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內(nèi)部稽核工作計劃篇一

第一章 總則

第一條 為了進一步規(guī)范公司內(nèi)審稽核工作,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責任,保證審計質(zhì)量，明確審計責任，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)審稽核工作，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效進行監(jiān)督和評價工作。其目的是促進公司內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司價值。

第三條 本制度適用于公司的財務管理、會計核算和經(jīng)營所進行的內(nèi)審稽核工作。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第四條 公司在監(jiān)事會審計委員會下設立審計部，審計部是公司內(nèi)部審計機構(gòu),在監(jiān)事會審計委員會指導下獨立開展審計工作，對公司財務管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進內(nèi)部審計監(jiān)督。

第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備具有必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力的審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)設負責人一名，由監(jiān)事會任免，負責內(nèi)部審計機構(gòu)的全面管理工作。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。

第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設。

第七條 公司建立健全內(nèi)部審計工作制度。內(nèi)部審計機構(gòu)每季度應召開一次會議，報告內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向監(jiān)事會審計委員會提交一次內(nèi)部審計報告。

第八條 依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及有關制度規(guī)定對公司的經(jīng)營活動、財務收支、經(jīng)濟效益、高管人員離任進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第三章 審計機構(gòu)的職責

第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

第十條 審計工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益為目的，并對公司的一切經(jīng)營活動進行監(jiān)督。

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責是：

（一）編制公司年度審計工作計劃；

（二）對公司下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

1、與財務收支有關的一切經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益；

2、資金、財產(chǎn)的安全、完整和管理情況；

3、會計報表、會計資料、會計決算的真實性、完整性、正確性、合法性；

4、對公司內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況；

（三）公司內(nèi)設機構(gòu)及領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；

（四）配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成年度財務報告等相關審計工作；

（五）完成監(jiān)事會交辦的其他事項。

第十二條 審計人員應保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審部門或個人提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審部門或個人未如實提供全部審計所需資料而導致無法作出內(nèi)部審計制度判斷時，應及時報告監(jiān)事會，審計人員不應負相應的審計責任。

第四章 審計權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查審計區(qū)間內(nèi)所有有關經(jīng)營管理的賬務、資料，包括：

（一）會計賬簿、憑證、報表；

（二）全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約；

（三）全部開戶銀行的銀行對賬單；

（四）各項資產(chǎn)證明；

（五）要求對方提供各項債權(quán)的確認函；

（六）與客戶往來的重要文件；

（七）重要經(jīng)營決策過程記錄；

（八）其他相關的資料。

第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)還具有以下權(quán)限：

（一）就審計事項的有關問題向被審部門或個人進行調(diào)查；

（二）要求被審公司部門有關責任人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料；

（三）制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導；

（四）建議有關部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責任；

（五）對被審計部門提出改進管理的建議；

（六）責令被審計部門限期調(diào)整賬務；追繳被審計部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；

（七）可以隨時調(diào)閱公司與財務收支有關的資料。

第五章 審計工作程序

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司的實際情況與次年經(jīng)營計劃，于每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并將審計重要的關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

第十六條 審計工作程序

（一）簽發(fā)內(nèi)部審計通知書

內(nèi)部審計機構(gòu)填制內(nèi)部審計通知書，并在實施審計前五天，將內(nèi)部審計通知書送達被審計部門或個人。審計通知書的內(nèi)容包括：

（1）被審計部門或個人名稱；

（2）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（3）對被審計部門或個人配合審計工作的具體要求。

審計部認為需要被審計部門或個人自查的，應當在審計通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。

（二）成立審計小組

內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計項目計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制，必要時可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。

（三）確定審計方式

內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作進度安排的實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計部門或個人應按規(guī)定報送月、季、年度財務報表及相關資料。

（四）實施審計

審計小組依據(jù)內(nèi)部審計計劃，由主審人員負責安排相關人員具體審計。審計人員通過審查被審計部門或個人、會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。

審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求：

（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；

（2）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；

（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；

（4）嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。

審計人員向有關單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應當有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應當注明原因。

審計人員應當編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容包括：

（1）被審計部門或個人的名稱：

（2）審計項目的名稱以及實施的時間；

（3）審計過程記錄；

（4）編制者的姓名及編制日期；

（5）復核者的姓名及復核日期；

（6）索引號及頁次；

（7）其他應說明的事項。

（五）提交審計報告

審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關部門和人員提出改進建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，作出審計報告。

審計報告應當包括下列內(nèi)容：

（1）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（2）被審計部門或個人的有關情況；

（3）實施審計的有關情況；

（4）審計評價意見；

（5）對違反有關規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。

（六）作出審計決定

內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計報告提出審計決定或?qū)徲嬕庖姇?，報領導批準后送達被審計部門或個人，被審計部門或個人應當簽收審計決定或?qū)徲嬕庖姇粚徲嫴块T或個人必須執(zhí)行審計決定。

（七）審計決定復議

被審計部門或個人對審計意見書或?qū)徲嫑Q定如有異議，應在接到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起三天內(nèi)以書面形式向內(nèi)部審計機構(gòu)提出，內(nèi)部審計機構(gòu)應及時處理，無法處理的應及時上報有關領導決定。

第十七條 審計終結(jié)

內(nèi)部審計機構(gòu)應在完成該項審計后十五日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，審結(jié)卷成，定期歸檔的責任制度，內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間為十五年。

第六章 違規(guī)責任

第十八條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的部門和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司批準后執(zhí)行。

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計決定的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的。

第十九條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報請公司批準后可對其進行相應處分和經(jīng)濟處罰。

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；

4、未能保守公司秘密的。

第七章 附則

第二十條 本制度由監(jiān)事會負責解釋和修訂。

第二十一條 本制度自公司運營之日起實施。

xxxx公司 內(nèi)部控制制度

第一條 為規(guī)范公司業(yè)務流程，加強內(nèi)部管理，保障小額貸款公司安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)(2008)23號)、《新疆維吾爾自治區(qū)小額貸款公司試點暫行管理辦法》等法律規(guī)定和監(jiān)管要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱之“內(nèi)部控制”是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標：

(一)確保國家法律規(guī)定和小額貸款公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；(三)確保風險管理體系的有效性；

(四)確保業(yè)務記錄、財務記錄等其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條 公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

第五條 公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任。

董事會負責保證小額貸款公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保小額貸款公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害小額貸款公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。

第六條 公司應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。

第七條 公司應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第八條 公司應當根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權(quán)限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。

第九條 公司各崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經(jīng)辦與會計賬務處理分離。

第十條 公司發(fā)放貸款應堅持小額分散原則、防止貸款過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同區(qū)縣的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確?？傮w授信風險控制在合理的范圍內(nèi)。公司70％的資金應用于同一借款人貸款余額不超過100萬元的小額借款人，其余營運資金應按照對同一借款人的貸款余額不超過資本凈額的5％發(fā)放貸款。

第十一條 公司應當建立統(tǒng)一的貸款操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應當做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策。

(三)貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第十二條 公司應當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：

(一)調(diào)查人員應當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任。

(二)審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責。

(三)貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。

(四)放款操作人員應當不當操作風險負責。

第十三條 公司應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規(guī)范和管理制度。

第十四條 公司應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行業(yè)的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。

第十五條 公司會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。

第十六條 公司應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

第十七條 公司應當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專業(yè)資格或技能。

第十八條 公司應當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管會計的負責人也應當承擔相應的責任。

第十九條 公司應當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第二十條 公司具有專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員具有充分的獨立性，有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。

第二十一條 公司應當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。

第二十二條 公司應當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預警機制，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風險并發(fā)出預警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。

第二十三條 公司應當建立內(nèi)審稽核制度，加強對公司業(yè)務操作、財務收支等各項工作的監(jiān)管力度，促進公司持續(xù)不斷的改善經(jīng)營管理，控制成本，規(guī)避經(jīng)營風險。

第二十四條 公司應當建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應當及時向董事會、管理層或相關部門報告。

第二十五條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當對內(nèi)部控制的制度建設和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。

第二十六條 公司應當建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務部門落實。

第二十七條 公司應當建立內(nèi)部控制的風險責任制：

(一)董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任。

(二)內(nèi)部審計部門應當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應的責任。

(三)業(yè)務部門應當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任。

(四)高級管理層應當對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

xxxx公司 重大事項報告制度

一、報告內(nèi)容

（一）影響借款人履約能力的重大事項。

1、借款人的關鍵人員如經(jīng)營決策人員、主要執(zhí)行人員和技術(shù)人員失蹤或無法聯(lián)系；

2、借款人拒絕提供與信用審核有關的文件；

3、借款人隱瞞重要信息或提供虛假信息，如隱瞞資產(chǎn)、債務或抵（質(zhì)）押品真實情況；

4、借款人無恰當理由突然改變會計政策或核算方法以及折舊計提方式、存貨計價方式等；

5、借款人無正當理由撤回或延遲提供與財務、業(yè)務、稅收或抵押擔保有關的信息或要求提供的其他文件；

6、借款人的競爭者、供應商或其他借款人對借款人的負面評價、媒體的負面報道；

7、借款人改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行之間借新還舊：

8、借款人頻繁更換會計人員或主要管理人員；

9、借款人卷入法律糾紛；

10、借款人有破產(chǎn)和解或破產(chǎn)重整經(jīng)歷；

11、社會公眾對借款人法定代表人或經(jīng)營者個人品質(zhì)、行為反映不良；

12、借款人法定代表人或經(jīng)營者個人納稅額大幅度下降；

13、借款人法定代表人或經(jīng)營者個人有賭博、涉毒、嫖娼等違法或違反社會公德的行為；

14、借款人在銀行的存款不斷減少或出現(xiàn)異常變化；

15、借款人缺乏財務計劃，如總是突然向銀行提出借款需求；

16、借款人經(jīng)常接到供貨商查詢核實存款情況的電話；

17、借款人的關鍵管理人員或技術(shù)人員行為異常；

18、借款人的主要業(yè)務頻繁變化；

19、借款人的核心盈利業(yè)務削弱和偏離； 20、借款人以往的合作伙伴不再與其合作；

21、借款人付息或還本拖延，經(jīng)常申請延期支付，或申請實施新的貸款；

22、貸款抵押品情況惡化；

23、借款人或其主要股東向其他企業(yè)或個人提供抵（質(zhì)）押物擔?；虮ＷC；

24、主要股東向其他人轉(zhuǎn)讓或擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

25、其他銀行提高對借款人的利率；

26、借款人關聯(lián)交易增多；

27、借款人現(xiàn)金流出現(xiàn)問題；

28、借款人的產(chǎn)品或服務的市場需求下降；

29、借款人的還款記錄不正?；蛭窗春贤€款；

30、借款人欺詐，如在對方付款后故意不提供相應的產(chǎn)品或服務；

31、借款人弄虛作假（如偽造或涂改各種批準文件或相關業(yè)務憑證）；

32、借款人主要業(yè)務或經(jīng)營環(huán)境的重大變動。

（二）影響本公司正常經(jīng)營的重大事項。

1、現(xiàn)金流出現(xiàn)問題；

2、出現(xiàn)內(nèi)部欺詐問題；

3、主要業(yè)務人員行為異常；

4、經(jīng)營場所主要設備故障；

5、出現(xiàn)網(wǎng)絡安全問題。

（三）需要報告的其他重大事項。

二、重大事項報告程序和要求

（一）實行逐級報告制度。請示報告要堅持分級負責，逐級報告的原則，凡屬職權(quán)范圍的工作，要各負其責，認真落實，凡重大問題本級無權(quán)決定的，要逐級報告，不得超越權(quán)限。

（二）凡需要報告的重大事項由報告部門或個人用書面或其他形式報告，能事前報告的事項要事前報告，事前無法報告的，事后應及時報告。

（三）重大突發(fā)事件或事故應緊急報告，無論什么時間，必須在第一時間（1小時內(nèi)）報告主管領導，一般事故要及時（4小時內(nèi)）報告；可先用電話口頭報告，然后再補報文字報告，來不及報送詳細情況的，可先進行初報，然后根據(jù)事態(tài)進展和處理情況，隨時進行續(xù)報。

（四）報告事項由總經(jīng)理或分管領導審批。急事及時批復，其它事項三天內(nèi)批復。特殊情況由董事會研究確定。

三、

（一）上級負責人對下級報告的重要事項，屬自身職責范圍的要及時答復或處理，自身難以決斷的，要及時上報，因自身答復不及時或處理不當或應上報而沒上報的，造成后果必須追究當事人責任。

（二）報告對象必須及時按要求如實報告，并嚴格按批復意見辦理，辦結(jié)后書面匯報或口頭匯報辦理情況。未按要求報告或未按批復意見辦理的，視情節(jié)輕重給予紀律處分。

（三）對一些影響公司全局的突發(fā)事件，本部門或當事人無論什么原因，沒有及時上報而造成嚴重后果的，必須追究當事人和部門負責人的責任。

xxxx公司 信息披露制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范xxxx公司（以下簡稱“本公司”）信息披露行為，加強信息披露事務管理，確保信息披露的真實、準確、及時、完整，切實保護本公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《新疆維吾爾自治區(qū)小額貸款公司試點暫行管理辦法》等有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況制定本制度。

第二條 本制度適用于如下人員和機構(gòu)：

（一）本公司董事會秘書和信息披露事務管理部門；

（二）本公司董事和董事會；

（三）本公司監(jiān)事和監(jiān)事會；

（四）本公司高級管理人員；

（五）本公司控股股東和持股5%以上的股東；

（六）其他負有信息披露職責的本公司人員和部門。

第二章 信息披露的基本原則

第三條 本公司應當真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

第四條 本公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應當忠實、勤勉地履行職責，保證披露信息的真實、準確、完整、及時、公平。不能保證報告內(nèi)容真實、準確、完整的，應當做出相應聲明并說明理由。

第五條 本公司披露信息時，應當使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明事件真實情況，信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞語。

第三章 應傳遞和披露的信息

第六條 本公司披露的信息包括：

（一）經(jīng)具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)審計的財務報表；

（二）年度業(yè)務經(jīng)營情況；

（三）融資情況；

（四）重大事項；

（五）根據(jù)有關規(guī)定需要披露的其他信息。

第七條 前條所述重大事項主要包括重大風險事項、重大變更事項。

（一）重大風險事項

1、遭受重大損失；

2、可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任；

3、計提大額資產(chǎn)減值準備；

4、本公司決定解散或者被有權(quán)機關依法責令關閉；

5、主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；

6、主要業(yè)務或者全部業(yè)務陷入停頓；

7、本公司因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關調(diào)查，或者受到重大行政、刑事處罰；

8、董事長或經(jīng)理無法履行職責或者因涉嫌違法違紀被有權(quán)機關調(diào)查；

9、本公司認定的其他情形。

（二）重大變更事項

1、變更本公司名稱、股票簡稱、本公司章程、注冊資本、注冊地址、主要辦公地址和聯(lián)系電話等；

2、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化；

3、變更會計政策；

4、本公司大股東或者實際控制人發(fā)生或者擬發(fā)生變更；

5、本公司董事長、經(jīng)理、董事（含獨立董事）或者三分之一以上的監(jiān)事提出辭職或者發(fā)生變動；

6、經(jīng)營情況或者經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化；

7、訂立與經(jīng)營相關的重要合同，可能對本公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；

8、新頒布的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策可能對本公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；

9、聘任或者解聘為本公司審計的會計師事務所；

10、法院裁定禁止本公司大股東轉(zhuǎn)讓其所持本本公司股份；

11、任一股東所持本公司5%以上的股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管或者信托；

12、獲得大額政府補貼等額外收益，轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準備或者發(fā)生可能對本公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益或經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其他事項；

13、本公司認定的其他情形。

第八條 本公司治理的有關信息主要包括：

（一）董事會、監(jiān)事會的人員及構(gòu)成，包括獨立董事的配備情況；

（二）董事會、監(jiān)事會的工作及評價；

（三）獨立董事工作情況及評價，包括獨立董事出席董事會的情況、發(fā)表獨立意見的情況及對關聯(lián)交易、董事及高級管理人員的任免等事項的意見；

（四）各專門委員會的組成及工作情況。

第九條 信息披露的時間、格式和內(nèi)容，按信息披露的類型遵照監(jiān)管部門有關規(guī)定執(zhí)行。

第四章 信息披露職責

第十條 本公司信息披露工作由董事會統(tǒng)一領導和管理，本公司董事會決定本公司信息披露事項，董事長是本公司信息披露的第一責任人。

第十一條 董事會秘書負責組織和協(xié)調(diào)本公司信息披露事務，匯集本公司應予披露的信息并報告董事會，對本公司和董事會負責，負有信息披露的直接責任。

第十二條 董事信息披露的責任：

（一）本公司董事會全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假、誤導性陳述或重大遺漏，并就信息披露內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

（二）未經(jīng)董事會決議或董事長授權(quán)，董事個人不得代表本公司或董事會向股東和媒體發(fā)布、披露本公司未經(jīng)公開披露過的信息。

第十三條 監(jiān)事信息披露的責任：

（一）監(jiān)事會全體成員必須保證所提供披露的文件材料的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假、誤導性陳述或重大遺漏，并對信息披露內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

（二）監(jiān)事會對涉及檢查本公司財務，對董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員執(zhí)行本公司職務時違反法律、法規(guī)或者本公司《章程》的行為進行對外披露時，應提前5個工作日書面通知董事會，并提供相關資料。

（三）當監(jiān)事會向股東大會或國家有關主管機關報告董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員損害本公司利益的行為時，應及時通知董事會，并提供相關資料。

第十四條 高級管理層信息披露的責任：

（一）高級管理層應當及時以書面形式定期或不定期（有關事項發(fā)生的當日內(nèi)）向董事會報告本公司經(jīng)營、重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運用情況和盈虧情況，總經(jīng)理必須保證報告的真實、及時和完整。

（二）高級管理層有責任和義務答復董事會關于涉及本公司定期報告、臨時報告及本公司其他情況的詢問，以及董事會代表股東、監(jiān)管機構(gòu)做出的質(zhì)詢，提供有關資料，并承擔相應責任。

第十五條 其他信息披露義務人的責任：

（一）持有、控制本公司5％（含5％）以上股份的股東對其已完成和正在進行的涉及本公司股權(quán)變動、質(zhì)押等事項負有保證信息在2日內(nèi)向本公司董事會秘書傳遞的責任。

（二）本公司各部門負責人應按本制度的要求傳遞本制度所要求傳遞的各類信息，并履行本制度所列的各項原則。

（三）本公司財務部應保證對外披露的財務數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，沒有虛假記載或重大遺漏。

第十六條 本公司信息披露的義務人為董事、監(jiān)事、高級管理人員和各部門主要負責人；持有本公司5%以上股份的股東亦應承擔相應的信息披露義務。

第十七條 本公司信息披露的義務人應當嚴格遵守國家有關法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，履行信息披露的義務，遵守信息披露的紀律。

第十八條 本公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和董事會秘書應當熟悉信息披露規(guī)則，積極參加監(jiān)管機構(gòu)要求參加的各類培訓，提高自身素質(zhì)，加強自律，防范風險，認真負責地履行信息披露職責。

第十九條 本公司信息披露相關文件、資料的檔案由董事會辦公室負責歸檔保管。

第五章 信息傳遞、審核及披露的程序

第二十條 本公司信息傳遞、審核及披露工作一般遵循以下程序：

（一）定期報告遵循下列程序：

1、本公司總經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議；

2、董事會秘書負責送達董事審閱；

3、董事長負責召集和主持董事會會議審議定期報告；

4、董事會秘書負責組織定期報告的披露工作。

（二）臨時報告遵循下列程序：

1、在本公司有重大事項發(fā)生時，相關信息披露義務人應當立即按照本公司規(guī)定履行報告義務；

2、董事會秘書得知應披露信息時，應立即報告董事長，或根據(jù)董事會決議、監(jiān)事會決議、股東大會決議組織起草披露文稿；

3、董事會秘書負責進行程序性審查并組織臨時報告的披露工作。

第六章 保密措施

第二十一條 本公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他因工作關系接觸到應披露信息的工作人員，均負有保密義務。

第二十二條 本公司董事會應采取必要措施，在信息公開披露之前，將該信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)。

第二十三條 本公司各部門在與各中介機構(gòu)的業(yè)務合作中，只限于本系統(tǒng)的信息交流，不得泄露或非法獲取與工作無關的其他內(nèi)幕信息。

第二十四條 本公司正常的工作會議，對本制度規(guī)定有關重要信息，與會人員有保密責任。

第七章 檢查與監(jiān)督

第二十五條 董事會應當定期對本公司信息披露事務管理制度的實施情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題的，應當及時改正。

第二十六條 本公司監(jiān)事會應當對本公司信息披露事務管理制度的實施情況進行定期或不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時督促本公司董事會進行改正，并根據(jù)需要要求董事會對制度予以修訂。

第八章 責任與處罰

第二十七條 因本制度所涉及的信息披露相關當事人的失職，導致信息披露違規(guī)，給本公司造成嚴重影響或損失的，應對該責任人給予批評、警告，直至解除其職務的處分，并且可以向其提出適當?shù)馁r償要求。

第二十八條 因有關人員違反信息披露規(guī)定，披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，對他人造成損失的應依法承擔賠償責任，構(gòu)成犯罪的，應依法追究法律責任。

第二十九條 本公司聘請的顧問、中介機構(gòu)工作人員、關聯(lián)人等同時負有保密責任，若擅自披露本公司信息，給本公司造成損失的，本公司保留追究其責任的權(quán)利。

第九章 附則

第三十條 本制度由董事會負責解釋和修改。

第三十一條 本制度自公司運營之日起實施。

內(nèi)部稽核工作計劃篇二

銀行稽核內(nèi)審工作發(fā)展思路

近期，我國銀行案件頻發(fā)，這一方面充分暴露了銀行內(nèi)部控制制度及風險管理方面的缺陷，另一方面也反映出內(nèi)部審計工作特別是在發(fā)現(xiàn)風險方面不夠到位。巴塞爾委員會為加強銀行自身的內(nèi)部風險控制和管理，推出了《新巴塞爾資本協(xié)議》，該協(xié)議更加強調(diào)內(nèi)部控制的作用，對內(nèi)部審計工作提出了更高的標準和要求。銀行內(nèi)審工作應符合新時期的經(jīng)濟特點，運用市場的手段和方法對銀行內(nèi)部進行有效的監(jiān)管。

隨著我國金融體制改革的不斷深入，未來銀行的發(fā)展理念將不再單純追求“粗放型”的增長，而更多注重風險控制下的“集約型”發(fā)展，為此，風險管理將越來越多運用在銀行的經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計（稽核）部門作為風險評價和監(jiān)督部門將必然有所創(chuàng)新，才能在銀行的發(fā)展過程中起到應有的作用，下面是本人提出的關于銀行稽核內(nèi)審的發(fā)展思路，以供商討。

一、內(nèi)部審計（稽核）模式的創(chuàng)新：采用“風險基礎（風險導向）內(nèi)部審計”，提高內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)風險的能力

目前銀行采用的是“賬目基礎的傳統(tǒng)內(nèi)部審計”，它是以全部業(yè)務和賬目為基礎，主要采用詳細審計或依賴于審計者個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，審計的內(nèi)容完全憑審計人員的經(jīng)驗判斷，造成審計期長、審計成本高、審計效率低下且很有可能遺漏重大風險點。

“風險為基礎的現(xiàn)代內(nèi)部審計”，是對銀行產(chǎn)生風險的各個環(huán)節(jié)進行評價，即內(nèi)部審計部門定期運用定量和定性的方法對全行各項業(yè)

務或各業(yè)務部門、各分支機構(gòu)的風險狀況進行分析與計量，找出高風險業(yè)務領域和高風險部位，根據(jù)風險評價分析和審計的重要性原則，采取科學的抽樣方法，確定審計重點和審計頻率，將有限的審計資源重點配置到管理層最為關注及對組織而言風險較高的領域中，提高內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)風險的能力。

具體措施是：開展以風險為導向的內(nèi)部審計，其前提是全面識別和評估被審計（稽核）主體的風險狀況，即建立風險評估系統(tǒng)。一個完整的風險評估系統(tǒng)通常由一系列的經(jīng)營指標和各類主要風險要素，以及相應建立的風險模型或風險矩陣及其評估結(jié)果構(gòu)成。目前，可引進國際上最新通行的roca（主要由風險管理、運營控制、合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量四個指標組成）或camels（主要由資本、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、收益、流動性和市場風險敏感度6個指標組成）評級體系建立支行的風險評級系統(tǒng)，并參考國有商業(yè)銀行或農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制評價系統(tǒng)建立支行的內(nèi)部控制評價系統(tǒng)，稽核內(nèi)審部定期（每年或半年或按季）對各支行進行風險評級與內(nèi)部控制評價，根據(jù)支行的評級結(jié)果，確定對各支行的審計重點和審計頻率，根據(jù)支行的內(nèi)部控制評價結(jié)果并結(jié)合統(tǒng)計抽樣確實對支行具體審計項目的樣本規(guī)模和審計深度。

二、內(nèi)部審計理念：樹立顧問咨詢的審計理念，為銀行管理和決策服務，從而提高內(nèi)審的附加值

（一）審計過程中，內(nèi)審部門既要負起監(jiān)督、評價職能,更應該寓監(jiān)督于服務之中。

巴塞爾委員會認為，建議或咨詢應當是對內(nèi)部審計基本職能——銀行內(nèi)部建立的一種獨立的評價功能，以檢查和評價其內(nèi)部控制系統(tǒng)——的一種補充。這說明內(nèi)審的另一個重要角色是銀行的顧問，要求內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，而且更要善于解決問題，即在整個審計過程中努力與被審對象保持良好的溝通，共同分析錯誤和問題的實際及潛在影響，一起探討改進的可行性和應采取的措施，從而充當管理層加強內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理的參謀和助手。

（二）審計成果的利用。

1、銀行風險評級結(jié)果的利用。通過建立風險評級體系可反映出一家機構(gòu)整體經(jīng)營狀況、風險程度、管理水平、可持續(xù)發(fā)展能力等，因此，各分支機構(gòu)評級結(jié)果可作為分支機構(gòu)分類辦法和年度考核辦法的一項重要內(nèi)容。

2、審計報告的利用。內(nèi)部審計人員要在審計報告建議的質(zhì)量上下功夫，做到既實事求是、客觀公正地反映被審計單位的情況，更要提出有價值、有份量的審計建議；要注重

總結(jié)

三、內(nèi)部審計中引入計算機技術(shù)，使審計監(jiān)督覆蓋風險的事前、事中、事后全過程，同時提高審計效率和質(zhì)量。

（一）開發(fā)計算機輔助審計軟件。

1、開發(fā)和利用風險評級、內(nèi)部控制狀況評價、審計抽樣、業(yè)務數(shù)據(jù)分析及標準化的審計底稿等專門的審計軟件，使風險評估、數(shù)據(jù)分析等一系列審計操作實現(xiàn)自動化，提高現(xiàn)場審計的工作效率。

2、開發(fā)運用接口軟件，直接從經(jīng)營管理系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫中提取信息，實現(xiàn)與經(jīng)營管理系統(tǒng)的無縫集成和同步運行，可對審計對象進行持續(xù)、實時、動態(tài)監(jiān)測，使審計監(jiān)督的事前、事中及至動態(tài)監(jiān)督成為可能。

3、建立審計管理信息系統(tǒng)。作為內(nèi)部審計，建立、使用高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計資源，規(guī)范審計行為，加大審計工作科技含量，提高審計質(zhì)量的必由之路。一個完整的審計管理信息系統(tǒng)至少應該包括以下內(nèi)容：

（1）基礎資料數(shù)據(jù)庫，如：國家經(jīng)濟、金融法律法規(guī)和審計準則，我行各部門、各項業(yè)務規(guī)章制度、操作規(guī)程，我行的經(jīng)營管理方面的數(shù)據(jù)性資料，此類資料可供現(xiàn)場審計時隨時調(diào)閱，并注意及時更新。確保審計工作的質(zhì)量。

（2）審計操作流程（包括審計立項系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人員管理系統(tǒng)等）及審計資料數(shù)據(jù)庫（如審計方案、現(xiàn)場審計工作底稿、審計報告等）

（3）審計疑點庫與經(jīng)驗庫管理。

①對于非現(xiàn)場審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題線索和風險疑點，必須全面納入疑點庫管理，且須區(qū)分重要程度限時進行現(xiàn)場審計并返回檢查結(jié)果。

②對于典型的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計案例、優(yōu)秀的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計報告及研究成果，均應納入經(jīng)驗庫內(nèi)共享，以提示審計人員增加審計深度、拓寬審計廣度、提高審計技巧。

（二）在將來條件具備時對銀行計算機系統(tǒng)本身進行審計

目前我行的審計都采用繞過計算機審計（即由被審計單位利用計算機將全部或部分會計資料打印出來然后采用傳統(tǒng)的審計方法進行審計）的方法。但隨著計算機進行違法犯罪的案件不斷出現(xiàn)，使得審計人員認識到：要對被審計單位的經(jīng)濟業(yè)務活動作出客觀、公正的評價，有必要對計算機系統(tǒng)本身進行審計。

四、拓展審計領域，充分發(fā)揮銀行內(nèi)部審計在風險管理中的作用。

（一）對銀行擬出臺的規(guī)章制度、操作規(guī)程等風險管理程序和控制方法進行風險評價，并提出改正、完善建議

在每一項規(guī)章制度的制訂、新產(chǎn)品及新業(yè)務的設計過程中都有適當?shù)娘L險管理程序和控制方法，內(nèi)部審計可通過對其的風險評估，建議直接影響銀行經(jīng)營政策的制訂，確保銀行風險管理目標與業(yè)務發(fā)展目標的一致性，力求從源頭上加強銀行的風險管理，使銀行真正做到“風險先行”。

（二）是加強對創(chuàng)新業(yè)務的審計，隨著我行的發(fā)展，必將推出包括金融衍生品、電子銀行產(chǎn)品等各種金融創(chuàng)新工具，這就要求內(nèi)審部門不斷追蹤全行業(yè)務經(jīng)營的風險點，拓寬審計的范圍。

五、完善內(nèi)部審計組織機構(gòu)，實行派駐制，增強內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性

銀行成立了董事會領導下的內(nèi)部審計委員會或成立獨立審計局，真正實現(xiàn)審計部門的獨立性。加強人員隊伍建設，國外銀行內(nèi)部審計人員占銀行員工總數(shù)的5％，中國人民銀行總行要求各商業(yè)銀行內(nèi)審

人員達到員工總數(shù)的2％。目前雖然銀行的內(nèi)審人員在人數(shù)上似乎達到了人民銀行的規(guī)定標準。但由于分散在分支機構(gòu)，其人事、勞資關系依附于各分支機構(gòu)，沒有獨立性可言，根本不能真正發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。因此，建議取消分支機構(gòu)的稽核員制度，實行審計人員派駐制。具體做法是保留省、市級的稽核內(nèi)審部門，將分支機構(gòu)審計職能上收，建立派駐區(qū)域工作組，根據(jù)業(yè)務量和總體風險狀況，設置審計人員，各審計工作組的人員由省市級稽核內(nèi)審部統(tǒng)管，并在業(yè)務上對上級行稽核內(nèi)審部負責，其人事、勞資等關系全部集中上一級行，這樣可分割現(xiàn)行分支機構(gòu)稽核人員同所在行的利益關系。同時，各審計工作組人員還須進行每兩年或一年的定期交流，確?；吮O(jiān)督部門在組織體系上具有獨立性，在處理與被稽核監(jiān)督對象的關系上具有超脫性。

審計派出機構(gòu)人員的選拔，可通過公開考試的方式從支行挑選一批為人正直、經(jīng)濟知識面較廣、業(yè)務素質(zhì)較好的優(yōu)秀人員加盟銀行的審計隊伍。

六、提高審計人員素質(zhì)，完善激勵、約束機制，從而提高銀行的內(nèi)部審計工作質(zhì)量

加強審計隊伍的建設，提高審計人員的素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，是提高內(nèi)部審計工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的根本保證。為了更好地加強審計隊伍建設，建議應從以下幾方面人手：

（一）實行執(zhí)業(yè)資格認證，制訂內(nèi)部審計人員任職資格標準，一名優(yōu)秀的審計人員既要具備傳統(tǒng)的財務、信貸知識和財務收支、信貸

審計技術(shù)，還應具備現(xiàn)代經(jīng)濟、法律、銀行各業(yè)務品種知識和計算機技術(shù)知識等。

（二）加強培訓與學習，定期進行后續(xù)教育。

1、調(diào)動審計人員學習鉆研業(yè)務的積極性，審計人員應學習計算機、財務、風險控制、國際業(yè)務等各種銀行業(yè)務知識，同時，建立定期學習制度（如每月安排一定時間學習最新金融法規(guī)和我行的規(guī)章制度等），全面提高審計人員的綜合業(yè)務素質(zhì)。

2、應規(guī)定每年一定的時間讓內(nèi)審人員更新知識，集中培訓。同時，鼓勵和支持審計人員參加專業(yè)資質(zhì)考試，如注冊會計師（cpa）考試、注冊審計師（cia）考試。使銀行的內(nèi)部審計部門成為培養(yǎng)通曉多學科知識、掌握多領域技能的審計人才的集訓地，成為培養(yǎng)和輸送高級經(jīng)營管理人才的重要崗位。

（三）建立良好的激勵機制和獎懲責任制，一方面通過薪酬、福利、晉升、培訓機會等激勵機制充分調(diào)動內(nèi)審人員的積極性。另一方面，強化內(nèi)部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進其增強紀律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強自身修養(yǎng)，進一步增強責任意識。

七、積極進行業(yè)務交流，學習他行的先進內(nèi)審管理技術(shù)。

目前，英美等發(fā)達國家銀行業(yè)的內(nèi)部審計管理技術(shù)日益完善，他們運用的一些數(shù)學模型和定量分析技術(shù)，有不少受到了國際清算銀行巴塞爾委員會以及國際內(nèi)部注冊審計師協(xié)會的認同，成為銀行內(nèi)部審計監(jiān)控技術(shù)發(fā)展的導向標；另一方面，這些方法體系也體現(xiàn)了發(fā)達國

家的商業(yè)銀行非常善于將其長期實踐經(jīng)驗進行理論升華，進而體現(xiàn)了他們高度的創(chuàng)新能力，例如，為完成經(jīng)營審計確定的審計目標，在審計實踐中逐步建立和形成了內(nèi)部控制制度的評價方法體系、經(jīng)營風險的識別、衡量與評估方法體系、數(shù)理統(tǒng)計和系統(tǒng)分析方法體系、計算機審計技術(shù)方法、審計風險控制技術(shù)等方法體系，都是以定量分析為基礎的。模塊化、規(guī)范化、標準化的審計技術(shù)方法，已經(jīng)成為其內(nèi)審部門保證審計質(zhì)量和統(tǒng)一作業(yè)標準的重要手段。這些先進內(nèi)審管理技術(shù)對我行具有一定的參考價值。

銀行在條件允許的情況下，適時選派人員去(如到銀行境外代理行的國內(nèi)分行或境外行)學習、取經(jīng)，使銀行的內(nèi)審工作有更高的起點，并能與國際接軌。

內(nèi)部稽核工作計劃篇三

稽核計劃

宗旨：

稽核是稽查和復核的簡稱，內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，因此，各單位應該建立、健全內(nèi)部稽核制度。熟悉企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關業(yè)務流程，有較強的溝通、協(xié)調(diào)能力以及強烈的事業(yè)心和責任感。

1、強化業(yè)務學習

“哪里有業(yè)務/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性質(zhì)，決定了稽核人員不僅專業(yè)知識要過硬,更要對所有流程運作知識要全面，而且還必須具備一定的超前防范意識和豐富的實務經(jīng)驗。

2、貫徹“三不放過”原則，不斷提高稽核質(zhì)量

準確把握稽核方法，通過嚴格控制稽核三個階段的工作要點 21.問題挖掘，預防問題發(fā)生;2.2問題處理,牢牢抓住“牛鼻子”找到問題的真正原因;2.3原因分析/對策確認,再發(fā)生的防止;認真貫徹落實三個“三不放過”原則，有效防范稽核操作風險。后續(xù)階段

1)稽核情況未說清不放過。提交的稽核報告，都要做到有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有事例、有建議，各種報表與說明完整無缺。

2)稽核建議針對性不強不放過。所提稽核建議貼近實際、針對性強，要求被查單位根據(jù)什么整改，怎樣整改交代得清楚明白，有理有據(jù)。

3)被稽核單位糾改不落實不放過。認真審查整改報告，對照存在的問題逐一對照分析，看糾改是否到位。

（三不放過）1：在調(diào)查、處理事故時，首先要把事故原困分析清楚，找出導致事故發(fā)生的真正原因，不能敷衍了事，不能在尚未找到事故主要原因時就輕易下結(jié)論，也不能把次要原困當成真正原因，未找到真正原因決不輕易放過，直至找到事故發(fā)生的真正原因，并搞清各因素之間的因果關系才算達到事故原因分析的目的。

“三不放過”2：在調(diào)查、處理事故時，不能認為原因分析清楚了，有關人員也處理了就算完成任務了，還必須使事故責任者和廣大群眾了解事故發(fā)生的原因及所造成的危害，并深刻認識到其重要性，使大家從事故中吸取教訓，在今后工作中更加重視。

“三不放過3： 在對事故進行調(diào)查、處理時，必須針對事故發(fā)生的原因，提出防止相同或類似事故發(fā)生的切實可行的預防措施，并督促事故發(fā)生單位付諸實施。只有這樣，才算達到了事故調(diào)查和處理的最終目的。

內(nèi)部稽核工作計劃篇四

2013年社保稽核工作計劃

為確保社會保險基金安全運營，根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險法》有關規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本年度社會保險稽核工作計劃：

一、認真做好書面稽核與實地稽核

認真開展企事業(yè)單位的繳費基數(shù)與參保人數(shù)申報的核查工作，對拒不按規(guī)定申報繳費的單位進行重點稽核，對規(guī)模企業(yè)重點查處少報、瞞報工資總額和參保人數(shù)的問題，依法開展專項稽核，對民營及規(guī)模較小的企業(yè)督促抓好參保登記。有步驟、有計劃的開展企業(yè)實地稽核工作，確保社會保險費應收盡收，維護企業(yè)職工的合法權(quán)益，切實讓企業(yè)做到全員參保，如實申報繳費基數(shù)。通過實地查閱與繳納養(yǎng)老保險費有關的職工花名冊、工資表、財務統(tǒng)計報表、繳費基數(shù)申報表等資料，檢查企業(yè)是否按規(guī)定為所有職工辦理養(yǎng)老保險，實際參保人數(shù)與應參保人數(shù)是否一致；單位和個人的繳費基數(shù)是否符合規(guī)定，是否有少報、漏報、瞞報現(xiàn)象。

二、把握力度，做好企事業(yè)單位欠費清理

對參保企事業(yè)單位歷史欠費情況進行清理，完善欠費還款協(xié)議。對惡意欠費企事業(yè)單位瞞報、少報的虛假現(xiàn)象拿出處理意見，對重點單位上報市局，由上級稽查部門調(diào)查處理。

三、強化內(nèi)控管理，進一步完善內(nèi)控制度。

認真做好內(nèi)部稽核和內(nèi)控管理工作，按照內(nèi)控管理要求，進一步明確崗位職責和權(quán)限，嚴格審核程序，加強對各項業(yè)務，各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，對重點環(huán)節(jié)強化風險控制，從政策落實執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦流程程控制、基金財務控制三個方面做好工作，確保政策落實、基金運行安全、業(yè)務經(jīng)辦符合規(guī)程、職工權(quán)益得到保障。

內(nèi)部稽核工作計劃篇五

內(nèi)審工作計劃

為落實《××市教育委員會關于做好20**年教育審計工作的意見》的文件精神和我院20xx年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學院建設任務，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，實現(xiàn)“為規(guī)范財務會計工作服務、為提高教育資金使用效益服務、為教育改革與發(fā)展服務”的內(nèi)部審計工作目標，特制定20**年審計工作計劃。具體內(nèi)容如下：

一、繼續(xù)深入開展預算執(zhí)行審計

堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《××市屬高等學校預算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法（試行）》，深入開展預算執(zhí)行審計。今年重點對各個項目的經(jīng)費預算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實現(xiàn)預算執(zhí)行審計與績效審計的有機結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行各項財務制度，提高預算資金使用效益和效果，確保學院各項事業(yè)任務和工作目標的實現(xiàn)。

二、進一步加強領導干部經(jīng)濟責任審計

審計處積極與組織、紀檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經(jīng)濟責任審計，進一步深化經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，堅持以領導干部履行經(jīng)濟責任為主線，重點關注領導干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進領導干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領導干部的經(jīng)濟責任意識。加大對領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領導干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風險等方面的重要作用。根據(jù)學院組織部的委托，今年將對6名副處級領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計。

三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計

結(jié)合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》的精神，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設計、招標、施工、竣工以及相關工程設備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕>投資管理風險，維護合法利益，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。

四、繼續(xù)搞好專項審計和審計調(diào)查

按照領導要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務管理和學院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作，對學院各部門的收費情況進行審計調(diào)查，以加強部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類財務行為，防范經(jīng)濟管理風險，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設“小金庫”等違法違紀行為。

五、加強審計結(jié)果利用和審計整改

按照市教委《關于進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結(jié)果利用工作的意見》的要求，切實抓好審計結(jié)果的利用和審計整改工作。制定審計結(jié)果利用工作制度，明確各部門的職責，建立部門聯(lián)動機制，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類財務違規(guī)問題要認真進行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關領導和紀檢、檢查部門匯報，并建議進行責任追究，同時把內(nèi)部審計結(jié)果作為內(nèi)部相關考核評價的重要依據(jù)，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內(nèi)部管理中的作用。六、進一步加強審計的自身建設

加強業(yè)務學習，積極參加審計和財務業(yè)務>培訓，提高審計業(yè)務能力。完善審計制度，提高審計質(zhì)量。積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎上進一步完善各項制度，結(jié)合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關，降低審計風險，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力。篇2

20**年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作堅持以>鄧小平理論和“>三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作:

一、突出財務收支和項目資金審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能

全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責任意識。

二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改

科學分析和梳理審計結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結(jié)果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內(nèi)控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。

三、推動內(nèi)部審計交流，提升內(nèi)部審計效率

加大對本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗，促進內(nèi)審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計的能力。加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內(nèi)部審計工作。治素質(zhì)和業(yè)務水平

四、強化內(nèi)審隊伍建設，加大業(yè)務培訓力度，提高審計人員政

加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力；提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。

篇3

根據(jù)教育部號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神，結(jié)合××區(qū)教育局內(nèi)部審計制度及具體情況，制定20**年內(nèi)部審計工作計劃，具體如下：一、指導思想：

認真貫徹落實>十八大精神，以>科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。二、工作重點

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、>情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。人員后續(xù)教育工作。

（三）進一步完善相關的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審

（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位>財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質(zhì)，努力學習《審計法》、《>會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質(zhì)量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

3、堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。

內(nèi)部稽核工作計劃篇六

平頂山高新區(qū)社會保險稽核工作計劃

為進一步規(guī)范社會保險經(jīng)辦管理工作，確保社?；鸢踩\行，根據(jù)《社會保險稽核辦法》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第16號）規(guī)定，結(jié)合工作實際，特制定2017年高新區(qū)社會保險稽核工作計劃。

一、內(nèi)部稽核 （一）稽核重點

按照《社會保險稽核辦法》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第16號）規(guī)定，重點對參保登記、繳費基數(shù)申報、繳費記錄、待遇資格認定、待遇審核、待遇支付、費用結(jié)算、基金財務、定點服務機構(gòu)管理等業(yè)務環(huán)節(jié)潛在的風險點進行認真排查。切實提高風險排查工作的質(zhì)量和實效，以達到防范和最大限度地降低基金運行風險。

（二）稽核方式和目標

按照的要求，以日?；藶橹?，全年完成養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷和生育保險各項社會保險稽核參保人數(shù)不低于全部參保人數(shù)的20%目標任務。通過稽核促進業(yè)務經(jīng)辦工作制度化、規(guī)范化，切實做到各項經(jīng)辦業(yè)務依法合規(guī)。二、外部稽核

（一）規(guī)范繳費基數(shù)申報，提高參保繳費率

1.稽核時間和內(nèi)容。以專項稽核方式，從今年6月至8月，按照《關于申報2017年度基本醫(yī)療保險職工個人繳費工資基數(shù)的通知》（平社?！?017〕 號）和《關于申報2017年度機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險個人繳費工資基數(shù)的通知》（平社?！?017〕 號）要求，稽核參保單位的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合政策規(guī)定。著力解決參保單位少報、漏報和瞞報社會保險繳費基數(shù)、繳費人數(shù)和職工個人繳費工資基數(shù)無簽字確認等問題。

2.稽核方式。成立中心稽核工作小組，對全區(qū)隨機抽取5—10家參保單位進行實地稽核。今年重點對優(yōu)勢企業(yè)、大型企業(yè)、非公有制企業(yè)稽核，抽取稽核名單由中心黨組與稽核工作小組確定。各業(yè)務股室要協(xié)助做好實地稽核工作。

（二）加大對定點醫(yī)療機構(gòu)、定點零售藥店醫(yī)療保險待遇稽核和違規(guī)處理力度

1．稽核時間和內(nèi)容。以日?；撕蛯ｍ椈讼嘟Y(jié)合的方式，通過全年日?；伺c今年10月至12月專項稽核，重點稽核檢查定點醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)行基本醫(yī)療保險政策及履行《高新區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療服務協(xié)議》的情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正定點醫(yī)療機構(gòu)各種違規(guī)行為。加強對住院掛床、過度醫(yī)療的管理和中藥飲片的大處方的審核與監(jiān)管，遏制醫(yī)保基金的不合理支出，確保醫(yī)?；鸢踩?。開展專門針對異地就醫(yī)結(jié)算對象的稽核，對住院信息、治療行程、醫(yī)技檔案和結(jié)算費用進行實地稽核，確?；饟芨稖蚀_無誤，不出現(xiàn)詐保騙保案件。

2.稽核方式。充分利用“東軟醫(yī)保”數(shù)字平臺基礎數(shù)據(jù)信息，今年重點對住院掛床、過度醫(yī)療的管理和中藥飲片的大處方的審核。有效管控醫(yī)保運行中的騙保欺詐、過度醫(yī)療、不合理醫(yī)療風險，確保醫(yī)?；疬\行安全。

（三）突出重點，做好養(yǎng)老保險“反欺詐”工作 1．稽核時間和內(nèi)容。重點做好享受待遇人員領取養(yǎng)老金資格認證的稽核工作，利用每年1月份和8月份開展的集中認證，對待遇撥付、資格認證工作進行專項稽核督導，堵塞基金漏洞、保證基金安全，同時對特殊情況不能參加領取資格認證人員進行實地稽核，對享受待遇人員領取養(yǎng)老金資格認證實地抽查率不低于5%，對特殊情況不能參加領取資格認證人員的實地抽查率不低于10%。

2.稽核方式。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)、上級交辦、內(nèi)部移送、稽核發(fā)現(xiàn)的重領冒領待遇人員，要弄清個人資料及待遇信息，依靠鎮(zhèn)（辦）勞動保障所、村（社區(qū)）全面及時開展追回工作，對不配合工作拒不退款的人員依法移交勞動監(jiān)察機關處理，對涉嫌違法犯罪的及時移送公安機關。

（四）全力配合上級各項審計、做好舉報查處工作 依據(jù)職責全力配合上級部門對中心各項審計工作及交辦的其他稽核事項。認真做好舉報查處工作，保護好舉報人的隱私，對實名舉報做到有舉報有回應。

內(nèi)部稽核工作計劃篇七

**年稽核部工作計劃

稽核部按照《企業(yè)財務公司管理辦法》、《**集團財務有限公司稽核業(yè)務管理辦法》的管理要求，結(jié)合公司實際情況制定**年工作計劃。

一、根據(jù)公司要求分階段對結(jié)算部、信貸部進行專項稽核。具體時間安排如下：

1、一季度收集兩部門稽核的有關資料，主要包括國家的金融法規(guī)、財經(jīng)制度及公司的規(guī)章制度及內(nèi)控風險點。制定稽核方案報公司領導審議。

2、二季度組建稽核小組，安排對結(jié)算部進行專項稽核，主要稽核內(nèi)容是 ：

a、開銷戶業(yè)務檢查

b、結(jié)算業(yè)務檢查

c、清算業(yè)務檢查

d、存款計息結(jié)息檢查

e、與成員單位對賬工作檢查

f、空白憑證的管理檢查

g、結(jié)算部檔案保管檢查

h、營業(yè)場所及設備安全管理檢查

七月份撰寫稽核工作底稿，與結(jié)算部溝通后出具正式稽核報告，上報公司領導審批，就審批的處理事項進行跟蹤。

3、三季度組建稽核小組，對信貸部進行專項?；耍饕?/p>

核內(nèi)容是 ：

a、授信業(yè)務檢查

b、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務檢查

c、委托業(yè)務檢查

d、其它業(yè)務

e、信貸檔案管理檢查

十月份撰寫稽核工作底稿，與信貸部溝通后出具正式稽核報告，上報公司領導審批，就審批的處理事項進行跟蹤。

二、報表報送與相關指標監(jiān)管。

1、每月認真完成1104報表的編制工作,下月初5日前報送。

2、建立地方政府融資平臺的統(tǒng)計臺賬，每周一上午報送周報。

3、完成銀監(jiān)分局要求的專題調(diào)研報告。

4、關注相關監(jiān)管指標，控制風險。

三、日常稽核及內(nèi)控制度執(zhí)行情況監(jiān)督。

四、向董事會提交審計委員會工作報告。

五、進一步完善稽核制度。