無(wú)論是身處學(xué)校還是步入社會(huì)，大家都嘗試過(guò)寫(xiě)作吧，借助寫(xiě)作也可以提高我們的語(yǔ)言組織能力。寫(xiě)范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

全國(guó)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程篇一

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平，促進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法人員依法行政，根據(jù)自治區(qū)地方稅務(wù)局《新疆維吾爾自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究操作辦法》（以下簡(jiǎn)稱辦法）及有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合和田地稅系統(tǒng)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任是指全地區(qū)地稅系統(tǒng)稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中，違反國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及稅收政策的規(guī)定，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為不當(dāng)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三條 本辦法所稱稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究是指給予稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人的行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，依照其他法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

第四條 稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合法、公正、公平、公開(kāi)、實(shí)事求是、有錯(cuò)必究、過(guò)罰相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。

第五條 對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員追究執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任時(shí)應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序到位、手續(xù)完備、定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)。

第六條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)由縣以上地稅機(jī)關(guān)推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織實(shí)施。

第二章 過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的形式

第七條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的追究形式分為行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

行政處理包括批評(píng)教育、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格。

經(jīng)濟(jì)懲戒是指扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼。本辦法中經(jīng)濟(jì)懲戒的金額，以扣分分值與單位分值對(duì)應(yīng)的金額的乘積計(jì)算確定。單位

1 分值對(duì)應(yīng)的金額由和田地區(qū)地方稅務(wù)局另行通知。

第八條

批評(píng)教育適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)較輕，后果輕微的，本辦法列舉的在一個(gè)檢查期內(nèi)合計(jì)扣分在50分以下的責(zé)任人,以正式談話方式指出錯(cuò)誤、提出批評(píng)、進(jìn)行教育。

第九條

責(zé)令作出書(shū)面檢查適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)一般的，本辦法列舉的在一個(gè)檢查期內(nèi)合計(jì)扣分在50分（含）以上80分以下的責(zé)任人, 責(zé)令其寫(xiě)出書(shū)面檢查。

第十條

通報(bào)批評(píng)適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)一般，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會(huì)負(fù)面影響的，本辦法列舉的在一個(gè)檢查期內(nèi)合計(jì)扣分在80分（含）以上100分以下的責(zé)任人, 以公文 “通報(bào)” 的形式，點(diǎn)名指出錯(cuò)誤、提出批評(píng)。

第十一條

責(zé)令待崗適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)較重，可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果或者較大社會(huì)負(fù)面影響的，本辦法列舉的在一個(gè)檢查期內(nèi)合計(jì)扣分在100分（含）以上的責(zé)任人。待崗期限為一個(gè)月，待崗人員需接受適當(dāng)形式的培訓(xùn)后方可重新上崗。

第十二條

對(duì)責(zé)任人員的追究決定，由該責(zé)任人所在的縣以上地稅機(jī)關(guān)推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究，以地稅機(jī)關(guān)的名義作出。取消執(zhí)法資格由自治區(qū)地方稅務(wù)局決定。

第十三條

對(duì)責(zé)任人的追究按照本辦法第八條至第十一條的規(guī)定給予行政處理，同時(shí)給予經(jīng)濟(jì)懲戒。

第三章 過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的范圍

第十四條 稅務(wù)登記過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的，每戶每日扣0.1分。

二、擅自辦理稅務(wù)登記或遺漏重要登記事項(xiàng)的，每戶扣0.5分。

三、未按規(guī)定程序認(rèn)定或者解除非正常戶的，每戶扣0.2分。

四、已經(jīng)認(rèn)定為非正常戶的納稅人實(shí)際上仍從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且未申報(bào)納稅的，或者已認(rèn)定為非正常戶的納稅人重新辦理設(shè)立稅務(wù)登記未追繳欠稅的，每戶扣5分。

五、未按規(guī)定期限核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，或者未按規(guī)定辦理外埠納稅人報(bào)驗(yàn)登記的，每戶扣0.5分。

六、未按規(guī)定期限結(jié)報(bào)稅務(wù)登記證工本費(fèi)的，每日扣1分。 第十五條

發(fā)票管理過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、發(fā)票及存根、非稅收入票據(jù)保管不善，造成損失的，每份扣5分。

二、發(fā)票領(lǐng)發(fā)、繳銷（稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部及納稅人）過(guò)程中，領(lǐng)發(fā)、繳銷記錄不清或記錄錯(cuò)誤的每次扣2分；未按規(guī)定在領(lǐng)、銷記錄上簽字確認(rèn)的，每次扣3分。

三、無(wú)正當(dāng)理由不發(fā)售發(fā)票的，每戶扣3分。

四、未按規(guī)定期限對(duì)發(fā)票、非稅收入票據(jù)的本局庫(kù)存及所屬庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)的，每次扣１分；賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符的，每次扣５分。

五、未對(duì)中獎(jiǎng)金額在50元（含50元）以上有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)信息進(jìn)行核實(shí)的，每票扣1分；未按規(guī)定期限兌付獎(jiǎng)金的，每日扣0.1分。

六、未按規(guī)定期限鑒定發(fā)票真?zhèn)沃谱鳌栋l(fā)票鑒定結(jié)果證明書(shū)》的，或者無(wú)法鑒定未及時(shí)轉(zhuǎn)送鑒定的，或者經(jīng)鑒定為假發(fā)票未及時(shí)轉(zhuǎn)送處理的，每日扣0.5分。

七、未按規(guī)定處理納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事項(xiàng)，不符合領(lǐng)購(gòu)發(fā)票條件而準(zhǔn)予其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，或者核準(zhǔn)納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍不符的，每戶扣２分。

八、未對(duì)納稅人發(fā)票違章行為進(jìn)行處理的，每票扣１分。

九、未按規(guī)定作出停供、收繳發(fā)票決定的，或者未依照《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書(shū)》而停供、收繳發(fā)票的，每戶扣1分；納稅人接受處理后未及時(shí)解除停供、收繳發(fā)票決定的，每日扣0.5分。

十、未按規(guī)定代開(kāi)發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票業(yè)務(wù)與開(kāi)具發(fā)票種類不相符的，每票扣１分；超范圍開(kāi)具發(fā)票的，每票扣２分；未在代開(kāi)發(fā)票中備注完稅憑證號(hào)碼、稅額的，每票扣0.２分；全部聯(lián)次未一次性填開(kāi)的，每票扣５分。

第十六條

核定、調(diào)整應(yīng)納稅額過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定期限核定、調(diào)整納稅人應(yīng)納稅額的，每日扣0.2分。

二、未按規(guī)定程序核定、調(diào)整納稅人應(yīng)納稅額的，每戶次扣1分。

三、對(duì)不符合核定征收條件的納稅人采取核定征收方式的，每戶扣3分。

第十七條 委托代征管理過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定簽訂委托代征協(xié)議，簽訂的委托代征協(xié)議中代征范圍、期限、票款結(jié)報(bào)繳銷等內(nèi)容不符規(guī)定的，每份扣2分。

二、因政策調(diào)整等因素需要調(diào)整代征協(xié)議而未及時(shí)變更協(xié)議的，每日扣0.2分。

三、代征條件發(fā)生變化需要終止代征協(xié)議而未及時(shí)終止協(xié)議的，每日扣0.2分。

第十八條

納稅申報(bào)征收過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、無(wú)正當(dāng)理由不受理納稅申報(bào)的，每次扣２分。

二、應(yīng)征未征、多征、少征、提前征收、延緩征收稅（費(fèi)）款的，每次扣８分。

三、擅自改變征收范圍的，每次扣１０分。

四、應(yīng)加收滯納金而未加收滯納金的，每次扣５分；滯納金計(jì)算征收不準(zhǔn)確的，每次扣１分。

五、混淆稅款入庫(kù)級(jí)次的，每次扣５分。

六、未按規(guī)定匯繳稅款的，每次(日)扣1分。

七、未根據(jù)納稅人申報(bào)信息開(kāi)具完稅憑證，申報(bào)信息與完稅憑證內(nèi)容不符的，每份扣１分。涉及稅款、入庫(kù)級(jí)次的事項(xiàng)除外。

八、設(shè)立稅款過(guò)渡帳戶的，扣50分。

九、單次征收稅(費(fèi))款（印花稅除外）或者加收滯納金不足1元（不含1元）的，不予追究執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

第十九條 延期申報(bào)、限期繳納過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、辦理延期申報(bào)未按規(guī)定預(yù)征稅款的，每戶扣５分。

二、未按規(guī)定期限審核延期繳納稅款事項(xiàng)的，每日扣1分。

三、不符合延期繳納條件而審核上報(bào)的，每戶扣１０分。 第二十條

減免稅及所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、無(wú)正當(dāng)理由不受理納稅人減免稅及所得稅稅前扣除項(xiàng)目申請(qǐng)的，每戶扣1戶。

二、未按規(guī)定期限辦理的，每日扣0.1分。

三、未按規(guī)定程序辦理的，每戶次扣0.5分。

四、未按照稅收政策規(guī)定的權(quán)限或者條件審批減、免、退稅的，每戶扣2分。

五、制作相關(guān)批復(fù)文件適用依據(jù)不適當(dāng)，或者意思表達(dá)有誤的，每戶扣3分。

第二十一條 規(guī)范性文件管理過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定備查備案規(guī)范性文件的，或者未按規(guī)定對(duì)規(guī)范性文件進(jìn)行公告的，每次扣0.5分。

二、制定的規(guī)范性文件違反政策規(guī)定的，每次扣5分。 第二十二條 欠稅管理過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、對(duì)欠稅未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，每筆扣1分。

二、未按規(guī)定進(jìn)行欠稅公告的，每次扣0.2分。

三、未按規(guī)定核銷欠稅的，每筆扣2分。

第二十三條 稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表、表表之間不一致，每一項(xiàng)扣0.5分。

二、未按照稅收會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算內(nèi)容使用稅收會(huì)計(jì)科目的，每次扣2分。

第二十四條 納稅信譽(yù)等級(jí)評(píng)定過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定程序評(píng)定納稅人信用等級(jí)的，每戶扣0.5分。

二、納稅信用等級(jí)評(píng)定不實(shí)的，每戶扣1分。 第二十五條 稅務(wù)檢查過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、實(shí)施稅務(wù)檢查,未按照規(guī)定出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，每戶扣２分。

二、對(duì)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)而未立案查處的，每戶扣３分。

三、違反稅收征管法規(guī)定權(quán)限、期限實(shí)施調(diào)賬檢查的，每戶扣５分。

四、違反稅收征管法規(guī)定的權(quán)限查詢納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶或儲(chǔ)蓄存款的,每戶扣５分。

五、稅務(wù)檢查所查事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)、適用法律依據(jù)不當(dāng)?shù)?，每戶扣５分?/p>

六、達(dá)到重大案件審理標(biāo)準(zhǔn)未移送審理的，每戶扣２分。

七、未按規(guī)定期限審理重大案件，每日扣0.5分。

八、應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的稅務(wù)案件而不移送的，每案扣５分。

5 第二十六條 稅收違法行為處理過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、納稅人存在違法行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰而未處罰的，每戶扣1分。

二、實(shí)施行政處罰事實(shí)不清、證據(jù)不足、適用法律不當(dāng)、違反法定程序的，每戶扣0.5分。

三、適用一般處罰程序，在做出處罰決定前未依法履行告知程序的，每戶扣0.5分；制作的告知書(shū)所表述的納稅人違法事實(shí)不清、適用法律依據(jù)不適當(dāng)，或者未告知當(dāng)事人依法享受陳述、申辯和要求聽(tīng)證權(quán)利的，每戶扣0.5分。

四、查處稅收違法案件時(shí)，明知應(yīng)當(dāng)回避而未要求回避的，每次扣2分。

五、查處稅收違法案件達(dá)到稽查立案標(biāo)準(zhǔn)而未移送稽查部門處理的，每戶扣２分。

六、制作的《稅務(wù)處理決定書(shū)》或者《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》中所表述納稅人違法事實(shí)不清、適用法律依據(jù)不適當(dāng)、定性不準(zhǔn)確的，或者意思表達(dá)有誤的，每戶扣2分。

第二十七條 稅收保全措施及強(qiáng)制執(zhí)行措施過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

未按規(guī)定的程序或權(quán)限實(shí)施稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施的，每戶扣2分。

第二十八條 稅務(wù)聽(tīng)證過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定的期限組織稅務(wù)聽(tīng)證的，每日扣1分。

二、未按規(guī)定的程序組織稅務(wù)聽(tīng)證的，每戶扣5分。 第二十九條

稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定處理復(fù)議申請(qǐng)的，每戶扣5分。

二、未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件的，每日扣2分。

三、未按規(guī)定的程序辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件的，每戶扣10分。

第三十條 其他有關(guān)事項(xiàng)過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究

一、無(wú)正當(dāng)理由不受理舉報(bào)案件的，每戶扣２分。

二、泄露保密信息的，每次扣５分。

三、無(wú)正當(dāng)理由不辦理退稅的，每戶次扣1分。

四、違規(guī)提退代征手續(xù)費(fèi)的，每戶次扣2分。

五、未按規(guī)定保管稅收業(yè)務(wù)檔案，造成案卷、資料丟失、毀損、缺頁(yè)的，每卷扣3分。

六、作出的具體行政行為被復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷、變更的，每戶扣15分。

七、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)行政訴訟終審敗訴的，每案扣20分。

八、作出的具體行政行為侵害納稅人合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任的，每戶扣30分。

九、未按《稅收?qǐng)?zhí)法檢查處理決定書(shū)》的要求進(jìn)行糾正的，每項(xiàng)次扣10分。

十、在執(zhí)法檢查工作中，被檢查機(jī)關(guān)或部門及其工作人員不據(jù)實(shí)提供情況，或以任何理由進(jìn)行拖延、阻撓、拒絕檢查的，每人次扣15分。

第三十一條 執(zhí)法檢查工作過(guò)錯(cuò)行為追究的責(zé)任追究

一、未按照規(guī)定的期限實(shí)施執(zhí)法及過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的，每日扣0.5分。

二、未按照規(guī)定的程序?qū)嵤﹫?zhí)法及過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的，每次扣5分。

三、作出的處理決定所依據(jù)的事實(shí)不清、證據(jù)不足、處理不當(dāng)?shù)?，每次?分。

四、幫助調(diào)查對(duì)象隱瞞執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的，每人次扣20分。 第三十二條 其他應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任追究的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為 以上未明確列舉但確需給予責(zé)任追究的過(guò)錯(cuò)行為，可以由該責(zé)任人所在的縣以上地稅機(jī)關(guān)推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究作出決定。

第四章 過(guò)錯(cuò)責(zé)任的劃分原則

第三十三條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任按承擔(dān)責(zé)任大小的不同，分為主要責(zé)任、次要責(zé)任和共同連帶責(zé)任。

第三十四條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為按照下列方法明確責(zé)任：

（一）因承辦人的個(gè)人原因造成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，由承辦人承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據(jù)過(guò)錯(cuò)責(zé)任大小分別承擔(dān)主要責(zé)任和次要責(zé)任。

（二）承辦人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的，由承辦人和批準(zhǔn)人共同承擔(dān)責(zé)任，批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。承辦人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)過(guò)審核后報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，由批準(zhǔn)人、審核人和承辦人共同承擔(dān)責(zé)任，審核人承擔(dān)主要責(zé)任，批準(zhǔn)人、承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。

（三）雖經(jīng)審核人審核、批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，但承辦人不依照審核、批準(zhǔn)事項(xiàng)實(shí)施稅務(wù)具體行政行為，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)后果發(fā)生的，承辦人承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

（四）承辦人提出方案或意見(jiàn)有錯(cuò)誤，審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)后未予糾正，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)后果發(fā)生的，審核人承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人、批準(zhǔn)人承擔(dān)次要責(zé)任。

（五）因經(jīng)辦人弄虛作假導(dǎo)致批準(zhǔn)錯(cuò)誤的，由承辦人承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

（六）經(jīng)復(fù)議維持的過(guò)錯(cuò)行為，由承辦人和復(fù)議人員共同承擔(dān)責(zé)任，復(fù)議人員承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任；經(jīng)復(fù)議撤銷或者變更導(dǎo)致的過(guò)錯(cuò)行為，由復(fù)議人員承擔(dān)全部責(zé)任。

（七）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為由集體研究決定的，由主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)主要責(zé)任，其他責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任。

第三十五條 有下列情節(jié)之一的，不予追究稅務(wù)執(zhí)法人員的責(zé)任：

（一）因執(zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的答復(fù)、決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

（二）有其他不予追究的情節(jié)或者行為的。

第三十六條 有下列情節(jié)之一的，行為人不承擔(dān)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任：

（一）因所適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

（二）在集體研究中申明保留不同意見(jiàn)的；

（三）因不可抗力導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

（四）因納稅人或者其他稅務(wù)管理相對(duì)人的過(guò)錯(cuò)，使案件事實(shí)認(rèn)定出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

（五）其他不承擔(dān)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的情節(jié)或行為的。

第三十七條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人有下列情節(jié)之一的，可以減輕責(zé)任或者不予追究過(guò)錯(cuò)責(zé)任：

（一）主動(dòng)承認(rèn)過(guò)錯(cuò)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤、有效阻止危害結(jié)果發(fā)生、挽回影響的；

（二）有其他從輕或者減輕的情節(jié)或者行為的。

過(guò)錯(cuò)行為情節(jié)顯著輕微，沒(méi)有造成危害后果的，可以對(duì)責(zé)任人免予追究。

第三十八條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人有下列情節(jié)之一的，應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任所扣分值的0.5倍至1倍加重責(zé)任：

（一）在檢查期間內(nèi)同時(shí)具有本辦法規(guī)定的兩種以上過(guò)錯(cuò)行為的；

（二）同一年度內(nèi)發(fā)生兩次以上根據(jù)本辦法應(yīng)追究責(zé)任的同一過(guò)錯(cuò)行為的；

（三）轉(zhuǎn)移、銷毀有關(guān)證據(jù)，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任調(diào)查、追究的；

（四）要求限期整改的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行逾期仍未整改的；

（五）因執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失或其他惡劣影響的。

第三十九條 責(zé)任人的過(guò)錯(cuò)行為造成的后果能夠糾正的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期糾正；能消除影響的，應(yīng)及時(shí)消除影響。

第五章 過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究程序及實(shí)施

第四十條 對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的調(diào)查和對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任的初步定性由過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）組織實(shí)施，相關(guān)部門共同參與。

第四十一條 對(duì)各縣市局行政負(fù)責(zé)人執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任追究由和田地區(qū)地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱地區(qū)局）決定。

第四十二條 地區(qū)局發(fā)現(xiàn)各縣、市局在執(zhí)法活動(dòng)中有執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，且未進(jìn)行責(zé)任追究的，可以將有關(guān)證據(jù)、資料、線索交由該局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行責(zé)任追究，也可以直接追究責(zé)任人的執(zhí)法責(zé)任。

第四十三條 各縣、市局有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將工作中發(fā)現(xiàn)的或經(jīng)舉報(bào)的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，及時(shí)提供給領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行責(zé)任追究。對(duì)發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索，應(yīng)以書(shū)面形式列明責(zé)任人及責(zé)任人所屬部門、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為等情況，并于發(fā)現(xiàn)之日起三個(gè)工作日內(nèi)

9 提交本局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第四十四條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還應(yīng)通過(guò)評(píng)議考核、執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、行政復(fù)議及行政訴訟等渠道發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索；也可以通過(guò)財(cái)政、審計(jì)、新聞媒體以及其他渠道發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索。

第四十五條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)掌握的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索或有關(guān)部門提供、移送的證據(jù)材料，結(jié)合具體情況進(jìn)行初步排查；對(duì)認(rèn)為需要調(diào)查的，經(jīng)本局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，組織有關(guān)人員進(jìn)行專案執(zhí)法檢查。

第四十六條 調(diào)查組的人員不得少于兩人。調(diào)查人員可以調(diào)閱案件材料，也可以向納稅人、當(dāng)事人或者其他相關(guān)人員調(diào)查取證。

第四十七條 檢查終結(jié)后，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作執(zhí)法過(guò)錯(cuò)案件調(diào)查報(bào)告，并聽(tīng)取被調(diào)查人及其所在單位或者部門的意見(jiàn)。

執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究案件調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的事實(shí)；

（二）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)案件定性的分析；

（三）過(guò)錯(cuò)責(zé)任的劃分；

（四）有關(guān)過(guò)錯(cuò)行為的證據(jù)材料；

（五）擬作出執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的意見(jiàn)；

（六）被調(diào)查人及其所在單位或者部門的意見(jiàn)；

（七）檢查人簽字及報(bào)告時(shí)間。

檢查人員應(yīng)于檢查終結(jié)后2日內(nèi)將調(diào)查報(bào)告、有關(guān)證據(jù)資料以及被調(diào)查人員及所在部門陳述意見(jiàn)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核。

第四十八條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自接收檢查人員報(bào)送資料后3個(gè)工作日內(nèi)從以下方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行審核：

（一）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的事實(shí)是否清楚；

（二）證據(jù)是否確實(shí)、充分；

（三）性質(zhì)認(rèn)定是否準(zhǔn)確；

（四）責(zé)任劃分是否明確；

（五）擬作出的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的依據(jù)是否準(zhǔn)確、意見(jiàn)是否恰當(dāng)。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審核調(diào)查報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足、有關(guān)人員的執(zhí)法責(zé)任不明確，應(yīng)當(dāng)責(zé)令原檢查人員在限期

10 進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查。

審核人根據(jù)各檢查小組檢查情況，根據(jù)本辦法第四十七條第一款的要求匯總、整理形成本局的檢查報(bào)告。

第四十九條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行審核后2工作日內(nèi)，對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行審核后，提請(qǐng)本局負(fù)責(zé)人召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行審議。

明確日?？己税l(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理

第五十條 推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)審議，應(yīng)作出以下處理決定：

（一）對(duì)事實(shí)清楚，證據(jù)充分，責(zé)任明確的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員，作出追究執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的決定；

（二）對(duì)事實(shí)清楚，但情節(jié)輕微或者具有從輕情節(jié)，可以不追究過(guò)錯(cuò)責(zé)任人的執(zhí)法責(zé)任的，作出免予追究執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的決定；

（三）對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者涉嫌刑事責(zé)任的，移交相關(guān)部門處理。

(四)對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)事實(shí)不清，證據(jù)不充分，責(zé)任不明確的，退回領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室重新調(diào)查。

第五十一條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)根據(jù)推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組的決定在3個(gè)工作日內(nèi)制作相應(yīng)處理決定，以書(shū)面形式送達(dá)有關(guān)單位、部門或個(gè)人。

第五十二條 對(duì)執(zhí)法人員的追究決定由局領(lǐng)導(dǎo)、人事、財(cái)務(wù)、法制等部門分別實(shí)施；責(zé)令待崗的，自執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人收到追究決定之日起開(kāi)始執(zhí)行。處理決定的執(zhí)行情況應(yīng)附資料記錄在卷。

主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育以及過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員書(shū)面檢查的審閱；人事部門負(fù)責(zé)對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員辦理責(zé)令待崗及相關(guān)培訓(xùn)事項(xiàng)；法制部門負(fù)責(zé)對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員通報(bào)批評(píng)事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)懲戒。

作出經(jīng)濟(jì)懲戒的，收取款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)執(zhí)法單位（部門）和執(zhí)法人員，不得挪作他用。由地區(qū)局作出經(jīng)濟(jì)懲戒決定的，由縣市局收取款項(xiàng)后交地區(qū)局。

第五十三條 被追究人員如不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起5個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式向作出處理決定的地

11 稅機(jī)關(guān)申辯，也可以自收到處理決定之日起5個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式直接向作出處理決定的地稅機(jī)關(guān)的上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)申辯。

接受申辯的地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申辯材料之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出書(shū)面答復(fù)。

申辯期間處理決定不停止執(zhí)行。

第五十四條 處理決定執(zhí)行后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)將全部資料立卷、歸檔，并及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)地區(qū)局。

第六章 附 則

第五十五條 本辦法由和田地區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本辦法自2008年7月1日起實(shí)施。地區(qū)局和地稅發(fā)[2006]92號(hào)文件下發(fā)的《和田地區(qū)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究操作辦法（試行）》停止執(zhí)行。

全國(guó)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程篇二

2011年度地稅執(zhí)法資格考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題每題1分

1．企業(yè)注銷時(shí)，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是。a.先辦理注銷工商登記 b.先辦理注銷稅務(wù)登記 c.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理 d.由企業(yè)自行選擇辦理順序 2．在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問(wèn)題，下列表述正確的是。a.一般取從新原則 b.法律優(yōu)先原則 c.程序優(yōu)于實(shí)體 d.實(shí)質(zhì)重于形式

3．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個(gè)人的以下費(fèi)用，除外可以從全部收入中扣除，按規(guī)定實(shí)行差額征收營(yíng)業(yè)稅。a.住宿費(fèi) b.交通費(fèi) c.保險(xiǎn)費(fèi) d.旅游景點(diǎn)門票

4．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有直接聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該稅一半實(shí)際執(zhí)行的稅率為 a.10% b.15% c.20% d.25% 5.關(guān)于歇業(yè)、停業(yè)清算企業(yè)的稽查采用的賬務(wù)檢查方法是 a.抽查法 b.順查法 c.逆查法 d.全查法 6．經(jīng)濟(jì)全球化之所以帶來(lái)稅收的國(guó)際化根本原因在于 a.稅收管轄權(quán)的交叉問(wèn)題 b.單一稅收管轄權(quán)問(wèn)題 c.國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題 d.國(guó)際避稅問(wèn)題 7．我國(guó)土地增值稅實(shí)行的稅率為

a.六級(jí)超額累進(jìn)稅率 b.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

c.六級(jí)超率累進(jìn)稅率 d.四級(jí)超額累進(jìn)稅率

8．根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》履行和發(fā)現(xiàn)審核職能的部門是 a.監(jiān)察部門 b.政策法規(guī)部門 c.辦公廳室 d.督查內(nèi)審部門

9．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是 a.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 b.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅

c.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2% d.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

10．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅為 a.15% b.20% c.25% d.按25%減半征收

11．按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定在一個(gè)納稅年度中一次臨時(shí)離境不超過(guò)天臨時(shí)離境不扣除天數(shù) a.30 b.50 c.60 d.90 12．資源稅的征稅范圍不包括

a.原油 b.天然氣 c.人造石油 d.有色金屬礦原礦 13．納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是 a.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 b.設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

c.不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 d.稅務(wù)所

14．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其追征稅款不收時(shí)效的限制，但對(duì)其處以罰款則受處罰時(shí)效的限制，該時(shí)效是年

a.2 b.3 c.5 d.10 15．按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項(xiàng)是 a.向行政相對(duì)人表明身份出示證件 b.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)

c.聽(tīng)取行政相對(duì)人的陳述或辯解 d.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書(shū)

16．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金比例為每日加收應(yīng)納稅款的 a.萬(wàn)分之五 b.千分之三 c.千分之五 d.百分之三

17．某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書(shū)》向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示愿意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫 a.納稅保證 b.納稅抵押 c.納稅質(zhì)押 d.納稅留置 18．抽樣取證的方法適用于

a.書(shū)證 b.物證 c.電子證據(jù) d.證人證言

19．納稅人對(duì)稅務(wù)所做出的罰款決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)是 a.該稅務(wù)所 b.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局

c.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上級(jí)稅務(wù)局 d.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上一級(jí)稅務(wù)局

20．稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)回納稅人以往年度資料進(jìn)行檢查須在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。該期限是 a.1個(gè)月 b.3個(gè)月 c.30個(gè)工作日 d.90個(gè)工作日

21．納稅人逃避繳納稅款涉嫌犯罪稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送公安機(jī)關(guān)后負(fù)責(zé)追回稅款繳入國(guó)庫(kù)的機(jī)關(guān)是 a.稅務(wù)機(jī)關(guān) b.公安機(jī)關(guān) c.檢察院 d.人民法院

22．稅收?qǐng)?zhí)法人員要求納稅人將會(huì)計(jì)軟件中某些資料打印出來(lái)注明提供人、該資料在會(huì)計(jì)軟件中的查閱路徑并簽名蓋章。該打印件屬于

a.書(shū)證 b.物證 c.電子證據(jù) d.當(dāng)事人陳述

23．公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的可以申請(qǐng)行政復(fù)議除法律另有規(guī)定外申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起一定的期限內(nèi)提出該期限是 a.30日 b.60日 c.2個(gè)月 d.3個(gè)月

24．在稅務(wù)行政訴訟中稅務(wù)機(jī)關(guān)向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)的期限是收到起訴狀副本之日起日內(nèi)

a.5 b.7.c.10 d.15 25.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說(shuō)法正確的是 a.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定 b.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)與有關(guān)單位協(xié)商確定 c.扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) d.扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題共20題每題2分共40分。 26.按照《車船稅法》的規(guī)定免征車船稅的車船為

a.捕撈、養(yǎng)殖漁船 b.警用車船 c.游艇 d.軍隊(duì)、武警專用的車船 27.稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止通常有以下幾種類型 a.新法代替舊法 b.稅法本身規(guī)定失效期限 c.稅法清理結(jié)果 d.直接宣布稅法廢止 28.我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅中適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅目有 a.金融保險(xiǎn)業(yè) b.交通運(yùn)輸業(yè) c.銷售不動(dòng)產(chǎn) d.文化體育業(yè) 29.所得稅的特征歸納起來(lái)有 a.對(duì)人稅 b.轉(zhuǎn)嫁稅 c.綜合稅 d.累進(jìn)稅

30.稅收征收管理內(nèi)容廣泛一般來(lái)說(shuō)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工作主要包括 a.稅款征收 b.稅務(wù)管理 c.納稅檢查 d.稅收行政復(fù)議 31.按照稅收管理員制度規(guī)定稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在 a.開(kāi)展納稅評(píng)估 b.核實(shí)稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性 c.提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) d.解決涉稅爭(zhēng)議

32.稅務(wù)稽查是一項(xiàng)重要的行政執(zhí)法行為其基本職能為 a.懲戒職能 b.監(jiān)控職能 c.威懾職能 d.教育職能 33.當(dāng)前國(guó)際上最具影響力的國(guó)際稅收協(xié)定范本有 a.歐盟范本 b.聯(lián)合國(guó)范本 范本 d.北美范本

34國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》中提出的依法行政六項(xiàng)基本要求包含下列選項(xiàng)中的 a.合法行政 b.合理行政 c..誠(chéng)實(shí)守信 d.公正無(wú)私

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于 a.抽象行政行為 b.具體行政行為 c.依職權(quán)的行政行為 d.依申請(qǐng)的行政行為

36.行政許可應(yīng)貫徹便民原則申請(qǐng)人可以通過(guò)多種方式提出行政許可申請(qǐng)包括 a.書(shū)面形 b.口頭形式 c.信函形式 d.電子郵件形式 37.應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括

a.違法行為具有法定的責(zé)任能力 b.違法行為主體主觀上有過(guò)錯(cuò) c.違法行為具有稅收危害性 d.違法行為的主體拒不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤 38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰屬于 a.內(nèi)部行政行為 b.外部行政行為 c.抽象行政行為 d.具體行政行為

39.一份證據(jù)材料能否成為定案證據(jù)取決于該份證據(jù)材料是否具備 a.真實(shí)性 b.合法性 c.充分性 d.關(guān)聯(lián)性 40.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定下列說(shuō)法正確的是 a.權(quán)利許可證照為應(yīng)納稅憑證 b.應(yīng)納稅額不足一角的免納印花稅

c.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅 d.印花稅應(yīng)納稅憑證僅于書(shū)立時(shí)貼花。

41.稅收?qǐng)?zhí)法人員復(fù)印了納稅人開(kāi)具給他人的收款收據(jù)以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于

a.原始證據(jù) b.傳來(lái)證據(jù) c.直接證據(jù) d.間接證據(jù) 42.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中制作詢問(wèn)筆錄作為證據(jù)必須遵循的要求包括 a.必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施 b.必須向詢問(wèn)對(duì)象告知自己的身份并出示證件 c.必須對(duì)詢問(wèn)過(guò)程進(jìn)行錄音錄像 d.必須將詢問(wèn)筆錄交詢問(wèn)對(duì)象確認(rèn)

43.某外籍人員2009年8月來(lái)華工作2011年2月回國(guó)2009年、2010年圣誕回國(guó)休假各20天。關(guān)于外籍人員2010年個(gè)人所得稅納稅義務(wù)情況下列說(shuō)法正確的是 a.該外籍人員構(gòu)成中國(guó)的居民納稅人 b.該外籍人員僅就中國(guó)境內(nèi)所得稅申報(bào)納稅 c.該外籍人員僅就來(lái)源于國(guó)外的所得稅申報(bào)納稅 d.該外籍人員就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得申報(bào)納稅 44.按照契稅的規(guī)定下列說(shuō)法正確的有 a.房屋交換贈(zèng)與屬于契稅的征收范圍 b.契稅稅率由財(cái)政部確定

c.房屋買賣以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù) d.房屋交換以差額作為計(jì)稅依據(jù)

45.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括 a.法律 b.行政法規(guī) c.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章 d.稅收規(guī)范性文件 三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯(cuò)誤打“×”

46.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。 47.黨的十六屆三中全會(huì)提出的稅制改革總體思路是簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管。

48.稅收乘數(shù)是因政府增加或減少稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少或增加的倍數(shù)。  49.自2006年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者也為個(gè)人所得所的納稅義務(wù)人。50.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整需補(bǔ)征稅款的應(yīng)連同滯納金一并補(bǔ)征。  51.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可不必報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。 

52、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令發(fā)限期繳納逾期仍未繳納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

53、納稅人確有特殊困難必須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才可延期申報(bào)。

54、《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件應(yīng)以公告形式公布。

55、行政機(jī)關(guān)在行使行政裁量權(quán)時(shí)受行政合理性原則約束。

56、行政機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰。

57、企業(yè)對(duì)外投資期間投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

58、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證申請(qǐng)期限為3日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》的第二天是這3日期限的第1日。

59、根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定稅收的執(zhí)行先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收違法所得處罰決定的執(zhí)行。 60、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)復(fù)議是可以一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的稅收規(guī)范性文件提出審查申請(qǐng)。

四、綜合題共3題10問(wèn)每一問(wèn)2分共20分請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi) 

一b.某市該市為設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局稽查局于2010年10月對(duì)a.有限公司以下簡(jiǎn)稱a.分司實(shí)施稅務(wù)檢查經(jīng)檢查證實(shí)a.分司在2009年3月接受的b.分司開(kāi)具5張普通發(fā)票是假發(fā)票。該5張發(fā)票涉及金額52210元稽查局向a.分司發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》要求其對(duì)該5張發(fā)票相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供證據(jù)。a.分司沒(méi)有提供相應(yīng)的證據(jù)。稽查局經(jīng)審理后認(rèn)為a.分司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳2009年企業(yè)所得稅13052.5元加收滯納金并擬按偷稅處以偷稅數(shù)額一倍的罰款?；榫钟?010年12月15日星期三向a.公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》12月20日上午稽查局將《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》送達(dá)給a.分司由分司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽收并加蓋了a.分司的專用章。當(dāng)日下午a.分司委托律師向稽查局申請(qǐng)聽(tīng)證稽查局認(rèn)為：

1、a.分司的申請(qǐng)已經(jīng)超過(guò)期限，2、a.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，3、聽(tīng)證不是復(fù)議訴訟不應(yīng)該委托不是本單位工作人員之外的職業(yè)律師來(lái)遞交申請(qǐng)?；榫植煌夂炇赵撀蓭熯f交的聽(tīng)證書(shū)該律師遂于當(dāng)日到郵局將聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)寄給了稽查局稽查局于次日即當(dāng)月21日收到了該申請(qǐng)。后來(lái)一段時(shí)間a.分司既沒(méi)有履行決定書(shū)也沒(méi)有提出其他問(wèn)題稽查局書(shū)面催繳時(shí)也只是說(shuō)經(jīng)濟(jì)困難請(qǐng)稽查局寬限一段時(shí)間?？紤]到a.分司遲遲未履行《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》2011年2月14日稽查局向a.分司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》并從a.公司銀行賬戶劃繳了相應(yīng)的稅款、滯納金、罰款和按每日3%計(jì)算的加處罰款。a.分司于當(dāng)月16日向市稅務(wù)局遞交了二份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)請(qǐng)求撤銷市稽查局作出的《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題 6

1、本案a.分司的聽(tīng)證申請(qǐng)的期限屆滿之日是 單選題 a.2010年12月17日 b.2010年12月18日 c..2010年12月20日 d.2010年12月21日

62、對(duì)于稽查人員拒絕簽收a.公司遞交的聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)一事涉及的觀點(diǎn)和做法正確的是 多選題

a.如果稽查人員認(rèn)為a.分司遞交的聽(tīng)請(qǐng)已經(jīng)超過(guò)法定的期限則不應(yīng)當(dāng)簽收。b.如果稽查人員認(rèn)為a.分司遞交的聽(tīng)請(qǐng)已經(jīng)超過(guò)法定的期限也應(yīng)當(dāng)簽收。

c.a.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》稽查人員不應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)。d.a.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》稽查人員也應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)。6

3、在當(dāng)時(shí)的情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的做法正確的是 多選題a.強(qiáng)制執(zhí)行稅款不符合法律規(guī)定的條件和程序

b.強(qiáng)制執(zhí)行滯納金不符合法律規(guī)定的條件和程序 c..強(qiáng)制執(zhí)行罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序 d.強(qiáng)制執(zhí)行加處的罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序 6

4、對(duì)于a.公司申請(qǐng)行政復(fù)議復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 

a.受理對(duì)《稅務(wù)處理決定書(shū)》的申請(qǐng)不受理《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的申請(qǐng) b.受理對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的申請(qǐng)不受理《稅務(wù)處理決定書(shū)》的申請(qǐng) c..對(duì)兩份都不予受理 d.對(duì)兩份申請(qǐng)都予受理

二某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：

1、銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬(wàn)元企業(yè)提供專利權(quán)取得的收入200萬(wàn)元逾期未退包裝物押金收入20萬(wàn)不含稅債務(wù)重組收入130萬(wàn)元。

2、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為3500萬(wàn)稅收滯納金支出50萬(wàn)元贊助支出80萬(wàn)元被沒(méi)收財(cái)物的損失計(jì)170萬(wàn)元以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊75萬(wàn)元自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi)用130萬(wàn)元。

3、設(shè)在境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損的80萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)2009年虧損為300萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題;6

5、按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為 萬(wàn)元。a.3500 b.3580 c.3760 d.3580 6

6、計(jì)稅所得額為 萬(wàn)元。a.620 b.700 c.900 d.1150 6

7、該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 萬(wàn)元。a.105 b.140 c.180 d.185 

三某事會(huì)計(jì)

教學(xué)

8、該老師8月勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為 元。a.104 b.640 c.720 d.780 6

9、該老師稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為 元。a.1792 b.2320 c.2560 d.3200 70、該退休老師8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為 元。a.1896 b.2512 c.2352 d.2596

一、單項(xiàng)選擇題共25題每題1分共25分

bdcadcbbba a caabacbbb a b bcd

二、多項(xiàng)選擇題共20題每題2分共40分 

abdabd bd cdabc bcabd bcabc bc acd bc bd ababc bdabcdadacd ab三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯(cuò)誤打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×

四、綜合題共3題10問(wèn)每一問(wèn)2分共20分請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)  一 c  二 aba  三 cab

2012年度全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012年11月21日

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。a．印花稅的稅率采用單一比例稅率 b．應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅

c．國(guó)務(wù)院于1994年8月6日正式頒發(fā)了《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》

d．同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花 2．按照現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）a．外國(guó)企業(yè)不適用城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例_ b．城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù) c．納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7% d．城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率

3．外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是()。a．賣出價(jià)

b．賣出價(jià)減去買入價(jià)

c．賣出價(jià)減去買入價(jià)和購(gòu)買時(shí)發(fā)生的稅費(fèi) d．賣出價(jià)減去買入價(jià)和買賣時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)

4．公民賈某取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，在提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生支出400元。2012年3月賈某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。a．360 b．440 c．880 d．1200 5．根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。

a．房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例后的余值計(jì)箅繳納，該一定比例是指5%-30% b．房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

c．房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為12%,依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為1.2% d．房產(chǎn)稅只在城市征收

6．土地增值稅實(shí)行的稅率形式是（）a．三級(jí)超額累進(jìn)稅率 b．三級(jí)超率累進(jìn)稅率 c．四級(jí)超額累進(jìn)稅率 d．四級(jí)超率累進(jìn)稅率

7．下列屬于資源稅納稅人的是()。a．開(kāi)采天然原油的油氣田企業(yè) b．收購(gòu)洗煤的貿(mào)易公司 c．收購(gòu)煤炭制品的工業(yè)企業(yè) d．收購(gòu)未稅井礦鹽的鹽制品加工廠

8．2011年某個(gè)體工商戶全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款4萬(wàn)元。201 1年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。a．91 b．95.5 c．99.5 d．100 9．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。a．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 b．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

c．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

d．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

10．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是()。

a．25% b．20% c．15% d．10% 11．行政拘留屬于(c)。

a．司法強(qiáng)制 c．行政強(qiáng)制 b．司法制裁 d．行政處罰

12．下列情形中，稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（）a．依法可不設(shè)置賬簿的 b．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 c．擅自銷毀賬簿 d．申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由 13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是（）

a．上位法本身授權(quán)下位法對(duì)同一問(wèn)題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適用下位法 b．實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力 c．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定 d．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外 14．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）a．對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書(shū)

b．對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 c．對(duì)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的納稅人，處以１萬(wàn)元以下的罰款 d．對(duì)某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑 15．下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說(shuō)法是（）

a．行政許可是要式行政行為 b．行政許可是具體行政行為 c．行政許可是依職權(quán)的行政行為 d．行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

16．在稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問(wèn)題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）a．分解崗位職責(zé) b．明確工作規(guī)程 c．開(kāi)展評(píng)議考核 d．嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。a．注銷稅務(wù)登記 b．凍結(jié)銀行存款 c．罰款 d．從銀行存款中扣繳稅款 18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。a．涉稅事實(shí)是否清楚 b．文書(shū)制作是否規(guī)范 c．稅款入庫(kù)是否及時(shí) d．適用法律是否準(zhǔn)確

19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

a．國(guó)家稅務(wù)局 b．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 c．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 d．縣以上稅務(wù)局 20．《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》屬于（）。a．法律 b．行政法規(guī) c．部門規(guī)章 d．稅收規(guī)范性文件

21．某運(yùn)輸企業(yè)，在沒(méi)有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開(kāi)票費(fèi)，為他人大量開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。

a．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪 b．虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪 c．非法出售發(fā)票罪 d．非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

22．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。a．代征單位 b．代征單位的上級(jí)單位

c．委托稅務(wù)機(jī)關(guān) d．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。a．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) b．到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) c．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 d．上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24．對(duì)逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。a．罰金 b．拘役 c．有期徒刑 d．緩刑

25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是（）年。

a．5 b．4 c．3 d．2

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每小題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26．下列不屬于印花稅征收范圍的有（）。ａ．財(cái)產(chǎn)租賃合同 ｂ．企業(yè)稅務(wù)審計(jì)約定書(shū)

ｃ．企業(yè)稅務(wù)登記證 ｄ．物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議 27．下列資源中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。ａ．原煤 ｂ．原油 ｃ．森林 ｄ．鹽

28．按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于（）。ａ．直接稅 ｂ．間接稅 ｃ．地方稅 ｄ．中央稅 29．下列個(gè)人所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。ａ．上市公司股息紅利 ｂ．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 ｃ．保險(xiǎn)賠款 ｄ．國(guó)債利息

30．2006年12月31日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮(zhèn)土地使用稅新增加的納稅人有（）。ａ．國(guó)家機(jī)關(guān) ｂ．外商投資企業(yè) ｃ．軍隊(duì) ｄ．外國(guó)企業(yè)

31．李某于2005年以每套100萬(wàn)的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給王某，獲利20萬(wàn)。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。ａ．個(gè)人所得稅 ｂ．營(yíng)業(yè)稅 ｃ．契稅 ｄ．印花稅

32．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（）。ａ．稅收滯納金 ｂ．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊 ｃ．租入固定資產(chǎn)的改建支出 ｄ．被沒(méi)收財(cái)物的損失 33．下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（）。ａ．居民企業(yè) ｂ．非居民企業(yè) ｃ．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) ｄ．合伙企業(yè) 34．按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項(xiàng)是（）。ａ．向行政相對(duì)人表明身份，出示證件 ｂ．向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū) ｃ．聽(tīng)取行政相對(duì)人的陳述或辯解 ｄ．向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書(shū)

35．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。ａ．納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的 ｂ．在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的ｃ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 ｄ．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。ａ．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定

ｂ．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定 ｃ．扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) ｄ．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（）。ａ．開(kāi)展納稅評(píng)估 ｂ．作出行政處罰決定 ｃ．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) ｄ．解決涉稅爭(zhēng)議

38．根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害 ｂ．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過(guò)失行為 ｃ．因納稅人自己行為造成的損害

ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為 39．行政合理性原則要求（）。ａ．行政行為的作出符合法律的目的ｂ．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時(shí)，應(yīng)注意國(guó)家利益和個(gè)人利益的平衡 ｃ．行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理 ｄ．行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予

40．按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。ａ．復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行

ｂ．除非法律另有規(guī)定，對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案

ｃ．行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取非公開(kāi)書(shū)面審查

ｄ．申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng)

41．下列活動(dòng)形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（）。ａ．某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 ｂ．某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保 ｃ．某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購(gòu)買電腦合同 ｄ．某稅務(wù)局稽查局某電子公司作出處罰決定 42．下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有（）。ａ．徇私舞弊不征、少征稅款罪 ｂ．抗稅罪 ｃ．玩忽職守罪 ｄ．濫用職權(quán)罪 43．全國(guó)人大常委會(huì)的立法權(quán)限包括（）。ａ．制定憲法 ｂ．制定基本法律 ｃ．制定非基本法律

ｄ．對(duì)基本法律進(jìn)行補(bǔ)充和修改

44．下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對(duì)此有爭(zhēng)議 ｂ．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對(duì)此有爭(zhēng)議 ｃ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭(zhēng)議 ｄ．因國(guó)務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭(zhēng)議

45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求有（）。ａ．請(qǐng)求行政賠償 ｂ．退還多繳的稅款 ｃ．加算銀行同期貸款利息 ｄ．加算銀行同期存款利息

三、

47．納稅人從事旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是全部旅游費(fèi)收入減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。（）

48．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，適用稅率為4%。（）

49．根據(jù)2011年6月30日《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，工資、薪金所得每月收入額減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元調(diào)整為3500元。（）50．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅。（）

51．稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有下降趨勢(shì)。（）

52．企業(yè)因違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）

54．某企業(yè)于2005年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^(guò)了追征期。（）

55．法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（）

56．稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。（）57．在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。（）

58．有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批，適用行政許可法。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）

60．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制招待的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）

四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

（一）某建筑集團(tuán)公司2012年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得收入2000萬(wàn)元。該宗土地系2008年12月接受甲公司抵債時(shí)取得，當(dāng)時(shí)作價(jià)900萬(wàn)元。

（2）當(dāng)月承建甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，月底完工并驗(yàn)收合格，取得勞務(wù)款80萬(wàn)元，代墊輔助材料價(jià)款10萬(wàn)元，另取得客戶支付的提前竣工獎(jiǎng)1萬(wàn)元，另該工程耗費(fèi)甲企業(yè)提供的建筑材料30萬(wàn)元。

（3）出售自建商品房一套取得收入500萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)該商品房開(kāi)發(fā)成本為291萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為10%。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

61．該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。ａ．53.5 ｂ．55 ｃ．53.65 ｄ．54.85 62．該企業(yè)建筑工程業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。ａ．2.7 ｂ．2.73 ｃ．3.63 ｄ．6.05 63．該企業(yè)銷售自建房屋業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。ａ．25 ｂ．34.9 ｃ．40 ｄ．41.5

（二）某市一家汽車制造企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售汽車取得銷售收入1480萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元。（2）將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用384萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用170萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬(wàn)元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用214萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23.4萬(wàn)元，合同違約金支出11.7萬(wàn)元。（6）準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬(wàn)元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

64．計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（）萬(wàn)元。ａ．322 ｂ．337 ｃ．338.5 ｄ．384 65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬(wàn)元。ａ．207.9 ｂ．214 ｃ．252.9 ｄ．297.9 66．2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。ａ．50.54 ｂ．51.75 ｃ．57.02 ｄ．86.25

（三）甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，2012年9月，甲縣地稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過(guò)檢查確認(rèn)，該企業(yè)少交稅款4萬(wàn)元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)規(guī)定分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《行政處罰決定書(shū)》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取了稅收強(qiáng)制措施。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

67．針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施有（）。ａ．責(zé)令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款 ｂ．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款 ｃ．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，一律按偷稅處理

ｄ．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票

68．案中所說(shuō)的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定包括（）。ａ．出示稅務(wù)檢查證

ｂ．應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查 ｃ．應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)檢查通知書(shū)》 ｄ．由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具介紹信

69．本案中所說(shuō)“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取下列措施中的（）。ａ．責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

ｂ．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 ｃ．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn) ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 70．針對(duì)本案所說(shuō)的“稅收強(qiáng)制”，下列說(shuō)法中正確的有（）。ａ．應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行

ｂ．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行

ｃ．如果稅收保全已經(jīng)甲縣地稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，甲縣地稅局稽查局可以直接對(duì)稅收保全的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行依法拍賣或者變賣

ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 試卷標(biāo)準(zhǔn)答案 1．b 6．d 2．c

3．b

4．b

5．b 7．a(chǎn) 12．d 17．d 22．d

8．c

9．b

10．d 11．d 16．a(chǎn) 21．b

13．c 18．c

23．d

14．c 19．b

15．c 20．b

25．a(chǎn)

24．b

二、多項(xiàng)選擇題 26．bcd 31．a(chǎn)bd 36．a(chǎn)bc 46．× 51．√ 56．×

27．a(chǎn)bd 28．bc 29．bcd 30．bd 32．a(chǎn)bd 33．a(chǎn)b 37．a(chǎn)c 47．× 52．× 57．√

34．a(chǎn)cd 44．a(chǎn)cd 49．√ 54．√ 59．×

35．bc 40．bc 45．bd

38．a(chǎn)b 39．a(chǎn)bc 48．√ 53．× 58．×

41．a(chǎn)bd 42．a(chǎn)cd 43．cd

50．× 55．× 60．×

四、綜合題

61．b 62．c 63．b 64．b 65．c 66．b 67．bd 68．a(chǎn)bc 69．a(chǎn)bc 70．a(chǎn)cd

2009年下半年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試 地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。a.0.5% b.1% c.1.5% d.2% 2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在縣城，2009年3月企業(yè)實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

a.1000 b.3000 c.5000 d.7000 3.在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（）。a.上繳利潤(rùn)

b.國(guó)債收入

c.稅收收入

d.規(guī)費(fèi)收入

4.財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（）a.量能課稅

b.稅收法定主義

c.稅收額外負(fù)擔(dān)最小

d.稅收收入彈性

5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。a.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè) b.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

c.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) d.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。a.每人每月800元

b.每人每月1600元

c.每人每月2000元 d.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除 7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。a.自年度終了之日起15天內(nèi)

b.自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi) c.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi) d.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。a.10% b.15% c.20% d.25% 9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

a.2000元以下

b.2000元以上5000元以下 c.2000元以上10000元以下

d.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。a.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 b.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 c.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 d.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。a.41250 b.16500 c.4125 d.1650 12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過(guò)檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（）。

a.懲戒職能

b.監(jiān)控職能

c.教育職能

d.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。a.抵押權(quán)

b.質(zhì)押權(quán)

c.代位權(quán)

d.撤銷權(quán)

14.對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）a.公民管轄權(quán)

b.居民管轄權(quán)

c.地域管轄權(quán)

d.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說(shuō)，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。a.人的流動(dòng)

b.人的非流動(dòng)

c.資金的流動(dòng)

d.貨物的流動(dòng) 16.稅收的開(kāi)征、停征，屬于（）。a.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)

b.法律相對(duì)保留事項(xiàng)

c.不屬于法律保留事項(xiàng)

d.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（）。a.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》 b.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

c.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 d.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn) 18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。a.縣稅務(wù)局征管科

b.縣稅務(wù)局稽查局 c.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

d.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳 19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（）。a.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄 b.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

c.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 d.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。a.處罰公正、公開(kāi)原則

b.過(guò)罰相當(dāng)原則 c.處罰與教育相結(jié)合原則

d.處罰法定原則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。

a.稅款

b.滯納金

c.罰款

d.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制的財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。a.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物

b.納稅人的存款 c.納稅人其他財(cái)產(chǎn)

d.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。a.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

b.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及與原件一致 c.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

d.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

24.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。a.國(guó)家 b.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān) c.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 d.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。a.主要證據(jù)不足

b.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤 c.違反法定程序

d.行政處罰顯示公正的二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。a.增值稅 b.營(yíng)業(yè)稅

c.土地增值稅

d.關(guān)稅

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。a.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

b.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) c.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

d.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

28.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a.該企業(yè)的境外所得

b.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 c.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得 d.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。a.銷售成本

b.被沒(méi)收財(cái)物的損失

c.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 d.對(duì)外投資期間的投資成本

30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。a.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) b.自創(chuàng)商譽(yù)

c.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)

d.已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。a.偶然所得

b.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

c.工資薪金所得

d.利息.股息.紅利所得

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。a.產(chǎn)權(quán)所有人

b.承典人

c.房產(chǎn)代管人

d.使用人 33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。

a.公平是效率的前提

b.效率是公平的前提

c.公平是效率的必要條件

d.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。a.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

b.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

c.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

d.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（）。

a.納稅人

b.扣繳義務(wù)人

c.其他稅務(wù)當(dāng)事人

d.稅收管理員 36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有（）。a.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的 b.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 c.無(wú)法郵桊送達(dá)的d.當(dāng)事人下落不明的37.如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。a.全查法

b.抽查法

c.順查法 d.逆查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。a.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件 b.做出稅務(wù)行政處罰決定書(shū) c.做出稅務(wù)行政處理決定書(shū)

d.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

39.按照《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（）。

a.通報(bào)批評(píng)

b.責(zé)令待崗

c.取消執(zhí)法資格

d.撤職 40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。

a.罰款

b.暫時(shí)停止辦理出口退稅

c.阻止納稅人或其法定代表人出境 d.欠稅公告 41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。a.知情權(quán)

b.陳述權(quán)和申辯權(quán)

c.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

d.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利 42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。

a.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整

b.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的c.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人 d.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任 43.有關(guān)稅收搪法中的詢問(wèn)筆錄，正確的表述有（）。a.詢問(wèn)必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施 b.應(yīng)當(dāng)取得被詢問(wèn)人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件 c.詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn) d.詢問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄 44.根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的《刑法》修正案

（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。a.罪名不變，仍叫偷稅罪

b.罪名改為逃稅罪

c.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外

d.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。a.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件

b.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件 c.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件

d.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（）

47.稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。（）

48.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)確提供營(yíng)業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營(yíng)業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率。（）

50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（）

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯繳.強(qiáng)化評(píng)估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。（）

52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^(guò)了追征期。（）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。”這里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（）

56.稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（）58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）

59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（）

60.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分）

（一）我國(guó)公民賈某為研究所高級(jí)工程師，2008年5月份取得收入如下： （1）

工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。（2）

出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。a.400

b.475 c.625 d.725 62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。a.1344 b.1680 c.1920

d.2400 63.賈某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。a.1152 b.1280 c.1440 d.1600 附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡(jiǎn)表）

級(jí)數(shù)

應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù) 1

不超過(guò)500元的部分

0 2

超過(guò)500元至2000元的部分

25 3

超過(guò)2000元至5000元的部分

125 4

超過(guò)5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）

2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，銷售稅金及附加85萬(wàn)元。

（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬(wàn)元，（其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）。

（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元，支付其他單位價(jià)款利息6萬(wàn)元，借款金額100萬(wàn)元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：

64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬(wàn)元。a.85 b.110 c.135 d.150 65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。a.148 b.173 c.248 d.289 66.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。a.37.75 b.37 c.62 d.72.2

（三）

2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)a企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題?；榫窒騛企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書(shū)。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查出a企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書(shū)，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。a企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽(tīng)證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽(tīng)證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)，a企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。

根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。a.經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

b.經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還 c.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還 d.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

68.稽查局對(duì)a企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。a.從輕處罰

b.從重處罰

c.減輕處罰 d.加重處罰 69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證會(huì)，正確的說(shuō)法是（）。

a.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到舉行聽(tīng)證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn) b.不應(yīng)舉行，因?yàn)閍企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期

c.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽(tīng)證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且a企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期 d.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)閍企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但a企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽(tīng)證 70.a企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。a.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng) b.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng) c.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng) d.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

一、單項(xiàng)選擇：

1---5:bccdb 2---10：ddbcd 11---15:cbdca 16---20:bcbcd 21---25：dabdd

二、多項(xiàng)選擇

26:abd;27:ac 28:bcd 29:bcd 30:abd 31:ad 32:cd 33:bc

34:abc 35:abc 36:bd

37:cd 38:bcd 39:abc 40:ab 41:abc 42:abd 43:abc

44:bcd 45:bc

三、判斷

46---60:對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)，對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)，錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)錯(cuò)

四、綜合題： 61---63:bab 64---66:cab 67---70：d/a/c/bd

2010年度第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試 地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

1．“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（b）。

a．橫向公平b．縱向公平c．普遍征稅 d．受益原則 2．稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般以全體納稅人為對(duì)象，其確定依據(jù)是（a）。a．當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況 b．上年納稅人實(shí)際完成稅收情況 c．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況 d．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況

3．按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是（d）。a．高新技術(shù)企業(yè) b．老少邊窮地區(qū)的企業(yè) c．外商投資企業(yè) d．納稅信用等級(jí)較低的企業(yè)

4．對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（b）。a．服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 b．郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 c．混合銷售征收增值稅 d．兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

5．2009年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2009年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（a）萬(wàn)元。a．5 b．15 c．18 d．30 6．下列法律文書(shū)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（d)。a．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 b．供銷合同 c．借款合同 d．雇工合同

7．某小型微利企業(yè)，2009年度賬面利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬(wàn)元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（c）萬(wàn)元。a．3.45

b．4 c．4.6

d．5.75 8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（a）。a．依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 b．依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算 c．按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理 d．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

9．《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)所得稅管理中（d）的方針。a．優(yōu)化服務(wù)

b．核實(shí)稅基 c．強(qiáng)化評(píng)估

d．防范避稅 10．企業(yè)所得稅管理的核心工作是(d)。

a．分類管理 b．匯算清繳 c．強(qiáng)化評(píng)估 d．核實(shí)稅基 11．對(duì)于稅收管轄權(quán)的選擇，我國(guó)采用的原則是（c）。a．屬人原則 b．屬地原則 c．屬人、屬地相結(jié)合原則 d．屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則 12．我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（c）。a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．低稅法 13．下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（c）。

a．指定企業(yè)印制發(fā)票 b．印制有本單位名稱的發(fā)票 c．辦理稅務(wù)登記證 d．印花稅票代售 14．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說(shuō)法中，正確的是（c）。a．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

b．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不用進(jìn)行教育 c．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

d．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰 15．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為（b）。a．2年 b．5年

c．10年 d．不受時(shí)效限制 16．下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是（d）a．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申報(bào) b．納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書(shū)面方式申報(bào) c．納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

d．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以通過(guò)郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào) 17．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（a）。

a．省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 b．設(shè)區(qū)的市、自治州、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 c．不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 d．稅務(wù)所

18．新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（d）。a．特別法優(yōu)于一般法 b．上位法優(yōu)于下位法 c．新法優(yōu)于舊法 d．法不溯及既往

19．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（b）。

a．行政合法性原則 b．行政合理性原則 c．行政應(yīng)急性原則 d．信賴保護(hù)原則

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會(huì)計(jì)年度的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是(b)個(gè)月內(nèi)。a．2 b．3 c．4 d．5 21．在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對(duì)涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)征收入庫(kù)的機(jī)關(guān)是（b）。a．公安機(jī)關(guān) b．稅務(wù)機(jī)關(guān) c．檢察機(jī)關(guān) d．人民法院 22．下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（a）。a．偽造的發(fā)票 b．稽查工作底稿 c．復(fù)印的會(huì)計(jì)資料 d．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議申請(qǐng)人是（c）。a．甲公司 b．乙公司 c．丙公司 d．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒(méi)有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（c）。

a．按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 b．按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 c．按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 d．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 25．下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（c）。a．罰款 b．警告 c．取消執(zhí)法資格 d．降級(jí) 得 分 評(píng)卷人

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26．稅制的基本要素包括（abd）。

a．征稅對(duì)象 b．納稅人 c．計(jì)稅依據(jù) d．稅率 27．稅收具有的形式特征包括（abd）。

a．強(qiáng)制性 b．無(wú)償性 c．普遍性 d．固定性

28．在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作