiān)督管理，促進期貨公司加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。

第二條 期貨公司應(yīng)當按照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的有關(guān)規(guī)定計算風(fēng)險監(jiān)管指標。

第三條 中國證監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結(jié)合期貨市場與期貨行業(yè)發(fā)展狀況，在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標標準及計算要求進行動態(tài)調(diào)整，并為調(diào)整事項的實施作出過渡性安排。

第四條 期貨公司應(yīng)當建立與風(fēng)險監(jiān)管指標相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險管理制度，建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控和資本補充機制，確保凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。

第五條 期貨公司應(yīng)當及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化及業(yè)務(wù)發(fā)展情況對公司風(fēng)險監(jiān)管指標進行壓力測試。

壓力測試結(jié)果顯示潛在風(fēng)險超過期貨公司承受能力的，期貨公司應(yīng)當采取有效措施，及時補充資本或控制業(yè)務(wù)規(guī)模，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。

第六條 期貨公司應(yīng)當聘請具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對期貨公司年度風(fēng)險監(jiān)管報表進行審計。

會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當勤勉盡責(zé)，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的.真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責(zé)。

第七條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)按照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標是否符合標準，期貨公司編制、報送風(fēng)險監(jiān)管報表相關(guān)活動實施監(jiān)督管理。

第八條 期貨公司應(yīng)當持續(xù)符合以下風(fēng)險監(jiān)管指標標準：

(一)凈資本不得低于人民幣 3000 萬元;

(二)凈資本與公司風(fēng)險資本準備的比例不得低于 100%;

(三)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 20%;

(四)流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于 100%;

(五)負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于 150%;

(六)規(guī)定的最低限額結(jié)算準備金要求。

第九條 中國證監(jiān)會對風(fēng)險監(jiān)管指標設(shè)置預(yù)警標準。規(guī)定

“不得低于”一定標準的風(fēng)險監(jiān)管指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的 120%，規(guī)定“不得高于”一定標準的風(fēng)險監(jiān)管指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的 80%。

最低限額結(jié)算準備金不設(shè)預(yù)警標準。

第十條 期貨公司凈資本是在凈資產(chǎn)基礎(chǔ)上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險監(jiān)管指標。

凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調(diào)整值+負債調(diào)整值-/+其他調(diào)整項。

第十一條 期貨公司風(fēng)險資本準備是指期貨公司在開展各項業(yè)務(wù)過程中，為應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險損失所需要的資本。

第十二條 最低限額結(jié)算準備金是指期貨公司按照交易所及登記結(jié)算機構(gòu)的有關(guān)要求以自有資金繳存用于履約擔(dān)保的最低金額。

第十三條 期貨公司計算凈資本時，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定充分計提資產(chǎn)減值準備、確認預(yù)計負債。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性、預(yù)計負債確認的完整性進行專項說明，并要求期貨公司聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具鑒證意見;有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備或未能準確確認預(yù)計負債的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。

第十四條 期貨公司應(yīng)當根據(jù)期末未決訴訟、未決仲裁等或有事項的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失進行會計處理，在計算凈資本時按照一定比例扣減，并在風(fēng)險監(jiān)管報表附注中予以說明。

第十五條 期貨公司借入次級債務(wù)、向股東或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款以及其他清償順序在普通債之后的債務(wù)，可以按照規(guī)定計入凈資本。

期貨公司應(yīng)當在相關(guān)事項完成后 5 個工作日內(nèi)向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

期貨公司不得互相持有次級債務(wù)。

第十六條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認為期貨公司開展某項業(yè)務(wù)存在未預(yù)期風(fēng)險特征的，可以根據(jù)潛在風(fēng)險狀況確定所需資本規(guī)模，并要求期貨公司補充計提風(fēng)險資本準備。

財務(wù)監(jiān)管辦法篇二

財務(wù)核算需要管理，財務(wù)的交稅工作更需要規(guī)范和管理。業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)需要財務(wù)來監(jiān)控，財務(wù)交稅更需要有部門來監(jiān)管。

人民網(wǎng)曾發(fā)表過一篇題為“現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的作用如何發(fā)揮”的文章。文章中談到，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競爭能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費和積累以及投資者、經(jīng)營者和員工等各方利益。由此可見，財務(wù)管理的任何一方面決策都對企業(yè)的生存和發(fā)展起著重大的作用。

文章主要闡述了財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的作用，并明確了財務(wù)管理在公司決策中的地位。這些觀念滲透到每一個企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)都在逐步提高財務(wù)管理工作的地位，通過財務(wù)管理，對公司的其他部門進行監(jiān)控，避免一些損失的發(fā)生。業(yè)務(wù)部門的工作可以通過財務(wù)部門來進行監(jiān)控。

目前，企業(yè)具有只重視財務(wù)管理，不重視稅收管理的普遍現(xiàn)象。凡是談到稅收管理，都理解為是稅務(wù)部門的事，稅收管理就是稅務(wù)部門怎樣加強稅收的征收管理。作為企業(yè)在納稅方面的管理都是放到財務(wù)部門的，只要財務(wù)能嚴格按照稅法規(guī)定交稅，稅務(wù)機關(guān)查不出問題，就說明財務(wù)工作管理的好。否則，則說明財務(wù)工作上有失誤。有的企業(yè)甚至將稅務(wù)查賬結(jié)果與財務(wù)人員的獎金掛鉤，試圖通過這些管理方式來避免稅收風(fēng)險的發(fā)生。這些做法一方面充分體現(xiàn)稅收與財務(wù)工作的密切關(guān)系，但是，這樣做的結(jié)果往往事與愿違。

在目前企業(yè)納稅問題上，我們都會發(fā)現(xiàn)一個不可否認的事實：公司想依法納稅卻總做不到；財務(wù)不造假做不了賬；稅務(wù)查賬總有問題…… 稅收問題成為困擾著公司老總和財務(wù)人員的“夢魘”。筆者認為，企業(yè)總脫離不開偷稅陰影的根本原因在于企業(yè)對交稅缺乏監(jiān)控和管理。

企業(yè)目前的納稅狀況是由公司財務(wù)的能力決定的，大家都認為處理稅的問題的能力是一名財務(wù)人員的工作素質(zhì)高低，業(yè)務(wù)能力優(yōu)劣的體現(xiàn)。老板常常有這樣的觀點：業(yè)務(wù)部門做好業(yè)務(wù)即可簽合同，稅上有問題找財務(wù)。受這種觀念的影響，國內(nèi)企業(yè)往往忽視了稅收的產(chǎn)生過程，在納稅上走入了一個很大的誤區(qū)。實際上，真正產(chǎn)生稅收的是業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門只是履行核算與交稅的職責(zé)。但是，財務(wù)是否依法納稅是沒人來監(jiān)管的，這造成財務(wù)在交稅時隨意性很大，出現(xiàn)了不少問題，給公司帶來很大的風(fēng)險，也造成不少的損失。

目前企業(yè)在納稅上主要存在三方面問題：一是不懂政策憑自己的想像交稅；二是賬上造假，憑僥幸心理交稅；三是根據(jù)稅務(wù)人員的要求交稅。

【案例1】依法納稅能憑想像？

某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人），專業(yè)開發(fā)和生產(chǎn)酒店管理軟件產(chǎn)品，由于技術(shù)含量比較高，投入的人力、物力比較大，因此，產(chǎn)品價格比較高。每套產(chǎn)品的價格為1萬元。價格雖然高，但是材料成本很少，大部分是人工成本。因此，造成了進項稅抵扣很少，增值稅稅負很高。公司為了減輕稅收負擔(dān)，要求財務(wù)部門對公司的稅收問題進行籌劃。

通過什么方式可以降低稅收成本，增加公司效益，任務(wù)自然擺到了財務(wù)人員的面前。經(jīng)過公司財務(wù)部門同仁的努力，設(shè)計出了一套“有效”的方案。將以前開出的國稅局1萬元的發(fā)票，變成國稅發(fā)票開出（產(chǎn)品銷售）2000元，地稅發(fā)票開出（服務(wù)費）8000元。說明公司的產(chǎn)品只值2000元，而服務(wù)費價值8000元。這樣一來，2000元按照17%計算增值稅，8000元按照5%交納營業(yè)稅。財務(wù)人員認為這樣做達到將8000元由17%的增值稅變成了5%的營業(yè)稅，既“合法”，又減輕了稅收負擔(dān)。

目前這種做法在企業(yè)中是屢見不鮮的，大家甚至約定俗成地認為，在賬上、在發(fā)票上做點文章就能解決稅收問題。多數(shù)企業(yè)沒把稅收提高到法律的高度來分析，既沒有充分認識到偷稅的后果，也不知道稅收政策是怎樣規(guī)定的。

根據(jù)上述案例，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中規(guī)定：價外費用是指在貨物銷售價格之外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。

價外費用，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。

【分析】根據(jù)上述情況我們可以看出，該軟件公司將1萬元的銷售價格壓低到2000元，另外收取8000元的服務(wù)費，目的是為了將8000元的銷售額，從增值稅17%轉(zhuǎn)換到5%的營業(yè)稅，達到少交稅的目的。公司收取的8000元服務(wù)費，認為實際就是稅法規(guī)定的“價外費用”，應(yīng)該合并到銷售額交納17%的增值稅。但是，該公司的財務(wù)部門忽略了一個問題，就是稅收政策對此項業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。也說明公司財務(wù)在不了解稅收政策的前提下，盲目憑自己的想像來交稅，勢必產(chǎn)生一些不必要的損失。下面看看稅務(wù)機關(guān)的處理結(jié)果。

結(jié)果企業(yè)不得不將8000元人民幣在地稅交了5%的營業(yè)稅，而在國稅交了17%的增值稅。使公司遭受很大的經(jīng)濟損失。后來，該公司財務(wù)人員問我該如何合法地解決這個問題。

國家《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2000]25號文件規(guī)定：自2001年1月1日起至2010年底,對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品和集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片),按17％的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。

另外，還有企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：

該企業(yè)是軟件開發(fā)和生產(chǎn)企業(yè)，正好屬于國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，國家亦有相關(guān)的優(yōu)惠政策，但是企業(yè)財務(wù)由于對上述政策不了解，沒有去申請，結(jié)果給公司造成了巨大的損失。

【案例2】80萬元“學(xué)費”

細說端倪：

該老板是當?shù)毓╀N社化肥門市部的經(jīng)理，2002年開業(yè)以來，每次到稅務(wù)機關(guān)申報都是零申報，根據(jù)稅法的規(guī)定，該門市部經(jīng)營的化肥屬免征增值稅，兩年期間共免征增值稅80多萬元。由于免稅，門市部經(jīng)理對處理稅收問題的觀念就比較淡薄，沒有引起足夠的重視，認為免稅是國家給我們的政策，稅務(wù)機關(guān)不能把我們怎樣。正是由于這種麻痹意識的影響，該老板對門市部財務(wù)工作的要求就不嚴格，沒有規(guī)范財務(wù)工作，賬務(wù)不健全，核算手續(xù)不規(guī)范，甚至沒有履行必要的申請手續(xù)。

稅務(wù)機關(guān)檢查認定該企業(yè)：不能準確核算和劃分征稅與免稅項目，并且沒有進行免稅申請，而對銷售的化肥不能享受免稅優(yōu)惠。這時，該老板才認識到稅收的重要性，不是自己認為符合國家的稅收優(yōu)惠政策就自然能享受的，納稅人必須符合條件并進行申請，由稅務(wù)機關(guān)審批后方可享受，同時也不能放松對財務(wù)工作的要求，規(guī)范財務(wù)工作對稅收也有很大影響。否則就要按稅法的規(guī)定補交80多萬元的稅款。

【分析】很多企業(yè)沒有重視財務(wù)工作對稅收產(chǎn)生的影響。以前我們談到：公司的稅收是業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)、簽合同時產(chǎn)生的，財務(wù)只是核算、交納稅的過程。但是，財務(wù)到底怎樣核算，怎樣交納往往就沒有人監(jiān)管，財務(wù)部門因此時常會不按照稅法的規(guī)定去核算，這說明忽視看似簡單的“程序”也會給公司帶來很大的損失。因此財務(wù)在核算、交稅的過程中也需要進行規(guī)范和管理。

【案例3】偷稅、逃稅者必自斃

很多財務(wù)人員都存有這樣的僥幸心理：我們在賬上做點手腳其實沒什么的，我們當?shù)囟悇?wù)人員的素質(zhì)也不是很高，他們了解的政策可能還沒有我了解的多，一般情況下是查不出來的。就是查出來，我們通過關(guān)系也能“搞定”的。

這種思想充分說明很多企業(yè)財務(wù)是在憑自己的僥幸心理處理問題。這也是長期困擾我們中國企業(yè)稅收問題的“頑疾”之一。眾所周知，偷東西可恥，偷稅便成了某些企業(yè)財務(wù)“能力強”的象征。但法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。

一次，廣東某公司老總給我打了個電話說：“宋老師，我死定了?！?/p>

我很好奇地問他：“怎么死定了？”

我心里沒底，并不確定財務(wù)是否有違規(guī)操作的事情，但看到這 ‘架勢’，心里肯定忐忑不安：財務(wù)怎么了？保險柜放的什么東西財務(wù)沒和我說呀。于是就用了‘緩兵之計’，說財務(wù)沒在家，出差了。

我沒辦法了，只好自己將保險柜打開了。

稅務(wù)機關(guān)的同志從保險柜里拿出三本賬……

該公司2002年成立，專業(yè)生產(chǎn)童裝，公司為了銷售，在當?shù)啬炒笮团l(fā)市場設(shè)了個門市部，將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品全部通過該門市對外批發(fā)銷售。了解到稅務(wù)機關(guān)對一些規(guī)模小的企業(yè)實行“核定征收”的辦法，核定銷售額，按照銷售額計算交納增值稅和企業(yè)所得稅等政策。又由于批發(fā)市場約定俗成地都不開發(fā)票，可以少交稅。公司為了達到節(jié)稅的目的就通過熟人找關(guān)系辦理了核定征收，稅務(wù)機關(guān)給他公司核定的銷售額為3萬元/月，每年36萬元，按照36萬元的銷售額來計算稅收。

但是，稅務(wù)機關(guān)從保險柜里拿出帳本經(jīng)過計算發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)年銷售額實際為8000多萬元，并不符合“核定征收”辦法實施對象的標準。自然，稅務(wù)機關(guān)要求該公司按照8000萬元來計算交稅、并承擔(dān)相應(yīng)處罰。

【分析】回想一下這個案例，可以看出，稅務(wù)機關(guān)怎么知道該公司保險柜里有三本賬呢？正所謂：“若要人不知，除非己莫為?！眱?nèi)部“風(fēng)險”是最難控制的，除非公司別偷稅，只要偷了稅，短時間內(nèi)可能不出問題。時間長了，出現(xiàn)矛盾了，那就不敢保證問題不暴露出來，而暴露出來的必定是年深日久的大問題。

現(xiàn)實中，有很多財務(wù)人員拿公司的偷稅行為來“要挾”企業(yè)，有的老總出了事后簡直哭笑不得，都不知道“到底是誰給誰打工”。偷稅到底給公司帶來多少即得“利益”？企業(yè)能不能總在偷稅中謀求發(fā)展？有媒體統(tǒng)計說中國企業(yè)的平均“壽命”是2.9年，這“短命”恐怕在很大程度上與企業(yè)稅收問題有著千絲萬縷的關(guān)系。公司的稅收問題必須進行規(guī)范，否則不可能“基業(yè)常青”。在稅的問題上不能存在任何僥幸心理。

目前企業(yè)的確很重視稅收工作，特別在了解稅收政策上下了不少功夫。筆者認為這是一件好事，說明公司需要依法納稅了，在稅收上也需要規(guī)范了，同時可以推動我們國家的稅收事業(yè)不斷地發(fā)展。一位老稅官曾訴苦到：“現(xiàn)在稅收工作不好干了，有些納稅人講起稅法來頭頭是道，甚至比稅官還精通；再想靠唬弄征稅行不通了?！边@種心態(tài)及所揭示出來的現(xiàn)象，說明企業(yè)的依法納稅意識增強了。

對政策的了解很重要，更重要的是怎樣用政策，將稅收政策更好地用到公司的每一項業(yè)務(wù)中，使業(yè)務(wù)部門能按照稅法的規(guī)定做業(yè)務(wù)、簽合同；使我們的財務(wù)部門也能按照稅法的規(guī)定進行核算、納稅。這就需要對我們公司的每一個環(huán)節(jié)都要加強稅收管理。應(yīng)該設(shè)立專業(yè)的“稅務(wù)部”，對公司的整體業(yè)務(wù)進行稅收監(jiān)控，控制業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)過程，控制財務(wù)部門的交稅行為。并制訂相應(yīng)的管理制度，來約束我們的業(yè)務(wù)行為，使我們每一個員工都能按照稅法的規(guī)定去做，才能保證公司依法納稅、誠信納稅，促使企業(yè)健康地發(fā)展。

因此，財務(wù)核算需要管理，財務(wù)的交稅工作更需要規(guī)范和管理！業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)需要財務(wù)來監(jiān)控，財務(wù)交稅更需要有個部門來監(jiān)管！

（作者為中國納稅籌劃網(wǎng)總裁）

財務(wù)監(jiān)管辦法篇三

中國期貨業(yè)協(xié)會自2017年7月起在期貨從業(yè)人員資格考試中“期貨法律法規(guī)”科目中采用新頒布的《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標管理辦法》內(nèi)容，內(nèi)容具體如下，考生應(yīng)熟悉了解新版《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標管理辦法》有效進行備考。

第十七條 期貨公司應(yīng)當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式編制并報送風(fēng)險監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要及行業(yè)發(fā)展情況調(diào)整風(fēng)險監(jiān)管報表的編制及報送要求。中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司不定期編制并報送風(fēng)險監(jiān)管報表，或要求期貨公司在一段時期內(nèi)提高風(fēng)險監(jiān)管報表的報送頻率。

第十八條 期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責(zé)人、首席風(fēng)險官、財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當在風(fēng)險監(jiān)管報表上簽字確認，并應(yīng)當保證其真實、準確、完整。上述人員對風(fēng)險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當書面說明意見和理由，向期貨公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

第十九條 期貨公司應(yīng)當保留書面月度及年度風(fēng)險監(jiān)管報表，法定代表人、經(jīng)營管理主要負責(zé)人、首席風(fēng)險官、財務(wù)負責(zé)人等責(zé)任人員應(yīng)當在書面報表上簽字，并加蓋公司印章。風(fēng)險監(jiān)管報表的保存期限應(yīng)當不少于5年。

第二十條 期貨公司應(yīng)當每半年向公司董事會提交書面報告，說明各項風(fēng)險監(jiān)管指標的具體情況，該報告應(yīng)當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。該報告經(jīng)董事會審議通過后，應(yīng)當向期貨公司全體股東提交或進行信息披露。

第二十一條 凈資本與風(fēng)險資本準備的比例與上月相比向不利方向變動超過 20%的，期貨公司應(yīng)當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交書面報告，說明原因，并在 5 個工作日內(nèi)向全體董事提交書面報告。

第二十二條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標達到預(yù)警標準的，期貨公司應(yīng)當于當日向全體董事提交書面報告，詳細說明原因、對期貨公司的影響、解決問題的具體措施和期限，書面報告應(yīng)當同時抄送期貨公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，期貨公司除履行上述程序外，還應(yīng)當及時向全體股東報告或進行信息披露。

第二十三條 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標的計算過程及計算結(jié)果的真實性、準確性、完整性進行定期或者不定期檢查。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求期貨公司聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其風(fēng)險監(jiān)管報表進行專項審計。

第二十四條 期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管報表被相關(guān)會計師事務(wù)所出具了保留意見、帶強調(diào)事項段或其他事項段無保留意見的，期貨公司應(yīng)當自審計意見出具的 5 個工作日內(nèi)就涉及事項對風(fēng)險監(jiān)管指標的影響進行專項說明，并向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行書面報告。中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以視情況要求期貨公司限期改正并重新編制風(fēng)險監(jiān)管報表;期貨公司未限期改正的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以認定其風(fēng)險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管報表被相關(guān)會計師事務(wù)所出具了無法表示意見或者否定意見的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以認定其風(fēng)險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

第二十五條 期貨公司未按期報送風(fēng)險監(jiān)管報表或者報送的風(fēng)險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司限期報送或者補充更正。

期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的，公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當進行現(xiàn)場檢查;發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會計準則和本辦法有關(guān)規(guī)定的，可以認定其風(fēng)險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

第二十六條 期貨公司報送的風(fēng)險監(jiān)管報表存在漏報、錯報，影響中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)對期貨公司風(fēng)險狀況判斷的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司立即報送更正的風(fēng)險監(jiān)管報表，并可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

(三)要求期貨公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。

期貨公司未能有效履行相關(guān)要求的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

第二十八條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標優(yōu)于預(yù)警標準并連續(xù)保持 3 個月的，風(fēng)險預(yù)警期結(jié)束。

第二十九條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在知曉相關(guān)情況后 2 個工作日內(nèi)對期貨公司不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，視情況對期貨公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員采取談話、提示、記入信用記錄等監(jiān)管措施，并責(zé)令期貨公司限期整改，整改期限不得超過 20個工作日。

第三十條 經(jīng)過整改，期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，應(yīng)當向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當進行驗收。

期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當自驗收合格之日起 3 個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關(guān)措施。

第三十一條 期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風(fēng)險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第五十五條采取監(jiān)管措施。

第三十二條 期貨公司違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第六十六條的規(guī)定處罰。

第三十三條 本辦法相關(guān)用語含義如下：

(一)風(fēng)險監(jiān)管報表是期貨公司編制的反映各項風(fēng)險監(jiān)管指標計算過程及計算結(jié)果的報表。

(二)資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是指期貨公司的自身資產(chǎn)，不含客戶保證金。

(三)負債、流動負債是指期貨公司的對外負債，不含客戶權(quán)益。

(四)重大業(yè)務(wù)，是指可能導(dǎo)致期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標發(fā)生10%以上變化的業(yè)務(wù)。

第三十四條 本辦法自 2017 年 10 月 1 日起施行。《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標管理試行辦法》(證監(jiān)發(fā)[2007]55 號公布、證監(jiān)會公告[2013]12 號修訂)、《關(guān)于期貨公司風(fēng)險資本準備計算標準的規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2013]13 號)同時廢止。

財務(wù)監(jiān)管辦法篇四

第一條為適應(yīng)對外經(jīng)濟貿(mào)易的發(fā)展，便利出口貨物的倉儲、運輸，鼓勵出口創(chuàng)匯，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》制定本辦法。

第二條本《辦法》所稱的出口監(jiān)管倉庫（以下簡稱倉庫），系指存放已按規(guī)定領(lǐng)取了出口貨物許可證或批件，已對外賣斷結(jié)匯并向海關(guān)辦完全部出口海關(guān)手續(xù)的貨物的專用倉庫。存放在該倉庫內(nèi)的貨物為“出口監(jiān)管倉庫貨物”。

第三條建立出口監(jiān)管倉庫，應(yīng)由經(jīng)國家批準有權(quán)經(jīng)營對外貿(mào)易運輸、倉儲業(yè)務(wù)的企業(yè)和經(jīng)經(jīng)貿(mào)主管部門批準有對外貿(mào)易倉儲經(jīng)營權(quán)的外商投資企業(yè)向海關(guān)提出申請。

出口監(jiān)管倉庫只在沿?？诎都斑吘晨诎对O(shè)立。內(nèi)地和未設(shè)關(guān)地點不設(shè)立出口監(jiān)管倉庫。

第四條倉庫應(yīng)具有專門儲存、堆放出口監(jiān)管貨物的安全設(shè)施；建立健全的倉儲管理制度和詳細的倉庫帳冊；配備經(jīng)海關(guān)培訓(xùn)認可的專職管理人員。經(jīng)營倉庫的企業(yè)應(yīng)具備向海關(guān)承擔(dān)繳納稅款等項義務(wù)的能力。

建立倉庫應(yīng)由其經(jīng)理人持工商行政管理部門頌發(fā)的工商營業(yè)執(zhí)照，填寫《出口監(jiān)管倉庫申請書》向直屬海關(guān)提出申請，經(jīng)海關(guān)審核并派員實地調(diào)查，在報經(jīng)海關(guān)總署核準后，由直屬海關(guān)頒發(fā)《出口監(jiān)管倉庫登記證書》。

第五條倉庫所存的貨物，應(yīng)有專人負責(zé)，并于每月的前五天內(nèi)將上月有關(guān)貨物的收、付、存等情況分別列表并隨附《進出倉庫貨物清單》報送主管海關(guān)核查。

倉庫中不得對所存貨物進行加工。如需在倉庫內(nèi)進行分級、挑選、刷貼標志，改換包裝等簡單加工，應(yīng)當經(jīng)海關(guān)許可并在海關(guān)監(jiān)管下進行。

為刷貼標志，改換包裝而進口的材料，進口人應(yīng)向進境地海關(guān)申報并填寫進口貨物報關(guān)單一式三份，由貨主交倉庫主管海關(guān)一份，倉庫經(jīng)理人一份，貨主留存一份。主管海關(guān)應(yīng)定期檢查材料使用、出口情況。

第六條海關(guān)可隨時派員進入倉庫檢查貨物的儲存情況和有關(guān)帳冊，必要時可會同倉庫經(jīng)理人共同加鎖，也可派員駐庫監(jiān)管。倉庫經(jīng)理人應(yīng)當為海關(guān)提供辦公場所和必要的方便條件。

（二）對外簽訂的貨物出口合同；

（四）由出口貨物收貨入委托境內(nèi)發(fā)貨入存入出口監(jiān)管倉庫的委托證明；

（五）境外銀行出具的信用證，或外匯管理部門簽發(fā)的核銷結(jié)匯證明；

（六）其它有關(guān)單證。

第八條倉庫經(jīng)理人應(yīng)于貨物入庫后在經(jīng)海關(guān)簽印的報關(guān)單和《進倉貨物清單》上簽收，報關(guān)單一份交回海關(guān)，一份交發(fā)貨人或其代理人，一份留存?zhèn)}庫，《進倉貨物清單》一份上注明貨位交回海關(guān)，一份留存?zhèn)}庫。

供出口退稅使用的報關(guān)單應(yīng)在貨物實際存入倉庫，經(jīng)倉庫經(jīng)理人簽印后，由海關(guān)加蓋“驗訖章”退還發(fā)貨人或其代理人憑以辦理出口退稅手續(xù)。

第九條存入倉庫的出口貨物，屬于按國家規(guī)定應(yīng)征收出口關(guān)稅的，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當事先按章納稅。

第十條倉庫所存貨物裝運出口時，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)向海關(guān)交驗該批貨物入庫時經(jīng)海關(guān)簽印的報關(guān)單及有關(guān)單證，填寫《出倉貨物清單》二份，辦理裝運出口手續(xù)。倉庫代理人應(yīng)憑海關(guān)簽印的《出倉貨物清單》交付有關(guān)貨物，在海關(guān)監(jiān)管下將貨物裝運出口。

第十一條通過轉(zhuǎn)關(guān)運輸方式存入倉庫或從倉庫裝運出口的貨物，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)分別按本辦法有關(guān)規(guī)定以及海關(guān)對轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

第十二條已按規(guī)定辦理手續(xù)存入倉庫的貨物，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)運出境外，不得轉(zhuǎn)為境內(nèi)銷售。

第十三條倉庫所存貨物儲存期限為六個月。如因特殊情況可向海關(guān)申請延期，但延期最長不得超過六個月。貨物儲存期滿仍不運出境，也不辦理有關(guān)進境手續(xù)的，由海關(guān)將貨物變賣，所得價款比照《中華人民共和國海關(guān)法》第二十一條的規(guī)定處理。

第十四條倉庫進口供庫內(nèi)使用的貨架、辦公用品、管理用兒運輸車輛、搬動、起重和包裝設(shè)備以及改裝用的機器等，不論是價購的，還是外商無償提供的，均應(yīng)交納進口關(guān)稅和產(chǎn)品（增值）稅或工商統(tǒng)一稅。

外商投資企業(yè)建立出口監(jiān)管倉庫進口所需物品按有關(guān)規(guī)定辦理。

第十五條對存入倉庫的出口貨物，海關(guān)按貨物離岸價格的千分之零點五計征海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。

第十六條倉庫所存貨物在儲存期間發(fā)生滅失或短少，除系不可抗力的原因外，其滅失或短少部分應(yīng)視同國貨復(fù)進口，倉庫經(jīng)理人應(yīng)承擔(dān)交納其滅失或短少部分進口稅款的責(zé)任，并由海關(guān)按有關(guān)規(guī)定進行處理。

第十七條經(jīng)營倉庫的企業(yè)如有違反本辦法規(guī)定的行為或走私行為，由海關(guān)按《中華人民共和國海關(guān)法》和有關(guān)規(guī)定進行處理。

第十八條本辦法自一九九二年五月一日起施行。

中華人民共和國海關(guān)對保稅倉庫及所存貨物的管理規(guī)定

第一章總則

第一條為了加強海關(guān)對保稅倉庫及所存貨物的監(jiān)管，規(guī)范保稅倉庫的經(jīng)營管理行為，促進對外貿(mào)易和經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保稅倉庫，是指經(jīng)海關(guān)批準設(shè)立的專門存放保稅貨物及其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)貨物的倉庫。

第三條保稅倉庫按照使用對象不同分為公用型保稅倉庫、自用型保稅倉庫。

公用型保稅倉庫由主營倉儲業(yè)務(wù)的中國境內(nèi)獨立企業(yè)法人經(jīng)營，專門向社會提供保稅倉儲服務(wù)。

自用型保稅倉庫由特定的中國境內(nèi)獨立企業(yè)法人經(jīng)營，僅存儲供本企業(yè)自用的保稅貨物。

第四條保稅倉庫中專門用來存儲具有特定用途或特殊種類商品的稱為專用型保稅倉庫。

專用型保稅倉庫包括液體危險品保稅倉庫、備料保稅倉庫、寄售維修保稅倉庫和其他專用型保稅倉庫。

液體危險品保稅倉庫，是指符合國家關(guān)于危險化學(xué)品倉儲規(guī)定的，專門提供石油、成品油或者其它散裝液體危險化學(xué)品保稅倉儲服務(wù)的保稅倉庫。

備料保稅倉庫，是指加工貿(mào)易企業(yè)存儲為加工復(fù)出口產(chǎn)品所進口的原材料、設(shè)備及其零部件的保稅倉庫，所存保稅貨物僅限于供應(yīng)本企業(yè)。

寄售維修保稅倉庫，是指專門存儲為維修外國產(chǎn)品所進口寄售零配件的保稅倉庫。

第五條下列貨物，經(jīng)海關(guān)批準可以存入保稅倉庫：（一）加工貿(mào)易進口貨物；（二）轉(zhuǎn)口貨物；（三）供應(yīng)國際航行船舶和航空器的油料、物料和維修用零部件；（四）供維修外國產(chǎn)品所進口寄售的零配件；（五）外商暫存貨物；（六）未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的一般貿(mào)易貨物；（七）經(jīng)海關(guān)批準的其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的貨物。

保稅倉庫應(yīng)當按照海關(guān)批準的存放貨物范圍和商品種類開展保稅倉儲業(yè)務(wù)。

第六條保稅倉庫不得存放國家禁止進境貨物，不得存放未經(jīng)批準的影響公共安全、公共衛(wèi)生或健康、公共道德或秩序的國家限制進境貨物以及其他不得存入保稅倉庫的貨物。

第二章保稅倉庫的設(shè)立

第七條保稅倉庫應(yīng)當設(shè)立在設(shè)有海關(guān)機構(gòu)、便于海關(guān)監(jiān)管的區(qū)域。

第八條經(jīng)營保稅倉庫的企業(yè)，應(yīng)當具備下列條件：（一）經(jīng)工商行政管理部門注冊登記，具有企業(yè)法人資格；（二）注冊資本最低限額為300萬元人民幣；（三）具備向海關(guān)繳納稅款的能力；（四）具有專門存儲保稅貨物的營業(yè)場所；（五）經(jīng)營特殊許可商品存儲的，應(yīng)當持有規(guī)定的特殊許可證件；（六）經(jīng)營備料保稅倉庫的加工貿(mào)易企業(yè)，年出口額最低為1000萬美元；（七）法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第九條保稅倉庫應(yīng)當具備下列條件：

（一）符合海關(guān)對保稅倉庫布局的要求；（二）具備符合海關(guān)監(jiān)管要求的安全隔離設(shè)施、監(jiān)管設(shè)施和辦理業(yè)務(wù)必需的其他設(shè)施；（三）具備符合海關(guān)監(jiān)管要求的保稅倉庫計算機管理系統(tǒng)并與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)；（四）具備符合海關(guān)監(jiān)管要求的保稅倉庫管理制度、符合會計法要求的會計制度；（五）符合國家土地管理、規(guī)劃、交通、消防、安全、質(zhì)檢、環(huán)保等方面法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定；（六）公用保稅倉庫面積最低為2000平方米；（七）液體危險品保稅倉庫容積最低為5000立方米；（八）寄售維修保稅倉庫面積最低為2000平方米；（九）法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第十條保稅倉庫由直屬海關(guān)審批，報海關(guān)總署備案。

第十一條企業(yè)申請設(shè)立保稅倉庫的，應(yīng)當向倉庫所在地主管海關(guān)提交書面申請，并備齊本規(guī)定第八條、第九條規(guī)定的相關(guān)證明材料。

申請材料齊全有效的，主管海關(guān)予以受理。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，主管海關(guān)應(yīng)當在5個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。主管海關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起20個工作日內(nèi)提出初審意見并將有關(guān)材料報送直屬海關(guān)審批。

直屬海關(guān)應(yīng)當自接到材料之日起20個工作日內(nèi)審查完畢，對符合條件的，出具批準文件，批準文件的有效期為1年；對不符合條件的，應(yīng)當書面告知申請人理由。

第十二條申請設(shè)立保稅倉庫的企業(yè)應(yīng)當自海關(guān)出具保稅倉庫批準文件1年內(nèi)向海關(guān)申請保稅倉庫驗收，由直屬海關(guān)按照本規(guī)定第八條、第九條規(guī)定的條件進行審核驗收。申請企業(yè)無正當理由逾期未申請驗收或者保稅倉庫驗收不合格的，該保稅倉庫的批準文件自動失效。

第十三條保稅倉庫驗收合格后，經(jīng)海關(guān)注冊登記并核發(fā)《中華人民共和國海關(guān)保稅倉庫注冊登記證書》（以下簡稱《保稅倉庫注冊登記證書》），方可投入運營。

第三章保稅倉庫的管理

第十四條保稅倉庫不得轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借給他人經(jīng)營，不得下設(shè)分庫。

第十五條海關(guān)對保稅倉庫實施計算機聯(lián)網(wǎng)管理，并可以隨時派員進入保稅倉庫檢查貨物的收、付、存情況及有關(guān)賬冊。海關(guān)認為必要時，可以會同保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)雙方共同對保稅倉庫加鎖或者直接派員駐庫監(jiān)管，保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當為海關(guān)提供辦公場所和必要的辦公條件。

第十六條海關(guān)對保稅倉庫實行分類管理及年審制度，具體辦法由海關(guān)總署另行制定。

第十七條保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)負責(zé)人和保稅倉庫管理人員應(yīng)當熟悉海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)，遵守海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，接受海關(guān)培訓(xùn)。

第十八條保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當如實填寫有關(guān)單證、倉庫賬冊，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制倉庫月度收、付、存情況表和年度財務(wù)會計報告，并定期以計算機電子數(shù)據(jù)和書面形式報送主管海關(guān)。

第十九條保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)需變更企業(yè)名稱、注冊資本、組織形式、法定代表人等事項的，應(yīng)當在變更前向直屬海關(guān)提交書面報告，說明變更事項、事由和變更時間；變更后，海關(guān)按照本規(guī)定第八條的規(guī)定對其進行重新審核。

保稅倉庫需變更名稱、地址、倉儲面積（容積）、所存貨物范圍和商品種類等事項的，應(yīng)當經(jīng)直屬海關(guān)批準。

直屬海關(guān)應(yīng)當將保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)及保稅倉庫的變更情況報海關(guān)總署備案。

第二十條保稅倉庫無正當理由連續(xù)6個月未經(jīng)營保稅倉儲業(yè)務(wù)的，保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當向海關(guān)申請終止保稅倉儲業(yè)務(wù)。經(jīng)營企業(yè)未申請的，海關(guān)注銷其注冊登記，并收回《保稅倉庫注冊登記證書》。

保稅倉庫不參加年審或者年審不合格的，海關(guān)注銷其注冊登記，并收回《保稅倉庫注冊登記證書》。

保稅倉庫因其他事由終止保稅倉儲業(yè)務(wù)的，由保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)提出書面申請，經(jīng)海關(guān)審核后，交回《保稅倉庫注冊登記證書》，并辦理注銷手續(xù)。

第四章保稅倉庫所存貨物的管理

第二十一條保稅倉儲貨物入庫時，收發(fā)貨人或其代理人持有關(guān)單證向海關(guān)辦理貨物報關(guān)入庫手續(xù)，海關(guān)根據(jù)核定的保稅倉庫存放貨物范圍和商品種類對報關(guān)入庫貨物的品種、數(shù)量、金額進行審核，并對入庫貨物進行核注登記。

入庫貨物的'進境口岸不在保稅倉庫主管海關(guān)的，經(jīng)海關(guān)批準，按照海關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)的規(guī)定或者在口岸海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十二條保稅倉儲貨物可以進行包裝、分級分類、加刷嘜碼、分拆、拼裝等簡單加工，不得進行實質(zhì)性加工。

保稅倉儲貨物，未經(jīng)海關(guān)批準，不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、留置、移作他用或者進行其他處置。

第二十三條下列保稅倉儲貨物出庫時依法免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)代征稅：（一）用于在保修期限內(nèi)免費維修有關(guān)外國產(chǎn)品并符合無代價抵償貨物有關(guān)規(guī)定的零部件；（二）用于國際航行船舶和航空器的油料、物料；（三）國家規(guī)定免稅的其他貨物。

第二十四條保稅倉儲貨物存儲期限為1年。確有正當理由的，經(jīng)海關(guān)同意可予以延期；除特殊情況外，延期不得超過1年。

第二十五條下列情形的保稅倉儲貨物，經(jīng)海關(guān)批準可以辦理出庫手續(xù)，海關(guān)按照相應(yīng)的規(guī)定進行管理和驗放：（一）運往境外的；（二）運往境內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)或者調(diào)撥到其他保稅倉庫繼續(xù)實施保稅監(jiān)管的；（三）轉(zhuǎn)為加工貿(mào)易進口的；（四）轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的；（五）海關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十六條保稅倉儲貨物出庫運往境內(nèi)其他地方的，收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當填寫進口報關(guān)單，并隨附出庫單據(jù)等相關(guān)單證向海關(guān)申報，保稅倉庫向海關(guān)辦理出庫手續(xù)并憑海關(guān)簽印放行的報關(guān)單發(fā)運貨物。

從異地提取保稅倉儲貨物出庫的，可以在保稅倉庫主管海關(guān)報關(guān)，也可以按照海關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)。

出庫保稅倉儲貨物批量少、批次頻繁的，經(jīng)海關(guān)批準可以辦理集中報關(guān)手續(xù)。

第二十七條保稅倉儲貨物出庫復(fù)運往境外的，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當填寫出口報關(guān)單，并隨附出庫單據(jù)等相關(guān)單證向海關(guān)申報，保稅倉庫向海關(guān)辦理出庫手續(xù)并憑海關(guān)簽印放行的報關(guān)單發(fā)運貨物。

出境貨物出境口岸不在保稅倉庫主管海關(guān)的，經(jīng)海關(guān)批準，可以在口岸海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，也可以按照海關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)。

第五章法律責(zé)任

第二十八條保稅倉儲貨物在存儲期間發(fā)生損毀或者滅失的，除不可抗力外，保稅倉庫應(yīng)當依法向海關(guān)繳納損毀、滅失貨物的稅款，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十九條保稅倉儲貨物在保稅倉庫內(nèi)存儲期滿，未及時向海關(guān)申請延期或者延長期限屆滿后既不復(fù)運出境也不轉(zhuǎn)為進口的，海關(guān)應(yīng)當按照《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于超期未報關(guān)進口貨物、誤卸或者溢卸的進境貨物和放棄進口貨物的處理辦法》第五條的規(guī)定處理。

第三十條海關(guān)在保稅倉庫設(shè)立、變更、注銷后，發(fā)現(xiàn)原申請材料不完整或者不準確的，應(yīng)當責(zé)令經(jīng)營企業(yè)限期補正，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有隱瞞真實情況、提供虛假資料等違法情形的，依法予以處罰。

第三十一條保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)有下列行為之一的，海關(guān)責(zé)令其改正，可以給予警告，或者處1萬元以下的罰款；有違法所得的，處違法所得3倍以下的罰款，但最高不得超過3萬元：（一）未經(jīng)海關(guān)批準，在保稅倉庫擅自存放非保稅貨物的；（二）私自設(shè)立保稅倉庫分庫的；（三）保稅貨物管理混亂，賬目不清的；（四）經(jīng)營事項發(fā)生變更，未按第十九條規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)的。

第三十二條違反本規(guī)定的其他違法行為，海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國海關(guān)法行政處罰實施細則》予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十三條本規(guī)定由海關(guān)總署負責(zé)解釋。

第三十四條本規(guī)定自2004年2月1日起施行。1988年5月1日起實施的《中華人民共和國海關(guān)對保稅倉庫及所存貨物的管理辦法》同時廢止。

深圳海關(guān)四大措施

2004年02月26日

昨日從深圳海關(guān)了解到，深圳海關(guān)圍繞深圳建設(shè)國際化城市大力推進口岸創(chuàng)新步伐，港口集裝箱監(jiān)管新模式、海陸聯(lián)運監(jiān)管、區(qū)港聯(lián)動提速、物流園區(qū)通關(guān)改革整體推進，“物流深圳”展現(xiàn)喜人潛力。

港口集裝箱監(jiān)管全球領(lǐng)先

深圳海關(guān)關(guān)長鄒志武介紹說，深圳港集裝箱吞吐量已居世界第四，今年還要有大的發(fā)展。如鹽田今年的三期工程部分建成投產(chǎn)。鹽田港空箱占關(guān)區(qū)進口集裝箱總量的40％以上。深圳港口物流的急速發(fā)展，與港口集裝箱監(jiān)管全球領(lǐng)先關(guān)先密不可分。

海鐵聯(lián)運促進物流協(xié)作

據(jù)悉，隨著中西部地區(qū)開發(fā)的步伐進一步加快，成都具有巨大的進出口物流資源。目前，深圳關(guān)與成都海關(guān)確定了支持海鐵聯(lián)運業(yè)務(wù)的發(fā)展框架方案：一、確定成都海關(guān)為海鐵聯(lián)運進出口貨物申報、結(jié)關(guān)的主管海關(guān)，成都與深圳港“兩點一線”試行海鐵聯(lián)運業(yè)務(wù)的快速轉(zhuǎn)關(guān)作業(yè)模式；二、海關(guān)具體作業(yè)模式按照“整批轉(zhuǎn)關(guān)”的原則，海鐵聯(lián)運業(yè)務(wù)實現(xiàn)貨到核銷；三、為海鐵聯(lián)運業(yè)務(wù)提供高效服務(wù)，海關(guān)做到“即到即辦”；四、兩地海關(guān)建立聯(lián)系配合機制，促進海鐵聯(lián)運業(yè)務(wù)健康有序的發(fā)展。

區(qū)港聯(lián)動發(fā)揮保稅區(qū)優(yōu)勢

鄒志武認為，國際物流迅猛發(fā)展為保稅區(qū)的功能轉(zhuǎn)型提供了契機。保稅區(qū)具有發(fā)展國際物流的區(qū)位優(yōu)勢，但現(xiàn)行政策和管理模式又制約其發(fā)展國際物流。深圳海關(guān)將圍繞國際化城市物流發(fā)展的要求，實現(xiàn)區(qū)港聯(lián)動的目標：引導(dǎo)保稅區(qū)實現(xiàn)功能轉(zhuǎn)型。重點發(fā)展保稅倉儲、流通性簡單加工、全球采購與國際配送、轉(zhuǎn)口貿(mào)易，逐步向自由港、自由貿(mào)易區(qū)靠攏。貨物在區(qū)港聯(lián)動區(qū)與境外之間流動，區(qū)內(nèi)企業(yè)無需辦理出口收匯和進口付匯核銷手續(xù)（同樣情況，保稅區(qū)企業(yè)必須辦理該手續(xù)）；貨物在區(qū)港聯(lián)動區(qū)與境內(nèi)之間流動，區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理進出口收付匯核銷后，用人民幣與區(qū)外企業(yè)（無進出口經(jīng)營權(quán)）結(jié)算。享有上述優(yōu)惠政策后，區(qū)港聯(lián)動區(qū)更接近國際慣例。

物流園區(qū)啟動“關(guān)、區(qū)一體”

據(jù)悉，目前深圳海關(guān)制訂一個適用于國際物流園區(qū)監(jiān)管的框架性總體方案。根據(jù)《深圳海關(guān)關(guān)于對深圳市國際物流園區(qū)監(jiān)管意見的報告》，對于與口岸監(jiān)管區(qū)相連接的園區(qū)，將設(shè)置專門的場地、通道，按照口岸通關(guān)方式進行監(jiān)管。如：機場物流園區(qū)，由于其臨近空港，可以將其視為港區(qū)的一部分進行監(jiān)管。對于不連接口岸監(jiān)管區(qū)的園區(qū)，從事進出口應(yīng)稅與保稅業(yè)務(wù)的，出口配送業(yè)務(wù)按照現(xiàn)行對出口監(jiān)管倉的基本制度進行監(jiān)管；進口配送按照對公共保稅倉的基本制度進行監(jiān)管；中轉(zhuǎn)倉儲業(yè)務(wù)按照海關(guān)對監(jiān)管場地管理進行監(jiān)管；進出口貨物在園區(qū)內(nèi)允許混裝配送，進口配送按照進口基本制度辦理（即照章納稅），出口配送按照出口基本制度辦理。對雖然不與口岸連接，但業(yè)務(wù)相對集中而且全部屬于保稅服務(wù)業(yè)務(wù)的，結(jié)合集中查驗?zāi)Ｊ?，按照保稅物流園區(qū)進行監(jiān)管。

==保稅區(qū)與區(qū)外保稅物流政策比較==

保稅區(qū)的保稅物流政策

國內(nèi)非保稅區(qū)的保稅物流政策

1、允許境內(nèi)外企業(yè)在保稅區(qū)開展國際貿(mào)易、保稅倉儲、分銷、配送、簡單加工、物流信息服務(wù)等物流服務(wù)。

1、、境外投資者投資國際分銷(貿(mào)易)物流業(yè)受嚴格限制，保稅倉儲及出口監(jiān)管倉一般不允許外商經(jīng)營。。

2、除國家禁止進口的商品外，允許在保稅區(qū)內(nèi)保稅儲存國內(nèi)外市場需要的任何商品。

2、一般貿(mào)易貨物、國家禁止進口和限制進口的商品不能進行保稅儲存。

3、對于保稅倉儲的貨物的存儲期限不作硬性的規(guī)定。

3、保稅倉儲的貨物存放期為1年，超過的必須返回國外或進口國內(nèi)，否則海關(guān)予以變賣處理（特殊情況除外）。

4、可對保稅存儲貨物進行流通加工，如改包裝、貼標簽、分裝、維修等，而原產(chǎn)地不變。

4、保稅儲存的貨物不能進行任何的加工作業(yè)。

5、海外貨物進入保稅區(qū)儲存，免稅免征；保稅區(qū)倉儲貨物運出海外，免稅免征(被動配額除外)，進出僅辦理海關(guān)備案手續(xù)。

5、海外貨物進入保稅倉庫儲存，視同進口，緩稅緩證，貨物運出海外，視同出口，免稅免證，進出必須辦理海關(guān)進出口手續(xù)。

6、國內(nèi)貨物(含三資企業(yè)產(chǎn)成品)進入保稅區(qū)視同出口，辦理全部出口手續(xù)，對于國內(nèi)三資企業(yè)相當于貨物已經(jīng)出口境外，可以辦理全部的手冊、臺帳核銷手續(xù)。

6、國內(nèi)出口貨物可以出口監(jiān)管倉內(nèi)儲存。三資企業(yè)產(chǎn)成品必須實際出口海外，才能辦理全部的手冊、臺帳核銷手續(xù)。

7“港區(qū)一體”管理下保稅區(qū)企業(yè)進出口貨物在港口和保稅區(qū)之間可以“直提直放”。

7、口岸海關(guān)和屬地海關(guān)各盡其責(zé)，雙重管理。

8、保稅區(qū)屬于海關(guān)監(jiān)管區(qū)域，無需交納海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。

8、保稅倉庫經(jīng)理人按章交納監(jiān)管手續(xù)費。

9、自用生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備、建筑材料及合理數(shù)量的辦公用品等，免征海關(guān)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

9、保稅倉庫進口供自己使用的貨架，辦公用品、管理用具、運輸車輛，搬動、起重和包裝設(shè)備以及改裝用的機器等，不論是價購的或外商無價提供的均應(yīng)按規(guī)定交納海關(guān)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

運營成本：土地使用權(quán)出讓：基礎(chǔ)價格35-40美元/平方米(50年使用權(quán))土地租賃使用金：20元/平方米.年倉儲費：0.5-0.9元/平方米.日通關(guān)時間：進境通常1個工作日，最快4-6小時。出境通常4小時，最快只需?花費報關(guān)的幾分鐘時間。

一、目的?

本規(guī)定適用于按公司相關(guān)規(guī)定發(fā)到湖北東津世紀城區(qū)的各種存貨。?

三、異地存貨管理規(guī)定?

(六)異地存貨交接規(guī)定?

3、分庫負責(zé)人必須督促倉庫管-理-員的交接工作，各分庫賬務(wù)交接后應(yīng)由現(xiàn)任分庫負責(zé)遺留問題的清理。因資產(chǎn)交接不到位，造成資產(chǎn)盤盈盤虧等情況，將追究分庫負責(zé)人、倉庫管-理-員責(zé)任。 的責(zé)任。

四 倉庫存儲管理：?

1、根據(jù)倉庫情況分為物料區(qū)、周轉(zhuǎn)區(qū)、待發(fā)料區(qū)。?

2、采用定位、定量法對貨位進行固定編碼。節(jié)約找貨時間和空間。

2、不按規(guī)定程序向財務(wù)提供手工賬簿及抽查記錄表等資料。

3、年末未完成存貨額度指標，按預(yù)算管理規(guī)定考核處理。

4、不按規(guī)定程序認真開展存貨清查盤點及報送相關(guān)資料。

5、分庫庫管變動不按規(guī)定程序進行資產(chǎn)交接。

6、管理不當，致使產(chǎn)品出現(xiàn)變質(zhì)、損壞。

財務(wù)監(jiān)管辦法篇五

一、崗位職責(zé)

（一）工作報告制度。駐礦安全監(jiān)管員每天如實填寫安全監(jiān)管日志和《駐礦安監(jiān)員煤礦安全檢查表》，并及時將所駐煤礦企業(yè)存在的重大安全隱患和問題報告煤礦企業(yè)負責(zé)人和縣局安全監(jiān)管組，每周一和每月3號前書面報送所監(jiān)管煤礦的周、月安全生產(chǎn)情況評估報告和周、月工作小結(jié)。

（二）加強現(xiàn)場監(jiān)管。加強對所監(jiān)管煤礦“采、掘、機、通、運”等重要生產(chǎn)環(huán)節(jié)的現(xiàn)場監(jiān)管和安全檢查，隨時掌握煤礦安全生產(chǎn)狀況。每月入井檢查次數(shù)不得少于20次（其中夜間入井檢查不得少于6次），并對每次入井的檢查時間、路線及檢查情況作詳實記錄備案。

（三）嚴格工作紀律。駐礦安全監(jiān)管員每周在煤礦駐礦時間不得少于5天，工作時間不少于40個小時（含培訓(xùn)和按要求在外開會時間，節(jié)假日加班可調(diào)休），并嚴格執(zhí)行考勤紀律和請假銷假制度，嚴禁脫崗漏檢。

二、工作職責(zé)

（三）監(jiān)督所駐煤礦推進煤礦安全質(zhì)量標準化建設(shè)情況；

（五）監(jiān)督檢查所駐煤礦現(xiàn)場安全狀況，檢查發(fā)現(xiàn)煤礦存在井下停電停風(fēng)、瓦斯超限、突水危險、大面積冒頂和突出礦井未嚴格按照《防治煤與瓦斯突出規(guī)定》執(zhí)行等緊急情況危及井下作業(yè)人員安全時，要立即通知現(xiàn)場指揮人員停止作業(yè)，迅速撤離現(xiàn)場作業(yè)人員，要求煤礦企業(yè)立即整改，并向縣安全監(jiān)管局及煤礦包保工作組報告。

（六）所駐煤礦發(fā)生生產(chǎn)安全事故，立即向縣安全監(jiān)管局報告；

（七）嚴格檢查所駐煤礦礦級領(lǐng)導(dǎo)帶班下井制度執(zhí)行情況。認真檢查制度的建立執(zhí)行及礦級領(lǐng)導(dǎo)入井登記情況：檢查是否在井下交接-班、是否有現(xiàn)場交接記錄，檢查礦燈、自救器發(fā)放及入井檢身記錄等。

（八）檢查所駐煤礦安全隱患排查治理情況：是否對存在的安全隱患進行公示，是否完善隱患排查治理方案，（確保責(zé)任人、措施、質(zhì)量、資金、完成時限“五到位”）。

（九）督促煤礦企業(yè)完善安全避險“六大系統(tǒng)”（監(jiān)測監(jiān)控、人員定位、緊急避險、壓風(fēng)自救、供水施救、通信聯(lián)絡(luò)）和綜合信息化管理系統(tǒng)的安裝建設(shè)。

（十）監(jiān)督所駐煤礦嚴格按《防治水規(guī)定》堅持“預(yù)測預(yù)報、有疑必探、先探后掘、先治后采”和“物探先行、鉆探驗證”的原則，現(xiàn)場驗收前探情況，并在煤礦前探鉆桿現(xiàn)場清點驗收登記冊上簽署意見，對未實施“前探”的煤礦一律不允許有任何掘進作業(yè)。

（十一）對未嚴格按照《防治煤與瓦斯突出規(guī)定》進行管理的突出礦井或按突出管理的礦井，必須督促煤礦企業(yè)完善防突機構(gòu)和管理制度，配齊安全裝備，進一步完善安全設(shè)施設(shè)備，嚴格按照“四位一體”進行區(qū)域綜合防突措施和局部綜合防突措施。

（十二）監(jiān)督所駐煤礦遵照“先抽后采、監(jiān)測監(jiān)控、以風(fēng)定產(chǎn)”的原則，根據(jù)本礦實際制定落實“一通三防”的各項措施；加強對煤礦瓦斯治理的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)煤礦瓦斯超限作業(yè)或瓦斯傳感器失真等監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)運行不正常，應(yīng)立即撤出煤礦井下作業(yè)人員，責(zé)令煤礦制定措施進行處理，確保煤礦安全生產(chǎn)，并及時將情況上報縣煤安局。

（十四）及時制止煤礦“三違”現(xiàn)象的發(fā)生，監(jiān)督煤礦對安全隱患及時予以整改；負責(zé)每天對礦井存在的安全隱患進行公示，并填寫“警示牌”，全面記錄各級監(jiān)督檢查人員對煤礦的工作檢查，并監(jiān)督煤礦落實整改指令內(nèi)容。

加強對煤礦“監(jiān)測監(jiān)控、壓風(fēng)自救、供水施救、通信聯(lián)絡(luò)、人員定位、緊急避險”六大系統(tǒng)及綜合信息化管理系統(tǒng)平臺運行的監(jiān)督管理工作，有效防范煤礦事故和降低事故傷害程度，促進煤礦安全、健康發(fā)展。

完成縣安全監(jiān)管局安排的其他工作任務(wù)。

三、權(quán)利和義務(wù)

（四）有義務(wù)幫助和引導(dǎo)所駐煤礦開展安全文化建設(shè)示范企業(yè)創(chuàng)建，促進煤礦企業(yè)及其相關(guān)人員強化安全意識、提高安全素質(zhì)。

四、駐礦安全監(jiān)管員請銷假及其它管理辦法

（一）所有請假人員，不論請假時間長短，按請假程序批準同意后，均需本人電話告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)安監(jiān)站、分片監(jiān)管組長說明請假情況。

1、請假1天由本人寫出書面請假條，經(jīng)煤礦監(jiān)管組負責(zé)人簽批，并由請假人電話告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)安監(jiān)站站長，請假條交局辦公室登記備案后方能離礦。假滿后及時電話告知局辦公室和監(jiān)管組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（區(qū)）安監(jiān)站銷假，否則按曠工處理。

2、請假2天及以上的，本人寫出書面請假條，經(jīng)縣煤礦安全監(jiān)督管理局分片監(jiān)管組負責(zé)人審查同意，并報煤安局領(lǐng)導(dǎo)審簽同意后，假條交局辦公室登記備案，安排代班后，方可離礦，請假人要電話告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)安監(jiān)站。

3、請假超期回礦的，超期時間按曠工處理，并按規(guī)定進行處理，凡一個季度內(nèi)查出2次未經(jīng)請假擅自離崗的，作待崗處理，待崗期間只發(fā)生活費600元，并在縣局進行思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。待崗期間仍有不假行為的，予以解聘。一年內(nèi)出現(xiàn)兩次待崗的，予以解聘。

（二）各駐礦安全監(jiān)管員在礦工作期間或請假離礦期間，必須保證24小時通信暢通。若請假到達手機無信號的地方，要將聯(lián)系方式告知辦公室值班人員作好記錄。凡是手機關(guān)機或設(shè)置移動“小秘書”呼叫轉(zhuǎn)移，以及其他原因聯(lián)系不上的，一次扣工資及津貼100元，依次計扣，每月累計3次（含3次以上的，作待崗一個月的處理（待崗期間，只發(fā)生活費600元），造成后果，依法追究機關(guān)責(zé)任。

（三）駐礦安全監(jiān)管員在駐礦工作期間，凡對生產(chǎn)建設(shè)活動中的隱患或重大問題制止處置有功的，給予獎勵；發(fā)現(xiàn)舉報一項以前未曾發(fā)現(xiàn)的重大隱患，對生產(chǎn)建設(shè)過程中突發(fā)事件處置有功者，將作為年終考核評優(yōu)評先的重要依據(jù)。

（四）駐礦安全監(jiān)管員在駐礦期間嚴格按照本管理辦法要求做好駐礦安全監(jiān)管工作，月考核發(fā)現(xiàn)存在對所駐礦基本情況不清，不認真履責(zé)的，扣發(fā)本人工資及津貼200元?？己酥邪l(fā)現(xiàn)存在所駐煤礦基本情況不清，不認真履責(zé)的，視情況給予批評、警告，直至予以解聘，駐礦安全監(jiān)管員駐礦期間不履職導(dǎo)致事故發(fā)生的，移交紀檢監(jiān)察機關(guān)追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

（五）在崗駐礦安全監(jiān)管員匯報工作必須使用礦上座機進行匯報，礦上無座機的，要用礦上法人、礦長或工程師的手機進行匯報（特殊情況除外），凡是違反此規(guī)定的，一次扣工資100元，依次計扣，每月累計達3次以上的，作待崗一個月處理（待崗期間，只發(fā)生活費600元），經(jīng)核查不是所駐煤礦座機、老板、礦長或工程師的手機進行匯報的，按辦公室記錄累計處理。

五、駐礦安全監(jiān)管員崗位培訓(xùn)。

（三）培訓(xùn)內(nèi)容。煤礦安全法律法規(guī)、崗位職責(zé)任務(wù)、工作紀律、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德和區(qū)域內(nèi)煤礦主要災(zāi)害特點及防治基本知識等。

七、有下列嚴重違紀行為之一的，應(yīng)注銷駐礦安全監(jiān)管員資格證并予以辭退。

（一）對發(fā)生傷亡事故隱瞞不報告的；

（三）工作期間飲酒或酒后上崗的；

（四）涉嫌犯罪的。

六、工作考核

（一）周考核制度。

1、由縣安全監(jiān)管局對駐礦安全監(jiān)管員工作績效實施周考核。有下列行為之一的，視為周考核不合格。

（1）對安全隱患整改督促不力的；

（3）不履行請假銷假報告制度，擅離工作崗位的。

（4）不按時上報周工作小結(jié)的。

2、在一個季度內(nèi)，如駐礦安全監(jiān)管員周考核一次不合格的，給予警告；二次不合格的，給予嚴重警告；三次不合格的，注銷駐礦安全監(jiān)管員資格證并予以辭退。

（二）年度考核制度?？h安全監(jiān)管局根據(jù)駐礦安全監(jiān)管員周考核和實際工作情況進行年度考核，考核劃分為優(yōu)秀、合格和不合格三個等級，考核結(jié)果由縣安監(jiān)局備案。

2.合格：較好履行崗位職責(zé)，工作積極，按規(guī)定要求完成工作任務(wù)；

3.不合格：工作中不認真履行崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，難以適應(yīng)工作要求的；工作責(zé)任心不強，不能按時保質(zhì)完成年度工作任務(wù)的；不服從工作安排，違反規(guī)章制度發(fā)生違法違紀的；在工作中造成嚴重失誤的；無故不參加年度考核，經(jīng)教育后仍拒絕參加的。

（四）在防止煤礦生產(chǎn)安全事故或者在事故搶險救災(zāi)過程中有突出貢獻的或成績特別突出或連續(xù)二年考核獲優(yōu)秀的駐礦安全監(jiān)管員，經(jīng)縣政府批準，可授予榮譽稱號，并給予一定的物質(zhì)獎勵。在縣、鄉(xiāng)安全監(jiān)管部門、煤炭行業(yè)管理部門公開招考國家工作人員時，同等情況下可由縣局推薦用人單位優(yōu)先錄用。

為進一步規(guī)范全省煤礦駐礦安監(jiān)員的管理，有效發(fā)揮駐礦安監(jiān)員的現(xiàn)場監(jiān)管作用，促進全省煤礦安全的持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《四川省安全生產(chǎn)條例》、《四川省人民政府關(guān)于切實加強煤礦安全生產(chǎn)工作堅決遏制重特大事故的緊急通知》（川府發(fā)電?[2015]33?號）、《四川省人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強煤礦安全生產(chǎn)工作的通知》（川辦函?[2011]166?號）等有關(guān)法律、法規(guī)和文件的規(guī)定，提出如下指導(dǎo)意見，請認真組織貫徹實施。

一、駐礦安監(jiān)員的派駐

（二）縣?(?市、區(qū)?)?人民政府應(yīng)向轄區(qū)內(nèi)煤礦派駐駐礦安監(jiān)員（省煤炭產(chǎn)業(yè)集團、省古敘煤田開發(fā)公司所屬煤礦除外），高瓦斯及煤與瓦斯突出礦井至少一礦一人；其余煤礦（含建設(shè)礦井）原則上一礦一人，實在有困難的地方，每兩處至少派駐一人。

二、駐礦安監(jiān)員的聘用

（四）煤礦相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生，具有煤礦井下工作經(jīng)驗的，曾經(jīng)在國有重點煤礦和地方國有煤礦擔(dān)任過煤礦礦（井）長、區(qū)隊長、安檢員、礦山救護隊員等職務(wù)的可優(yōu)先聘用。

三、駐礦安監(jiān)員管理

（十）各級煤礦安全監(jiān)管部門應(yīng)適時召開駐礦安監(jiān)員管理座談會、經(jīng)驗交流會，學(xué)習(xí)推廣好的做法。

四、駐礦安監(jiān)員主要職責(zé)

（十一）督促所駐煤礦按規(guī)定建立完善安全生產(chǎn)責(zé)任制和相關(guān)規(guī)章制度；

（十二）督促所駐煤礦按規(guī)定建立健全安全生產(chǎn)管理機構(gòu)、配備相關(guān)人員；

（十六）監(jiān)督所駐煤礦技術(shù)負責(zé)人、礦長每日對瓦斯日報進行審查并簽字；

（十七）監(jiān)督所駐煤礦制定防治水措施、開展防治水檢查工作；

（十八）監(jiān)督所駐煤礦嚴格執(zhí)行礦級領(lǐng)導(dǎo)帶班下井制度?;

（二十）監(jiān)督所駐煤礦嚴格執(zhí)行井下密閉、柵欄管理及啟封報批制度；

（二十一）監(jiān)督所駐煤礦不得將采掘工作面承包給他人經(jīng)營、管理；

（二十二）及時向縣級煤礦安全監(jiān)管部門報告所駐煤礦安全事故；

上述?12?個方面的情況，駐礦安監(jiān)員每周要向縣級煤礦安全監(jiān)管部門進行書面匯報。

五、駐礦安監(jiān)員的權(quán)利和義務(wù)

（二十八）有義務(wù)向煤礦企業(yè)宣傳煤礦安全生產(chǎn)方面的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

六、駐礦安監(jiān)員的合法權(quán)益

（三十三）縣級人民政府要努力為駐礦安監(jiān)員創(chuàng)造有利的工作條件，提供必要的通訊、工作設(shè)施、設(shè)備和生活保障。

七、駐礦安監(jiān)員履行職責(zé)時必須遵守下列行為規(guī)范

（四十）駐礦安監(jiān)員必須按時參加上級煤礦安全監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)成績納入月份、季度或年度考核。

八、駐礦安監(jiān)員培訓(xùn)

（四十二）縣級煤礦安全監(jiān)管部門每月至少組織一次培訓(xùn)或?qū)W習(xí)，市級煤礦安全監(jiān)管部門不定期組織專項培訓(xùn)，省級煤礦安全監(jiān)管部門每年組織一次輪訓(xùn)。

九、駐礦安監(jiān)員工作考核

（四十四）駐礦安監(jiān)員的考核辦法由縣級煤礦安全監(jiān)管部門制定并組織實施，市級煤礦安全監(jiān)管部門和煤監(jiān)分局進行指導(dǎo)監(jiān)督。

十、駐礦安監(jiān)員獎勵和懲處

（四十五）縣級人民政府要建立駐礦安監(jiān)員獎懲制度；

1?、認真履行職責(zé)，考核評比成績優(yōu)異的?;

3?、在防止煤礦事故和搶險救災(zāi)等工作中，有重大貢獻的；

4?、在工作中敢于同違法、違紀行為作斗爭，表現(xiàn)突出的；

5?、有其它功績的。

2?、督促所駐煤礦落實上級安全監(jiān)管監(jiān)察部門的監(jiān)管監(jiān)察指令不力的?;

5?、接受所駐煤礦饋贈的報酬、禮品、禮金、有價證券的?;

7?、利用職務(wù)便利謀取私利的?;

8?、不履行請假銷假制度，擅離工作崗位的?;

駐礦安全監(jiān)管員因不遵守工作紀律、不履行工作職責(zé)、安全監(jiān)管不力被開除的，不得在省內(nèi)煤炭行業(yè)從事煤炭生產(chǎn)、安全、技術(shù)咨詢等相關(guān)工作。

（四十八）各級煤礦安全監(jiān)管部門、監(jiān)察機構(gòu)負責(zé)受理對駐礦安監(jiān)員違法違紀行為的檢舉、控告。

各市（州）、縣（市、區(qū)）人民政府可根據(jù)本指導(dǎo)意見制定本地區(qū)具體的實施細則。

財務(wù)監(jiān)管辦法篇六

廣東省國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督辦法的具體內(nèi)容是怎么樣的呢?下文是小編收集的關(guān)于廣東省省屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管暫行辦法，歡迎閱讀!

第一章 總 則

第一條 為切實履行出資人職責(zé)，建立和完善與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的出資人財務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，推動企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，促進國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)(以下簡稱省屬企業(yè))。

第三條 本辦法所稱的財務(wù)監(jiān)管，是指省國資委對省屬企業(yè)財務(wù)活動所進行的監(jiān)督管理。

第二章 職責(zé)與原則

第四條 省國資委負責(zé)完善出資人財務(wù)監(jiān)管體系，制定規(guī)范省屬企業(yè)財務(wù)行為的監(jiān)管辦法和具體工作規(guī)則，建立省屬企業(yè)財務(wù)負責(zé)人與省國資委的日常溝通機制，對省屬企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)以及省屬企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、合法性進行監(jiān)督、檢查和評價，督促和指導(dǎo)省屬企業(yè)切實建立以風(fēng)險控制為中心的財務(wù)監(jiān)管體系。

第五條 省屬企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，制定本企業(yè)以及所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管辦法，建立相互制衡、相互監(jiān)督的機制，完善重大財務(wù)事項審核程序，積極探索完善上市公司、金融企業(yè)以及境外企業(yè)等特殊企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管制度。

第六條 省屬企業(yè)法定代表人對本企業(yè)財務(wù)工作和會計資料的真實性、完整性以及財務(wù)監(jiān)管制度的建立健全和有效實施負全責(zé)，是本企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的第一責(zé)任人;主管財務(wù)工作負責(zé)人是本企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的主要責(zé)任人;財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人是本企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的直接責(zé)任人。

第七條 省國資委按照有利于國有資產(chǎn)保值增值、有利于完善內(nèi)部控制、有利于風(fēng)險控制、有利于穩(wěn)健經(jīng)營的原則對省屬企業(yè)進行財務(wù)監(jiān)管。

第三章 財務(wù)人員管理

第八條 省屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總會計師職位，配備符合條件的總會計師作為省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負責(zé)人。省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負責(zé)人由省國資委對其專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗等任職資格進行審核，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命;財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的任免，應(yīng)事先征求省國資委意見，任免前報省國資委備案。

省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負責(zé)人及財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人原則上應(yīng)具有中級會計師或中級審計師及以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。

第九條 省屬企業(yè)應(yīng)推行財務(wù)人員委派制，通過向所屬企業(yè)逐級委派財務(wù)負責(zé)人及財務(wù)人員等方式，強化對所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。

第十條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人或財務(wù)主管人員，財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和財務(wù)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)擔(dān)任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、成本、費用和債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

第四章 國有資本經(jīng)營預(yù)算

第十一條 省屬企業(yè)應(yīng)按時編制國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案和決算草案，組織執(zhí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算，督促所屬企業(yè)開展預(yù)算執(zhí)行績效自評。

第十二條 省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定向出資人分配利潤，及時足額上交國有資本收益。省屬企業(yè)國有資本收益收取工作，納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績考核。

第五章 財務(wù)監(jiān)督

第十三條 全面預(yù)算。省屬企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向?qū)嵤┤骖A(yù)算管理，通過有效組織、協(xié)調(diào)和整合各部門、各單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資源配置，提高企業(yè)核心競爭力。

第十四條 財務(wù)決算。省屬企業(yè)應(yīng)規(guī)范年度財務(wù)決算報告編制工作，實現(xiàn)年度預(yù)決算工作一體化，準確、全面地反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

省國資委組織中介機構(gòu)對省屬企業(yè)年度決算進行審計，并對參與年度決算審計的中介機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量進行評價，以此作為續(xù)聘的重要依據(jù)。

省國資委對年度決算報告進行審核，以審核數(shù)為基礎(chǔ)進行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績考核和企業(yè)綜合績效評價。

第十五條 利潤分配。省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定向股東分配利潤。利潤分配方案應(yīng)按有利于股東利益最大化、符合企業(yè)發(fā)展方向、兼顧企業(yè)職工利益的原則制訂。

第十六條 捐贈贊助。省屬企業(yè)應(yīng)制定和完善捐贈贊助管理制度，明確捐贈贊助的支出范圍、限額、權(quán)限以及審核流程，嚴格控制預(yù)算外捐贈贊助。

第十七條 結(jié)算中心。省屬企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算”的原則設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心(財務(wù)公司)，構(gòu)建以資金管理為主導(dǎo)的財務(wù)管理體系，提高資金使用效率，降低資金成本，保障資金安全。

省屬企業(yè)應(yīng)以結(jié)算中心建設(shè)為核心，推行財務(wù)信息化，通過建立財務(wù)信息系統(tǒng)強化財務(wù)管理與資金監(jiān)控。

第十八條 大額資金。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況和行業(yè)特點，嚴格預(yù)算管理，按照授權(quán)審批和領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽相結(jié)合的原則，建立和完善大額資金使用管理制度。

第十九條 對外擔(dān)保。省屬企業(yè)對外擔(dān)保要經(jīng)董事會審議，嚴禁違規(guī)代開信用證、虛構(gòu)貿(mào)易經(jīng)營等非真實交易的融資業(yè)務(wù)。未經(jīng)省國資委批準，不得為所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保，以及為所投資企業(yè)提供超過其持股比例的擔(dān)保。

對外拆借。省屬企業(yè)對外借款要經(jīng)董事會審議，未經(jīng)省國資委批準，不得對所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供借款，以及對所投資企業(yè)提供超過其持股比例的借款。省屬企業(yè)對外借款要嚴格按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，履行委托貸款相關(guān)手續(xù)。

第二十條 財務(wù)預(yù)警。省屬企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)警機制，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、資產(chǎn)與負債的適配性，及時化解財務(wù)風(fēng)險。

第六章 審核、備案和報告

第二十一條 省屬企業(yè)財務(wù)事項分為審核事項、備案事項和報告事項。審核事項須經(jīng)省國資委審核同意后方可實施，備案事項由省屬企業(yè)填具備案表并報省國資委備案，報告事項為告知事項。

第二十二條 省屬企業(yè)以下事項為審核事項：

(一)合并報表范圍;

(二)年度財務(wù)決算報告;

(三)年度財務(wù)預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整方案;

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案;

(五)利潤分配方案;

(九)省國資委認定的其他情形。

第二十三條 省屬企業(yè)以下事項為備案事項：

(一)內(nèi)部財務(wù)制度;

(二)會計政策和會計估計變更;

(三)國有資本經(jīng)營決算草案;

(四)單項10萬元以下的捐贈事項以及納入年度預(yù)算的贊助事項;

(五)不超過持股比例對所投資企業(yè)提供擔(dān)保、拆借;

(七)省國資委認定的其他情形。

第二十四條 省屬企業(yè)以下事項為報告事項：

(一)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況分析;

(二)國有資本經(jīng)營預(yù)算月報表;

(四)省國資委認定的其他情形。

第二十五條 重大財務(wù)審核事項實行一事一報，省屬企業(yè)應(yīng)按下列要求以正式文件報省國資委審核。

(二)捐贈贊助事項、合并報表范圍、年度財務(wù)決算報告、年度財務(wù)預(yù)算報告、預(yù)算調(diào)整方案和國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案按照有關(guān)規(guī)定上報。

第二十六條 省國資委在收到省屬企業(yè)上報的重大財務(wù)審核事項材料齊備后15個工作日內(nèi)出具審核意見書。

(一)內(nèi)部財務(wù)制度和重要會計政策于印發(fā)時抄報省國資委;

1、事項主要內(nèi)容說明;

3、其他需說明的事項。

第二十八條 省國資委在收到省屬企業(yè)上報的重大財務(wù)備案事項材料齊備后15個工作日內(nèi)出具回執(zhí)。

第七章 評價與罰則

第二十九條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對依法履行職責(zé)、抵制違反有關(guān)規(guī)定行為的財務(wù)人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第三十條 省屬企業(yè)主管財務(wù)工作負責(zé)人和財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人玩忽職守，造成省屬企業(yè)財務(wù)會計工作嚴重混亂的，或以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀律處分;涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。對于違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律行為，主管財務(wù)工作負責(zé)人和財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人不抵制、不制止、不報告，造成重大損失的，應(yīng)當依法追究其相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 省國資委根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要，組織對省屬企業(yè)的財務(wù)檢查，依照本辦法和具體工作規(guī)則對省屬企業(yè)執(zhí)行情況進行監(jiān)督并做出評價。評價結(jié)果將作為考核、任免省屬主管財務(wù)工作負責(zé)人以及財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的重要依據(jù)。

第八章 附則

第三十二條 省國資委根據(jù)本辦法出臺具體財務(wù)監(jiān)管工作規(guī)則。

第三十三條 省屬企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本辦法制定本企業(yè)及所屬企業(yè)財務(wù)管理辦法。

第三十四條 本辦法自頒布之日起施行，本辦法發(fā)布之前的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十五條 本辦法由省國資委負責(zé)解釋。

一)涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的，每個部門都在如何合理使用資金，提高資金使用率上接受財務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，同時，財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動提供及時、準確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。

(二)綜合性強。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動中，涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財、物的各個要素。所以抓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理就要堅持以財務(wù)管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

(三)敏感度高。市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴大收入。收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加，都將以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面的反映和體現(xiàn)，并對財務(wù)指標的完成發(fā)生重大影響。因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。

財務(wù)監(jiān)管辦法篇七

《保險銷售從業(yè)人員監(jiān)管辦法》已經(jīng)20xx年12月21日中國保險監(jiān)督管理委員會主席辦公會審議通過。下文是保險銷售從業(yè)人員監(jiān)管辦法，歡迎閱讀!

第一章 總 則

第一條 為了加強對保險銷售從業(yè)人員的管理，保護投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益，維護保險市場秩序，促進保險業(yè)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險銷售從業(yè)人員是指為保險公司銷售保險產(chǎn)品的人員，包括保險公司的保險銷售人員和保險代理機構(gòu)的保險銷售人員。

第三條 中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國保監(jiān)會)根據(jù)法律和國務(wù)院授權(quán)，對保險銷售從業(yè)人員實行統(tǒng)一監(jiān)督管理。

中國保監(jiān)會派出機構(gòu)在中國保監(jiān)會授權(quán)范圍內(nèi)依法履行監(jiān)管職責(zé)。

第四條 保險銷售從業(yè)人員應(yīng)當符合中國保監(jiān)會規(guī)定的資格條件，取得中國保監(jiān)會頒發(fā)的資格證書，執(zhí)業(yè)前取得所在保險公司、保險代理機構(gòu)發(fā)放的執(zhí)業(yè)證書。

第五條 保險銷售從業(yè)人員從事保險銷售，應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

第二章 從業(yè)資格

第六條 從事保險銷售的人員應(yīng)當通過中國保監(jiān)會組織的保險銷售從業(yè)人員資格考試(以下簡稱資格考試)，取得《保險銷售從業(yè)人員資格證書》(以下簡稱資格證書)。

第七條 報名參加資格考試的人員，應(yīng)當具備大專以上學(xué)歷和完全民事行為能力。

有下列情形之一的，不予受理報名申請：

(一)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的;

(二)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料，被宣布考試成績無效未逾1年的;

(三)違反考試紀律情節(jié)嚴重，被宣布考試成績無效未逾3年的;

(六)因犯罪被判處刑罰，刑罰執(zhí)行完畢未逾5年的;

(七)法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

第八條 參加資格考試的人員，考試成績合格，且無本辦法第七條第二款規(guī)定情形的，自申請資格證書之日起20個工作日內(nèi)，由中國保監(jiān)會頒發(fā)資格證書。

第九條 有下列情形之一的，由中國保監(jiān)會注銷資格證書：

(一)資格證書被吊銷的;

(二)資格證書被依法撤銷的;

(三)法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

(一)登記事項發(fā)生變更的;

(二)損毀影響使用的;

(三)遺失的。

第十一條 中國保監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)當?shù)貙嶋H，適當調(diào)整轄區(qū)內(nèi)資格考試報考人員的學(xué)歷要求，有關(guān)辦法由中國保監(jiān)會另行制定。

降低學(xué)歷要求取得資格證書的，從業(yè)地域不得超出該中國保監(jiān)會派出機構(gòu)轄區(qū)。

第十二條 中國保監(jiān)會派出機構(gòu)向中國保監(jiān)會備案后，可以對縣級以下農(nóng)村基層地區(qū)的報考人員以及民族自治地區(qū)的少數(shù)民族報考人員實行資格考試特殊政策。

第三章 執(zhí)業(yè)管理

第十三條 保險公司、保險代理機構(gòu)應(yīng)當為取得資格證書且無本辦法第七條第二款規(guī)定情形的人員在中國保監(jiān)會保險中介監(jiān)管信息系統(tǒng)(以下簡稱信息系統(tǒng))中辦理執(zhí)業(yè)登記，并發(fā)放《保險銷售從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證書》(以下簡稱執(zhí)業(yè)證書)。

執(zhí)業(yè)登記事項發(fā)生變更的，保險公司、保險代理機構(gòu)應(yīng)當及時在信息系統(tǒng)中予以變更，并在3個工作日內(nèi)換發(fā)執(zhí)業(yè)證書。

第十四條 執(zhí)業(yè)證書應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

(一)名稱及編號;

(二)持有人的姓名、性別、身份證件號碼、照片;

(三)資格證書名稱及編號;

(四)持有人所在保險公司或者保險代理機構(gòu)名稱;

(五)業(yè)務(wù)范圍和執(zhí)業(yè)地域;

(六)發(fā)證日期;

(七)持有人所在保險公司或者保險代理機構(gòu)投訴電話;

(八)執(zhí)業(yè)證書信息查詢電話和網(wǎng)址。

第十五條 保險公司、保險代理機構(gòu)不得向下列人員發(fā)放執(zhí)業(yè)證書：

(一)未持有資格證書的人員;

(二)未在信息系統(tǒng)中辦理執(zhí)業(yè)登記的人員;

(三)已經(jīng)由其他機構(gòu)辦理執(zhí)業(yè)登記的人員。

第十六條 保險公司、保險代理機構(gòu)不得委托未持有資格證書及本機構(gòu)發(fā)放的執(zhí)業(yè)證書的人員從事保險銷售。

第十七條 執(zhí)業(yè)證書持有人的執(zhí)業(yè)地域不得超出資格證書規(guī)定的從業(yè)地域范圍。

(一)保險銷售從業(yè)人員離職的;

(二)保險銷售從業(yè)人員的資格證書被注銷的;

(三)保險銷售從業(yè)人員因其他原因終止執(zhí)業(yè)的;

(四)保險公司、保險代理機構(gòu)停業(yè)、解散或者因其他原因無法繼續(xù)經(jīng)營的。

第十九條 保險銷售從業(yè)人員應(yīng)當在保險公司、保險代理機構(gòu)的授權(quán)范圍內(nèi)從事保險銷售。

保險銷售從業(yè)人員從事保險銷售，應(yīng)當出示執(zhí)業(yè)證書，保險代理機構(gòu)的保險銷售從業(yè)人員還應(yīng)當告知客戶所代理的保險公司名稱。

第四章 管理責(zé)任

第二十條 保險公司、保險代理機構(gòu)應(yīng)當建立保險銷售從業(yè)人員的管理檔案，及時、準確、完整地登記保險銷售從業(yè)人員的基本資料、培訓(xùn)情況、業(yè)務(wù)情況等內(nèi)容。

第二十一條 保險公司、保險代理機構(gòu)應(yīng)當對保險銷售從業(yè)人員進行培訓(xùn)，使其具備基本的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守。培訓(xùn)內(nèi)容至少應(yīng)當包括業(yè)務(wù)知識、法律知識及職業(yè)道德。

保險公司委托保險代理機構(gòu)銷售保險產(chǎn)品，應(yīng)當對保險代理機構(gòu)的保險銷售從業(yè)人員進行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容至少應(yīng)當包括本公司保險產(chǎn)品的相關(guān)知識。

保險公司、保險代理機構(gòu)可以委托行業(yè)組織或者其他機構(gòu)組織培訓(xùn)。

第二十二條 保險公司、保險代理機構(gòu)不得發(fā)布有關(guān)保險銷售從業(yè)人員收入或者其他利益的誤導(dǎo)性廣告，不得以購買保險產(chǎn)品作為發(fā)放執(zhí)業(yè)證書的條件。

第二十三條 保險公司、保險代理機構(gòu)發(fā)現(xiàn)保險銷售從業(yè)人員在保險銷售中存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當立即予以糾正，并向中國保監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

(一)欺騙投保人、被保險人或者受益人;

(二)隱瞞與保險

合同

(三)阻礙投保人履行如實告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行如實告知義務(wù);

(七)挪用、截留、侵占保險費或者保險金;

(八)委托未取得合法資格的機構(gòu)或者個人從事保險銷售;

(十一)在客戶明確拒絕投保后干擾客戶;

(十二)代替投保人簽訂保險合同;

(十三)違反法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的其他規(guī)定。

保險銷售從業(yè)人員有前款規(guī)定行為之一的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正，可以對相關(guān)保險公司采取向社會公開披露、對高級管理人員監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

第二十五條 保險公司應(yīng)當要求保險代理機構(gòu)提供銷售本公司保險產(chǎn)品的保險銷售從業(yè)人員的基本資料、培訓(xùn)情況等內(nèi)容。

第二十六條 保險公司發(fā)現(xiàn)保險代理機構(gòu)及其保險銷售從業(yè)人員銷售其保險產(chǎn)品存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當立即予以糾正。保險代理機構(gòu)及其保險銷售從業(yè)人員拒不改正的，保險公司應(yīng)當立即終止與保險代理機構(gòu)的委托代理關(guān)系，并向中國保監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

第二十七條 任何機構(gòu)、個人不得扣留或者變相扣留他人的資格證書。

第五章 法律責(zé)任

第二十八條 以欺騙、賄賂等不正當手段取得資格證書的，依法撤銷資格證書，由中國保監(jiān)會給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第二十九條 為他人提供虛假報名材料，代替他人參加資格考試，或者協(xié)助、組織他人在資格考試中作弊的，由中國保監(jiān)會給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第三十條 偽造、變造、轉(zhuǎn)讓或者租借資格證書、執(zhí)業(yè)證書的，由中國保監(jiān)會給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款。

第三十一條 未取得資格證書和執(zhí)業(yè)證書的人員從事保險銷售的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正，依據(jù)法律、行政法規(guī)對該人員及相關(guān)保險公司、保險代理機構(gòu)給予處罰;法律、行政法規(guī)未作規(guī)定的，由中國保監(jiān)會對相關(guān)保險公司、保險代理機構(gòu)給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款;對該人員給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第三十二條 保險公司、保險代理機構(gòu)違反本辦法第十三條、第十五條、第十八條、第二十條至第二十三條、第二十七條規(guī)定的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正，給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款。

第三十三條 保險銷售從業(yè)人員違反本辦法第十七條、第十九條和第二十七條規(guī)定的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正，給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款。

第三十四條 保險銷售從業(yè)人員有本辦法第二十四條規(guī)定行為之一的，由中國保監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)對該保險銷售從業(yè)人員及相關(guān)保險公司、保險代理機構(gòu)給予處罰;法律、行政法規(guī)未作規(guī)定的，對相關(guān)保險公司、保險代理機構(gòu)給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款;對該保險銷售從業(yè)人員給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第三十五條 保險公司違反本辦法第二十五條、第二十六條規(guī)定的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正，逾期不改正的，給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第六章 附 則

第三十六條 本辦法自20xx年7月1日起施行。中國保監(jiān)會20xx年7月1日頒布的《保險營銷員管理規(guī)定》(保監(jiān)會令〔20xx〕3號)同時廢止。

第三十七條 再保險公司不適用本辦法。

第三十八條 本辦法由中國保監(jiān)會負責(zé)解釋。

1)幫助顧客識別風(fēng)險

a、幫助顧客識別家庭風(fēng)險。

b、幫助企業(yè)識別風(fēng)險。

2)幫助顧客選擇風(fēng)險防范措施

a、幫助顧客做好家庭財務(wù)計劃。

b、幫助企業(yè)進行風(fēng)險防范。