人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經的人生經歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。范文書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇范文呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

審計管理建議書篇一

xx有限責任公司管理當局：

我們接受委托，對貴公司2013年的會計報表進行審計。我們的責任是根據(jù)我們的審計，對會計報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現(xiàn)有的內部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達賬且產生未達賬的原因多樣。例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負數(shù)，原因不明；財務人員 賬務處理不及時，沒有編制銀行存款余額調節(jié)表，造成銀行未達賬項時間較長，以前形成的部分未達賬項246,137.50元，現(xiàn)已調入其他應收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務無法提供每個賬戶的期初、期末余額。

針對上述情況，我們建議：財務人員應及時編制銀行存款未達賬調節(jié)表。對貨幣資金業(yè)務要定期或不定期地進行監(jiān)督檢查，核對未達賬項，查明未達賬的產生原因，及時進行清理；對控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬公司由于債務糾紛，銀行賬戶被當?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。（2）公司本部在****銀行設立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結算中心的同一個內部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內其他公司共用一個存折。

針對上述情況，我們建議：貴公司應切實執(zhí)行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達35個。

（3）公司的出納人員未能對現(xiàn)金管理做到日清月結。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況，我們建議：

（2）加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責的分工，保證內部控制的有效運行。

4、公司缺乏收款與付款的協(xié)調安排的制度。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計劃所需資金可能會出 現(xiàn)支付困難。

針對上述情況，我們建議：

（2）公司應建立銷售與收款協(xié)調安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權、債務管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長，與債權債務方對賬不及時、往來款清收不力，往來款性質不分、串戶核算等現(xiàn)象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應收賬款2,578,475.90元，占應收賬款總額的34%；三年以上其他應收款12,973,949.03元，占其他應收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內部往來的金額差異不大，但差異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元，占該公司本期其他業(yè)務利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨貸往來與貿易往來串戶核算的現(xiàn)象，往來賬中調賬金額較大；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部 分往來進行清理結算，且未及時與對方進行對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進行正常的往來對賬工作。

6、公司存在與集團內其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應付款中應付********有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權全部轉入****公司，且部分回收資金不經過****公司直接轉入****公司。

8、公司業(yè)務人員不能及時到財務報賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務部門掌握，財務部門僅為業(yè)務部門提供有關客戶的付款情況，未能參與應收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、分析和考核。針對上述情況，我們建議：

5、加強相關債權債務的登記管理工作；確保反映完整的債權債務。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財務與業(yè)務部門溝通不及時、溝通渠道不暢通，未定期盤點等現(xiàn)象，例如：

1、公司對已盤虧、毀損、變質的存貨清理不及時，造成不良資產長期掛賬，不能如實反映實物狀況；存貨入庫與發(fā)出,庫存保管與財務核算脫節(jié),造成賬、實不符。

3、公司存在銷售合同已經完成或合同大部分已經完成，存貨已經出庫，但在結轉成本時只結轉部分成本或未結轉成本，造成存貨虛增及少轉成本。

針對上述情況，我們建議：

3、加強財務部門與業(yè)務部門的聯(lián)系，及時進行存貨流轉的賬務處理，并對盤虧、毀損、變質的存貨及時進行賬務處理。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實、對被投資單位控制不力、對已簽訂轉讓協(xié)議的投資項目處理不及時、對已無持有價值的投資項目清理不及時等情況，例如：

1、公司部分被投資單位營業(yè)執(zhí)照、驗資報告及賬面實收資本數(shù)額不一致；該公司對權益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督、控制機制；該公司投資控股的某公司因不再經營而未納入會計報表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔固定費用的支出；二級公司尚未建立對子公司的投資關系，三級、四級公司存在只有行政隸屬關系而沒有投資關系的現(xiàn)象；個別下屬公司法定代表人已經更換，但未在當?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案。

2、公司下屬部分子公司經營規(guī)模小且無穩(wěn)定的收入來源。由于部分子公司經營規(guī)模較小，法人實體過多，增加了公司的稅務、工商及管 理費用。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導致不能及時取得兩家公司的會計報表；公司截至報告日尚未辦理已到協(xié)議轉讓日期的****公司與****公司的股權轉讓的相關轉讓手續(xù)。

4、公司對被投資單位的控制和參與不夠，無法對分紅、重大經營決策等事項行使股東權利，致使部分投資項目情況不明，收益不佳；公司未設立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理，無法及時進行監(jiān)督管理和風險防范。

5、公司的部分子公司缺少相關劃轉資料及成立的相關資料，法律依據(jù)不健全。

6、公司截止20xx年底對有**公司、**公司等公司實際持股比例為100%，但相應的投資并未反映在該公司的會計報表中。

針對上述情況，我們建議：

2、對注冊資本與實收資本不一致的公司，根據(jù)原因，實收資本未足額到位，與注冊資本不相符的，及時補足資本或減少注冊資本；實收資本大于或小于注冊資本的，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理條例》等法律法規(guī)的有關規(guī)定，當公司的實收資本增減變動超過注冊資金的20%時，及時辦理工商變更；公司法定代表人發(fā)生變更的，要到當?shù)毓ど叹肿兏鼈浒?，以明確公司法人的權力和義務。

3、對實際控制的子公司應明確投資關系，計入長期投資；對已經無持續(xù)經營能力或無法管理、控制的子公司，應采取改制、處置等有效措施,減少投資損失；對已簽署轉讓協(xié)議的股權，應及時與轉讓方協(xié)調，及時正確處理股權投資。

（五）固定資產管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產管理存在產權證辦理不及時、產權關系不明晰、對固定資產的管理不完善等情況，例如：

1、公司賬面記錄的房屋、建筑物中尚有部分未辦理房屋產權證明。如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產無合法擁有的房屋產權證明；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬平方米的土地已有10年，目前尚未開發(fā)。

2、公司及其子公司均未建立固定資產的定期盤點制度、未設立專門的資產管理部門或崗位管理。

3、公司固定資產的管理與核算的問題較多，表現(xiàn)在：

（1）未對應固定資產卡片賬設置相應的固定資產標簽，也未定期對固定資產進行盤點；

（4）固定資產的修理費沒有按制度規(guī)定一次性計入當期損益，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產核算（臺賬）不在財務進行，部分固定資產與低值易耗品劃分不嚴格。

5、公司目前使用的固定資產中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用，對該部分資產尚未確認入賬，也未對其計提折舊。公司目前只是代為管理，建立了固定資產明細臺賬，并負責維護和承擔維修費。這部分固定資產的無償使用且不計提折舊，造成了低計成本費用、高計利潤的結果。

針對上述情況，我們建議：

3、強化相關部門的協(xié)調，對資產界定產權，嚴格履行相應產權變更程序；加強房屋產權清理工作，盡快使房屋產權清晰；按制度嚴格執(zhí)行。

（六）工程建設方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程，兩個工程通過其他應付款科目核算；未計提營業(yè)稅金及附加；公司物流倉庫項目的入賬依據(jù)不正確，工程未做竣工決算。工程的立項、預算、勘察設計施工監(jiān)理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。

2、下屬子公司未嚴格按會計制度的規(guī)定在資產達到使用狀態(tài)后及時轉固定資產。

針對上述情況，我們建議：收集與工程相關的立項、預算、勘察設計施工監(jiān)理合同、工程造價審核、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報上級批復，確認工程造價，以上級批復文件為依據(jù)轉固；做好工程收入與損失的確認工作，完善結轉手續(xù)，作好稅金的核算和繳納工作。

二、會計核算方面

（一）存貨核算方面

1、公司存在部分賒購原材料已入庫，發(fā)票未收到，雖按公司規(guī)定建立了輔助賬，但月末時未將該部分金額記入相關科目，致使會計報表中存貨科目的部分子目出現(xiàn)負數(shù)。

2、原材料的發(fā)出計價未嚴格遵循加權平均法，其暫估入庫原材料當月未進行加權平均。

3、公司低值易耗品的攤銷政策分為一次性攤銷、分量攤銷等，但在實際執(zhí)行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷政策為90元/噸，已經嚴重背離該低值易耗品的實際損耗。

4、公司產品生產過程中逐步結轉法的確得到了一定的應用，但由于在產品類別眾多、來源較廣且工藝復雜，加之“跨車間交接單”內部控制執(zhí)行不徹底，存在個別在產品實物流轉與成本流轉分離，生產成本未能實現(xiàn)逐步結轉的現(xiàn)象。

針對上述情況，我們建議：

1、公司在實物入庫時編制入庫單，月末財務部門匯總倉庫已入庫但未收到發(fā)票的金額，并據(jù)此列入相關科目，下月月初予以沖回，實際收到發(fā)票時依據(jù)發(fā)票金額入賬，對仍未收到發(fā)票的在月底繼續(xù)采用上述辦法。

2、公司在結轉原材料，計算“生產成本－直接材料成本”時，暫估入庫的原材料應一并參與計價，為保證發(fā)出計價的嚴肅性，公司在暫估入庫時數(shù)量依據(jù)實際入庫數(shù)量，單價可執(zhí)行合同或協(xié)議價。

3、遵循重要性和謹慎性原則，根據(jù)低值易耗品各類別的實際耗費情況，修訂相關低值易耗品的攤銷標準，并對其有效實施進行監(jiān)督，真實反映低值易耗品的實際消耗和期末資產價值狀況。

4、堅持實物流轉、成本流轉、流轉手續(xù)三統(tǒng)一原則，根據(jù)自身特點不斷細化成本核算流程，以便財務部門對產品生產的整個過程實施動 態(tài)控制。

（二）長期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長期投資核算不規(guī)范的情況，存在應按權益法核算而未按權益法核算，長期投資在往來中掛賬的情況。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對其投資單位應按權益法核算而未按權益法核算情況。例：本部對****公司投資500.00萬元，占50%股份，未按權益法核算。

（2）貴公司對部分下屬子公司的投資存在在往來中掛賬核算的情況，如下屬單位****公司對**************的投資未在長期投資中核算。

針對上述情況，我們建議：長期投資的核算應嚴格按照企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規(guī)、收入確認不及時、收入成本跨期等現(xiàn)象，例如：

1、公司在收入、成本的確認方面財務手續(xù)不夠完備，部分會計處理無相關原始憑證；

2、公司的部分業(yè)務未按照權責發(fā)生制的原則確認；將代理業(yè)務按照自營業(yè)務進行核算。

3、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認的現(xiàn)象；子公司除 貨貸以外的收入未能嚴格按配比原則核算，成本未分類核算。

4、公司及下屬公司中少數(shù)公司存在人為將應列支出與應攤銷費用掛賬的現(xiàn)象；少數(shù)公司未依總公司要求實行單票核算。

5、公司及所屬子公司的財務部門對業(yè)務部門的業(yè)務流程及業(yè)務進展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務進程。

6、公司的貨貸收入未按照集團統(tǒng)一規(guī)定的全額法核算；尚未建立業(yè)務臺賬； 收入項目劃分不準確，本年將貨代收入全部計入水陸貨代收入。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務完成情況進預估收入和成本。

8、公司沒有建立完善的業(yè)務臺賬登記管理制度。

針對上述情況，我們建議：

1、啟用業(yè)務信息系統(tǒng)管理軟件，使財務部門能夠及時了解業(yè)務部門業(yè)務的進展及發(fā)票開具情況，為財務進行賬務處理、款項的收付提供及時、充足的依據(jù)，同時，加強財務與業(yè)務部門及其他有關部門定期溝通與合作，強化業(yè)務部門對財務的信息支持，制定專門的應收賬款催收管理制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠速度。

2、加強對業(yè)務部門的檔案管理。業(yè)務部門處理業(yè)務時的原始憑證應使用連續(xù)編號的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個業(yè)務流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入、成本均可以真實、完整地反映在財務報告中。

3、各級公司應結合自身經營的特點和業(yè)務流程，根據(jù)總公司下發(fā)的 會計核算辦法的相關規(guī)定，明確相關崗位的職責，完善從結單到業(yè)務完成的統(tǒng)計工作，嚴格按制度規(guī)定的收入確認原則確認收入，并按配比和權責發(fā)生制原則核算相應的支出和成本，真實地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕調整當期利潤及稅金現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）長期待攤費用的核算

1、存在新發(fā)生的固定資產修理費仍按年限攤銷的現(xiàn)象。

2、未建立設備維修與改造鑒定制度，給費用資本化的界定帶來了困難。

針對上述情況，我們建議：

1、對相關人員進行業(yè)務培訓，強化以《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》為核心的核算體系。

2、由技術部門和設備部門負責固定資產維修與改造性質鑒定及驗收工作，并合理確定費用資本化的受益期限。

（五）合并會計報表的編制

1、關聯(lián)往來、關聯(lián)交易統(tǒng)計不完整。在審計過程中我們對貴集團公司各獨立法人之間的內部往來和關聯(lián)交易進行了統(tǒng)計，在內部往來方面存在個別關聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關聯(lián)交易方面，關聯(lián)銷售收入與對應的關聯(lián)采購金額、貴集團公司的統(tǒng)計與實際均存在差異。由于關聯(lián)往來和關聯(lián)交易統(tǒng)計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、合并會計報表內部利潤抵銷不準確。貴集團公司在編制合并會計報表時，對由于關聯(lián)交易產生的未最終實現(xiàn)內部利潤一直采取按外部銷售與內部銷售的比例測算，并予以抵銷的方法。采用此種方法測算合并會計報表應抵銷的內部利潤并不十分準確。

3、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。針對上述情況，我們建議：

1、對內部往來進行一次全面清查，對核對不符的內部往來查明原因，及時清理；進一步規(guī)范關聯(lián)企業(yè)的財務核算，特別是往來科目的使用，定期對關聯(lián)往來和關聯(lián)交易進行核對，及時發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯；加強對下屬單位的財務監(jiān)管及獎懲力度，以確保貴集團公司在以后工作中內部往來款項核對相符。

2、在不斷完善生產成本逐步接轉法的基礎上，進一步加強關聯(lián)銷售內部利潤的統(tǒng)計工作，首先實現(xiàn)對重大合同內含內部利潤的準確統(tǒng)計，進而實現(xiàn)對每一項關聯(lián)交易所形成內部利潤的跟蹤統(tǒng)計。

3、按照合并報表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑，使編制的合并報表具有可比性及可讀性。

（六）財務基礎工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰、不完整的現(xiàn)象；個別子公司及下屬分廠記賬憑證的復核工作做得不夠仔細；分廠在與成本科進行成本結轉時，缺少必要的審查程序，存在發(fā)生會計差錯的可能。

2、貴集團公司會計主體較多，購銷交易及往來頻繁，由于未設置現(xiàn)金流量臺賬對企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進行統(tǒng)計，因此現(xiàn)金流量表的編制難度較大；同時由于無現(xiàn)金流量表編制工作底稿，我們審計過程中發(fā)現(xiàn)了很多邏輯錯誤。

針對上述情況，我們建議：

1、根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和其他有關法規(guī)的規(guī)定，建立健全會計人員崗位責任制度和內部稽核制度，加強會計憑證的審核工作,以確保會計核算符合相關會計準則和會計制度的規(guī)定。

2、貴集團公司各關聯(lián)企業(yè)設置現(xiàn)金流量臺賬，做好企業(yè)日常現(xiàn)金流量的統(tǒng)計工作，對企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進行記錄，以滿足編制現(xiàn)金流量表工作的需要。

三、綜合管理方面

（一）內部審計

內部審計是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，是在內部建立的一種獨立的評價活動，也是加強財務監(jiān)督、有效降低成本費用、改進管理、提高效益的手段之一。內部審計部門應處于企業(yè)最高決策層（股東會或董事會）的直接領導之下，內部審計人員能夠充當企業(yè)長期風險策略與各種決策的協(xié)調人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調節(jié)，內部審計人員可以調控、指導企業(yè)的風險管理策略。內部審計對企業(yè)來說是防止錯報、漏報和舞弊的重要手段，內部審計的工作應得到充分重視。但貴公司目前仍有多家二級單位的內審部門尚未建立或未有效的履 行職責,而是有總公司代替執(zhí)行或內部審計工作實施的力度不夠，平時沒有真正開展有效的內部審計工作。

針對上述情況，我們建議：貴公司應對公司內部審計機構給予高度重視，配備專門的內審人員，制定明確的、日常的、可行的內審工作制度，并給予較高層次的授權，以對下級公司的經營、財務、資產等管理進行有效的檢查監(jiān)督控制，避免基層管理放任自流。健全和完善基礎建設，圍繞企業(yè)實際情況發(fā)揮內部審計在監(jiān)督、服務、評價等方面應有的作用，加強對下屬部門的財務收支與內部控制的審計監(jiān)控，并參與公司相關規(guī)章制度的制訂。

（二）會計工作機構及會計人員配備

貴公司部分下屬單位會計機構及會計人員方面存在業(yè)務處理不及時、業(yè)務管理不規(guī)范等情況。例如：

1、結算單據(jù)傳遞的不及時，導致了收入和成本的不配比。

2、子公司財務人員較少，工作量大，由此導致一些不相容的會計職責未能完全分離。

3、相關業(yè)務部門在業(yè)務承攬過程中普遍未與委托方簽定合同或協(xié)議。

4、處理業(yè)務時對往來款的性質劃分不清；將成本性質的支出通過利潤分配科目反映；沖銷錯賬時不作紅字沖回。

5、存在未分配利潤余額為負數(shù)的情況下分配利潤。

6、財務人員更換頻繁，缺乏必要的交接，現(xiàn)任財務人員對公司以前的財務信息缺乏了解；部分重要文件（如稅收優(yōu)惠批文）無法找 到；未保存2003匯總會計報表相關的數(shù)據(jù)資料。

針對上述情況，我們建議：

1、加強對財務人員的業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平；

2、建立定期對賬制度，加強財務統(tǒng)計工作，定期或不定期對各單位的對賬情況和財務統(tǒng)計工作進行檢查，建立相應的獎懲機制，以確保公司核算的財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性。

3、設置現(xiàn)金流量臺賬，對公司日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進行記錄，以便編制現(xiàn)金流量表。

4、加強對原始憑證的審核，進一步健全審核制度，以保證基礎工作的真實性與準確性。

（三）會計電算化

貴公司部分下屬單位會計電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關業(yè)務的情況，例如：公司雖然早已實行了電算化核算，但手工賬與電腦賬長期并存。

針對上述情況，我們建議：財務人員參加相應的電算化培訓，提高電算化水平，以適應公司管理的需要。

（四）合同執(zhí)行情況

例如在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，在建工程合同執(zhí)行監(jiān)督管理制度不健全，對在建工程實施情況的內部稽核制度需要進一步完善。

針對上述情況，我們建議：在建工程項目實施計劃及在建工程完 工情況報告制度，該報告由相關資產管理部門撰寫，內容包括在建工程項目的投資情況、資金使用情況、工程進展情況、計劃實施情況等內容，由內部審計部門對在建工程執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督。

（五）注冊資本管理

貴公司注冊資本和實收資本不一致，由于國有企業(yè)發(fā)展的特殊歷史背景,在市場經濟過程中,國有企業(yè)的遺留問題沒有得到完全解決。公司實收資本與工商注冊資本不一致。

針對上述情況，我們建議：公司在審計完成后和有關部門協(xié)調，解決上述問題。

（六）組織結構方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結構上是兩個公司一套班子，職能部門沒嚴格分開，存在損益不清，人權、事權不分，業(yè)務不分，轉移資金事項頻繁的狀況。

針對上述情況，我們建議：該公司和下屬子公司嚴格執(zhí)行人員、資產、財務三分開，相關職能部門嚴格分離，業(yè)務分開操作，杜絕兩公司間的損益和資金轉移情形發(fā)生。

（七）產權歸屬

貴公司土地權屬變更后沒有及時進行相關權屬證書變更，導致資 產總額不實，影響企業(yè)的凈資產。一旦出現(xiàn)糾紛，相關權益將得不到法律的有力保護。貴公司因市政建設部分土地政府已收回，但相關權屬證書未變更。

針對上述情況，我們建議：公司應盡快督促相關部門解決土地權屬問題。

（八）經營資質

根據(jù)國家對經營資質的要求，總公司已不能滿足，可能因喪失經營資質而造成更大的經營困難。

針對上述情況，我們建議：公司應盡快研究經營資質問題，通過增資等方式，滿足國家的相關要求；同時應研究該公司經營上的問題，改變其經營效益不佳的現(xiàn)狀，提高其自身造血能力。

四、資本運營方面

貴公司部分下屬單位如：**公司、**公司、**公司經營性虧損數(shù)額巨大，顯示上述公司財務狀況已經惡化，應采取有力措施改善經營狀況；在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現(xiàn)有的內部控制總體上是健全的，并且執(zhí)行較好，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

（一）信用風險的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現(xiàn)代貿易的一個典型特征。貿易離不開信用，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進了貿易形式和內容的發(fā)展。對于企業(yè)來講，信用是一項特殊的資產，企業(yè)開出的信用證及保函等更是一種獨立于會計報表之外的資產。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協(xié)議，截止2004年底，公司已開出未結清的信用證及保函折合人民幣已達7.8億元，已經超過了公司的凈資產。我們認為公司對于信用風險的控制存在以下薄弱環(huán)節(jié)：

3、公司與信用風險的評估、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關的內部機制不健全。

針對上述情況，我們建議：貴公司應加大經營惡化單位的清理工作；清理條件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經營效率，控制成本費用的支出，將損失降低到最低。

（二）對外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1、個別企業(yè)的對外投資未進行認真的投資可行性研究，不能提供投資項目的可行性分析報告，對外投資決策未吸收財務部門的充分參與，導致投資決策失誤。

2、個別企業(yè)投資行為與財務管理脫節(jié)，未充分發(fā)揮財務部門的主導作用，結果導致產生長期股權投資計價和投資收益核算的重大差錯。

3、沒有制定對外投資的決策程序，對外投資的決策隨意性較大。

4、對部分被投資企業(yè)未進行有效管理監(jiān)控，資產安全和收益存在重大隱患。

針對上述情況，我們建議：

1、建議制定《集團公司對外投資指引》，統(tǒng)一規(guī)范集團和二級單位的對外投資：

（4）集團公司或有關子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項時必須進行可行性論證和投資效益的預測，并要吸收財務人員參加，掌握投資對方的資信和資產情況。

（5）凡不具備聯(lián)營、合資經營條件的不得立項；具備聯(lián)營、合資條 件的，由主辦部門辦理申請立項手續(xù)。

（6）經批準立項的聯(lián)營、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關子公司、直屬單位財務資產部報集團公司財務資產部備案。

2、建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位（例如投資預算的編制與審批、投資項目的分析論證與評估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行、投資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄）相互分離、制約和監(jiān)督。

3、根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制。

4、加強對外投資處置的控制，對那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散、無持續(xù)經營能力、已注銷或長期停業(yè)的對外投資進行清理、處置，確保投資資產的優(yōu)質高效。

（三）委托理財、委托貸款、自營證券業(yè)務的控制與管理

存在的問題：

1、公司委托理財、委托貸款、自營證券業(yè)務尚未形成一套規(guī)范的內部控制規(guī)章制度和操作流程，在操作上會存在一定的人為因素。

2、公司自營證券每筆買賣必須由領導的授權金融投資部才能操作，中間可能因信息傳遞不及時或人為因素而錯失良機。

3、公司上述業(yè)務均以嘉誠公司的名義開戶，資金先打入嘉誠公司銀行賬戶，再從嘉誠公司銀行賬戶劃入嘉誠在證券公司開設的資金賬戶或融資方賬戶，一切業(yè)務均以嘉誠公司的名義進行操作和簽署協(xié)議，存在一定的違規(guī)行為和法律風險，同時嘉誠公司自身也從事委托理財、委托貸款、自營證券業(yè)務，雙方存在業(yè)務不分，一套班子操作，核算不清。

針對上述情況，我們建議：

1、盡快建立一套健全可行的委托理財、委托貸款、自營證券業(yè)務操作規(guī)程和內部管理規(guī)章制度、內部各部門的牽制制度，避免在操作上出現(xiàn)人為因素。

2、專門成立客戶信用等級評價部門，負責客戶信用評價和調查、客戶檔案管理，并且與金融投資部的職能嚴格分離。

3、制定出一套符合實際情況的內部考核、評價制度，并給相關職能部門一定的授權范圍。

4、公司重大的委托理財和委托貸款業(yè)務應在事前報集團公司備案。

5、公司委托理財、委托貸款、自營證券業(yè)務應全部改為以本公司的名義進行操作和簽署協(xié)議，以本公司自己的名義開戶，與嘉誠公司的業(yè)務完全分開，即使是確實因業(yè)務需要以****公司的名義開戶，但雙方之間必須簽署協(xié)議，并且明確雙方的權利、責任和使用范圍。

（四）融資、擔保方面

存在的問題： 1、1996年該公司為****公司向中國工商****分行營業(yè)部借款5000萬元了擔保，后因****公司經營狀況不佳，無力償還借款，目前因承擔連帶責任已被****人民法院查封部分財產，帳戶也被法院凍結，對正常的經營活動產生了不利影響。2、2004年該公司為****公司3050萬的人民幣借款擔保和312萬的美元信用證保證，同時****公司為該公司6500萬的人民幣銀行借款提供擔保，雙方簽有互保協(xié)議。

針對上述情況，我們建議：

1、對外提供擔保時要求對方單位提供對等資產價值的反擔保措施；

2、事前、事中應加強對對方單位的資信調查和評估，事后應加強跟蹤調查，以化解對外擔保風險。

上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的集團內部控制存在的若干缺陷，并不是內部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對內部控制整體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除集團建立、健全內控制度及保證其有效執(zhí)行的責任，并且不影響我們應當發(fā)表的清產核資專項審核意見。我們出具的管理建議書只向集團管理層提供。集團因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關。

*****會計師事務有限公司

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中 國·*****

2006年4月10日

審計管理建議書篇二

本人進入博爾佳公司已兩年,針對公司目前內部管理的現(xiàn)狀，個人認為，綜合起來，需要改善和打造的在于三大方面：品質、執(zhí)行力、凝聚力。作為企業(yè)生存之根本的品質，應包括工程、產品和服務的質量。

部門溝通不暢、脫節(jié)以及工作和布置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在于執(zhí)行力不強，究其原因在于標準、監(jiān)督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規(guī)范公司的管理制度，明確工作標準，優(yōu)化工作流程，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。

鑒于此，對于內部管理改善，初步構想及建議如下：

一、當務之急，是設立綜合管理部。負責公司內部管理工作，包括如下內容：規(guī)范辦公室日常管理工作、監(jiān)督工程部施工質量、工程進度控制管理、促進設計部做出最佳的設計方案、加強對采購部日常工作規(guī)范、進一步優(yōu)選合適的供應商以及激發(fā)技術部員工工作積極性。

二、加強執(zhí)行力和凝聚力。執(zhí)行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執(zhí)行團隊（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊伍，整個公司的執(zhí)行力只能是空談。

三、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協(xié)作清晰界定。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現(xiàn)各自推諉責任的弊病，任務布置下去沒有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力。當然工作制度及工作流程理順了以后，需要老總大力推動，獎罰分明。

四、建設有效的績效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”

向“用制度管人”進行轉變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉變，從“以崗位為本”向以“目標為本”轉變；從“以職能導向”向“以流程導向”轉變，兩者兼容。實行統(tǒng)一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

五、進一步加強企業(yè)文化建設。它的管理作用主要是通過精神引導

彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規(guī)范，形成企業(yè)較強的凝聚力，最終對企業(yè)績效發(fā)揮作用，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動力。

內部管理改進方案和措施建議

規(guī)范服務用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力，并對客戶來電咨詢進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計。進一步整理出公司規(guī)范用語，向各部門推行，整體提升博爾佳企業(yè)形象。

控制辦公設備維護、辦公用品損耗；建立完善的登記制度，對各部門領用辦公用品進行數(shù)據(jù)分析。

針對于內部企業(yè)文化建設，初步構想有如下幾點：

1、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質量方針。

以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同愿景，以質量方針作為所有工作的標準，大力宣傳，讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中。

2、設立生日獎金。

工作滿三個月的員工，按身份證出生年月在生日的當月可享受50元的生日獎金。生日獎金以現(xiàn)金發(fā)放，配以賀卡。

管理中的“胡蘿卜”加“大棒”，是激勵方式中的一種，適當?shù)奈镔|鼓勵，目的在于拉攏人心。

３、設立總經理信箱、總經理開放日。

目的在于兩點：

1）廣開言路。俗話說：偏聽則暗，兼聽則明。

2）讓員工對公司建設、管理有參與感，有主人翁的感覺。

所以這一舉措一旦實行，就不能流于形式，一定要落到實處。總經理信箱可匿名投遞，總經理開放日指在每月的指定日期，開設談心室，公司任何人員可直接與總經理面對面溝通。對于員工意見，公司一定要予以處理，對于好的意見及開創(chuàng)性的建議，予以獎勵；對于投訴和抱怨予以回復，以安撫民心。否則，此舉一旦流于形式，有員工心目中，將是負面影響。

４、設立晉升制度、競爭機制。

優(yōu)勝劣汰，讓員工看得到成長、上升的空間。

５、評選優(yōu)秀員工，樹立榜樣。

榜樣的力量是無窮的。評選考核的標準從業(yè)績、效率、責任心、特殊貢獻等多方面進行評核。這也是激勵機制的一種。

６、設立圖書角。在整個公司內部，營造學習的氛圍。

７、創(chuàng)辦內刊。

內刊名為《鋤禾人》，運用這種文化參與、文化熏陶的形式，讓每一個員工融入到企業(yè)文化當中來，讓他們能夠因為身為鋤禾人而自豪。初期可簡單些，逐步發(fā)展完善。

８、在適當?shù)臅r機，舉辦員工動員大會。也可考慮開設培訓課程，對全體員工進行心態(tài)和執(zhí)行力的培訓。

９、人才青山計劃。

留得青山在，不怕沒柴燒。要想在競爭中立于不敗之地，人才是關鍵。公司發(fā)展，人才是青山。“青山計劃”意在為公司培養(yǎng)、儲備管理人才、骨干人才、技術人才，避免因人才流動給公司帶來影響，構建有層次的人才團隊，使公司更有序、健康、高效地發(fā)展。

倡議不是管理，管理的關鍵是行動，落到實處，并使之行之有效。所以，改善及管理，應該從總經理做起，從管理層做起，貫徹到每一個崗位，每一個環(huán)節(jié)，言必行，行必果。

審計管理建議書篇三

物業(yè)管理處的叔叔、阿姨們：

你們好！

我是電機運輸處附近小區(qū)的一位住戶，我每次回家，騎著車，但一看到樓下一堆灰，一堆水泥，一堆磚頭，一堆沙子的，心里開始著急，自行車該放哪呢？沒有車棚，沒有門衛(wèi)……再一上樓，形形色色的廣告層出不窮：有貼上去，有拿碳寫上去的，有拿焦墨印上去的，有的竟然貼在住戶的門上，真讓我驚訝不已。為了他們的一己私利，為我們粗心打造了一個煙塵之地，一個廣告大世界，為了我們居民有一個良好的環(huán)境，我建議如下：

1、小區(qū)先安排保衛(wèi)，再準予裝修，無赦免權。

2、每一個進樓群的裝修人員必需持有干活人家的保證書，保證在裝修期間不在小區(qū)內亂刻亂劃，方可入內。

3、建起車棚使居民的“坐騎”有安全的保障。

4、禁止商販進小區(qū)叫賣，保持小區(qū)的寧靜。

5、和國脈通眉州菜館做好洽談，使污染源之一——煙，不排放到小區(qū)內。

以上幾點希望你們采納。

敬禮

此致！

xxx

20xx年xx月xx日

審計管理建議書篇四

城市人防指揮所是在早期坑道工事基礎上改建而成的，是全市民防指揮網(wǎng)的核心，由指揮所核心區(qū)以及通道、連片工事等配套工事組成，指揮所安裝了供電、通風、空調、給排水、消防、通信、計算機網(wǎng)絡、視頻監(jiān)控等系統(tǒng)以及各種人防工程專用設施設備，各種強弱電布線及管網(wǎng)系統(tǒng)縱橫交錯，工事狀況不一、結構復雜，日常維護管理要求高、難度大。

為探索建立指揮所標準化、智能化管理體系，進一步提高指揮所日常維護管理水平，經過調研，建議建設戰(zhàn)備指揮所三維仿真管理系統(tǒng)，主要是利用計算機技術、3s技術、虛擬仿真技術等多種高新技術手段，構建涵蓋指揮所工程數(shù)據(jù)、地理信息、所有設備及管線信息的三維仿真圖，并實現(xiàn)其三維及多維可視化展示、可視化數(shù)據(jù)管理以及各種設備的可視化遠程自動控制與聯(lián)動報警等功能，從而達到對指揮所全面、直觀、實時、遠程智能管理，推動指揮所日常維護管理邁上新的臺階。此項目建設的必要性主要體現(xiàn)在以下三個方面：

一是提高指揮所日常管理效率和管理水平的需要。在管理區(qū)域大、情況復雜、管理要求高、管理人員有限的情況下，通過三維可視化、實時、遠程智能化管理，指揮所整體運行情況得到及時有效的掌控，確保指揮所始終保持良好的戰(zhàn)備狀態(tài)。

二是提升指揮所核心應急能力的需要。通過該項目的建設，指揮所的運行狀況將得到實時有效的掌握和控制，戰(zhàn)時和應急情況下能夠更好更快地開設指揮所，為黨政軍首長提供安全可靠的指揮平臺。

三是進一步拓展現(xiàn)有指揮所日常維護管理系統(tǒng)功能的需要。為了維護管理系統(tǒng)功能，我公司初步研制了指揮所日常維護管理系統(tǒng)，目前正在對該系統(tǒng)進行升級改造。該系統(tǒng)一個重點內容就是對指揮所及各種設備運行狀況的實時監(jiān)測和控制，但因各種原因缺乏三維可視化管理功能?？梢暬h程智能化管理已經逐步成為各地人防指揮所管理的一個重要趨勢，有必要通過該三維仿真管理系統(tǒng)的建設予以完善。

二、系統(tǒng)主要建設內容

1、指揮所（含通道和連片工事，以下同）地下三維空間構建與設施模型制作。采集指揮所、通道和連片工事三維空間地理信息、各種設施設備以及所有管線（含隱蔽部分）信息，并以此構建涵蓋指揮所工程數(shù)據(jù)、地理信息、所有設備及管線信息的三維仿真圖。

2、三維模型數(shù)據(jù)整理與構建相應數(shù)據(jù)庫。

3、三維及多維可視化展示。

（1）場景漫游操作

場景縮放：三維場景進行縮放瀏覽，通過縮小和放大三維地圖，用戶可以從宏觀到微觀觀察三維地形。三維系統(tǒng)中有大量的三維模型，將模型進行分級優(yōu)化，在場景縮放過程中自動調度處理，快速調用適合的三維模型，在不影響模型顯示效果的同時提高系統(tǒng)的流暢性。

（2）旋轉：操縱視點在場景中旋轉，可以進行360度旋轉。這樣可以轉到建筑物后面觀察建筑物。

（3）平移：平移視點，系統(tǒng)會根據(jù)場景的大小自動調整平移的`

速度。當視點位置比較高，場景的范圍就比較大，這樣移動的速度就會比較大，反之平移速度則小。這樣在不同高度的情況平移過程中會顯得比較流暢。

（4）升降：操縱視點位置上升和下降，上升場景范圍變大，下降視點離地面越來越近，觀察的物體越來越清晰。

（5）巡航：系統(tǒng)按照操作人員設定的路線進行自動巡航。

4、可視化數(shù)據(jù)管理。

通過先進技術、管理手段，把指揮所（含通道和連片工事）地下空間構筑物用三維模型真實的、準確的反映在系統(tǒng)中。用戶就可以在系統(tǒng)里面快速的瀏覽指揮所（通道和連片工事）的各個真實的三維模型的空間位置。以便領導可以快速的做出決策。

5、地下設備、管線三維展示?？蓪Φ叵鹿芫€以透明、半透明、不透明三種方式展示，并可實現(xiàn)按功能分層展示管線。

審計管理建議書篇五

敬愛的校長先生：

您好!

您對我們學生十分照顧，也十分關心，還給我們營造了一個完美的環(huán)境，既能夠認真專一地讀書，又能夠自由自在地玩耍，讓我們度過了一個開心而有好處的童年。這真是以身作則啊!我想對您說：“謝謝!”但是，我覺得學校管理上還有一些漏洞。

第一，課間餐的數(shù)量。每次，課間餐管理老師分好后，就走了。課間餐都是由學生去拿的，有些調皮的孩子就會偷偷地那一個吃，或者是有的班的同學，從別的班那兒那幾個放自我班的桶里，使得有些班的同學沒有吃到課間餐。我覺著點做得不夠好。

第二，訂閱書刊的數(shù)量。每學期用心訂閱書刊當然是好事。但是，有些同學訂并不是為了看書，而是為了玩送的玩具，所以有些同學一訂就是十幾本。而且，這樣會構成攀比的心理。有些同學就會想：別人都訂十幾本，我一本不訂，好像很沒有面子，更顯得我家很窮。

第三，營養(yǎng)午餐質量。多次，我在吃午餐的時候，不是菜里有條蟲子，就是飯里有只螞蟻，還有幾次，盤底有蜘蛛

網(wǎng)

針對以上意見，我提出以下推薦：

一、增強課間餐管理，必須要有老師在場，如果有同學沒有課間餐的話，老師要及時添補。

二、控制訂閱數(shù)量，班主任讓同學們最多只能訂三本，不能多訂。

三、讓廚師加強職責心，認真洗菜、洗米、洗盤，這樣就不會出現(xiàn)蟲子了。

我期望學校能使用我這份推薦書!

此致

敬禮！

建議人：xxx

20xx年xx月xx日

審計管理建議書篇六

現(xiàn)代飯店的領班，從管理層次來說，處于飯店管理的最低層，直接面向員工和顧客，對員工進行督導管理，起著承上啟下的作用，“官”微，貴非輕。因此，一些管理學者賦予飯店督導者領班多元角色作用：是領袖，是訊息傳達者，是導師，是裁判，是模范，是咨詢者。還有的學者總結歸納出如偏袒下屬類、不注意聆聽類、教條類、武斷類等十九類忌諱的飯店領班，等等。這些都是飯店領導或學者對領班提出的期望和忠告，每一位飯店領班都應牢牢記取或引以為戒。筆者在為一些飯店作督導管理培訓時，常請教員工“您們心目中的領班究竟是個什么樣子”?一些員工從其自身的感受出發(fā)，對其直接上司提出了許多很忠懇、很有見地的意見，值得深思。

1、現(xiàn)代飯店領班應有真才，能實干

參與研討的員工一致認為：一個稱職的領班，首先應熟悉涉及他(她)本職工作的業(yè)務知識，有比較強的操作技能，在這一方面他應該是一個“小專家”。如果一個領班對他所分管的那些工作的程序、標準和質量檢查規(guī)范掌握不全面，或操作不熟練，是難以管好其下屬的，有時甚至會給下屬以笑話。喜來登酒店對新員工能力的培訓分四個層次：(1)接受過培訓;(2)達到基本所需要的能力;(3)達到基本所需要的能力及喜來登客人滿意標準;(4)達到基本所需要的能力及喜來登客人滿意標準，并有效率性。作為領班，從應具備的業(yè)務知識和操作技能來說，應能達到上述第四個能力層次要求，即使是剛換崗的領班也應努力盡快達到這一要求。

領班不僅要掌握一定的業(yè)務知識和操作技能，還應具備一定的管理理論基礎。不少領班在給其下屬培訓中，對某一項工作的程度、標準講得頭頭是道，但為什么要這樣做?或應注意避免此什么?恰恰講得很少，培訓平平淡淡，員工參訓的情緒不高，這是缺乏基本理論素養(yǎng)的一種表現(xiàn)，應努力加以彌補?，F(xiàn)在是信息時代，新知識、新技術、新觀念、新理論層出不窮，如果不與時俱進，積極學習，可能就要掉隊，尤其是那些年紀稍大一點的“老”領班，不能只守住老本。再說現(xiàn)在我們所面對的顧客，是見識更廣、要求更高、消費更理性、也更會挑剔，服務“上帝”更不容易，處在管理第一線的領班，必需善于把握新情況，不斷研究顧客的新需求，才能帶領員工不斷進行服務創(chuàng)新。

有的員工說，“還有一個很實際的問題是領班要不要和下屬一起干”?因為有些領班認為：“班內檢查已夠忙的了，我哪有時間和員工一起干?”其實，領班能擠出一點時間帶領員工干，尤其是在服務工作的緊急關頭，能起到激勵員工的作用，同時，從一起干的過程中能發(fā)現(xiàn)一些問題，有利于改進督導管理。那種只說不做，或只知道訓斥下屬的領班，要想在其下屬面前樹立起真正的威信是困難的。

2、現(xiàn)代飯店領班處人處事應公平公正，不搞親疏

有些員工認為：“領班雖職微，但對員工來說是最直接的頂頭上司，若關系不好，小鞋可能就夠你穿的了!”他們對領班的一個共同心愿是：嚴管不怕，只要處理公正，不“看人對湯”，大家心理就服。

通常，員工對領班意見比較大的有兩個，一是工作分派不合理，二是對問題的處理欠公正。一天一家飯店客房清掃員對我訴苦說：“今天領班分派我打掃13間房，有些員工干的比我少得多，我盡了最大的努力，拖了好一陣班才打掃完畢，而領班檢查房時卻抓住我清掃上的一些小毛病不放，罰我重做，我心理真有點不服氣”。

這位員工心理不服氣是否有道理，僅憑上述恐難定論。不過筆者以為，此領班如果將當天的工作任務、人員分工(包括需要照顧的員工情況)說明清楚，即布置工作盡可能“透明”，且工作量分配大體合理，我想大多數(shù)員工是能通情達理的。由于種種原因，各個員工清掃的進度會不一樣，快到下班時，領班適當進行協(xié)調，組織員工互幫，體現(xiàn)班組內的團結互助精神，清掃滯后的員工也會從中得到鼓舞和教育。至于領班在查房時對一些細小的毛病抓住不放的問題，應該肯定“嚴”是對的，但“嚴”應有度，“嚴處”應講究方法。對于重要的問題，尤其是可能會引起顧客投訴的問題，要狠抓不放，嚴肅處理。據(jù)說有家飯店的質檢員查一間房花了40多分鐘，查出如墻角地毯上有少許浮灰、純凈水托盤上有少許水跡、衛(wèi)生間地面上有少許短發(fā)等10多條問題，丟下一張?zhí)幜P單走了。類似這樣的處理，當事員工恐難心服，也難以真正起到教育整改的目的。對于清掃員工作中的問題，當班領班不僅事后要檢查，清掃過程中也應進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時指出，幫助糾正，加強清掃過程中的質量控制，而不是一味地采取事后“算總帳”的辦法。對于發(fā)現(xiàn)具有共性的問題，應進行歸納整理，在第二天班前會上詳加評析，以引起大家的注意。對于那些確系責任心不強而引起的重大問題或屢教不改的毛病，不僅要罰他重做，甚至要扣分、扣發(fā)獎金，使當事人感到“疼”。

領班與員工能否真誠相處，員工很看重的是領班是否為人正派。有些領班能力和水平雖不很強，但善于與下屬坦誠相處，與下屬建立起友誼和信賴的關系，使員工積極主動，這種班組的凝聚力一般比較強。而那些欺軟伯硬、搞親親疏疏、甚至搞小圈圈的領班，大多數(shù)員工瞧不起他，要搞好班組建設何從談起。領班要贏得員工的心，還有一個重要方面是要尊重員工的人格。不要在員工面前擺“官”架子，動不動訓斥員工。員工大都有各自的專長，領班應誠心地向他們學習、求教，不要以為這會降低自己的身價，恰恰相反你對員工越誠心，員工越會把你當知心人看待。領班要主動做員工的思想工作，員工有不對的地方，在弄清事實的基礎上，該批評的則批評(要適當注意方式)，不要“指桑罵槐”，更不應動不動向上級打“小報告”，讓上級來“整(壓)”員工，這樣員工意見會更大，不利于問題的根本解決。對于犯了錯誤的員工，要熱情地幫助他，而不要諷刺挖苦他;對于提出一些極簡單問題的新員工，要耐心地正面作出回答，而不是不屑一顧，從此傷了新員工的自尊心。

3、現(xiàn)代飯店領班應善溝通，會協(xié)調

溝通，不僅是信息的傳遞和交換，還包括感情和意見的交流。領班督導效果如何，能否與員工進行有效的溝通是關鍵。領班如何與下屬搞好溝通?員工期望領班們能重點把握以下幾方面：

(1)重視溝通的雙向性。布置工作或與個別員工談話，應注意多聽聽下屬的意見，拓寬思路和了解員工心理究竟在想些什么，即使有時員工的意見并不正確，也應讓他把話說完，然后針對不正確部分做些解釋、說服工作。

(2)應意識到與下屬談話時的態(tài)度比談話的內容更重要。例如員工犯了錯誤，領班如果從關心、愛護出發(fā)，即使批評得重一點，員工也會從內心感激你：如果埋怨、諷刺，即使員工內心認識到錯，也會認為你是在借題整人。有些領班還應改變憐惜表揚下屬的習慣，隨時注意并挖掘員工值得稱贊的地方，讓被稱贊者感到愉快而倍加感動，“關心我者乃我的領班”。

(3)培養(yǎng)傾聽下屬意見的良好習慣。有的領班自以為高明，對下屬的建議往往聽不進去，尤其對于那些說話抓不住重點的員工，見了他提意見就心煩;有的心胸比較狹窄，對于感情不相投的員工提意見，聽了一點馬上就打斷，弄得對方下不了臺。這些都不是廣開言路的做法。

(4)講究溝通技巧，重視語言的力量。協(xié)調，是領班督導過程的另一項重要工作，除應重視搞好班組內部協(xié)調外，還要善于同其他班組、部門以及上司的協(xié)調。那些只顧自己埋頭干、而不注意調動各方面積極性的領班，即使干得再苦再累，往往只會落得事倍功半的尷尬局面。

4、現(xiàn)代飯店領班應頭腦靈活，能正確貫徹上級的意圖

領班對上級部署的工作應能準確領會，認真落實。在貫徹執(zhí)行中但不應只當傳聲筒，死背教條，而應結合本班組的實際和接待賓客要求的變化，在堅持服務質量的前提下，靈活把握，適當調整具體的操作程序和規(guī)范，創(chuàng)造性地開展工作，不斷豐富班組個性化服務的特色和自己督導管理的水平。

工作中遇到疑難問題，要細心分析、勤于思考，在盡可能滿足賓客要求的前提下，及時、果斷地作出處理，不要事事等待上級答復后才辦，因為那樣會延誤服務時機，得罪甚至失去一部分客人。

5、現(xiàn)代飯店領班要勇于承擔責任，不掩飾自己的錯

員工很佩服那些勇于負責、做事敢做敢當?shù)念I班。他們對的就堅持，做錯了的(包括給員工指導錯了的)，就勇于承認自己的不對，勇于糾正自己的錯誤，不強調客觀找借口，更不把責任推給別人。員工工作上出了錯，他們不一味地責怪下屬，而是從領導的角度多找原因，分析自己應負的責任，從中汲取教訓，加以改進。即使是因員工的錯誤而受到上級的批評，也不把怨氣發(fā)泄到員工身上。

對于有這樣的領班，員工大都感到引以自豪。為了鼓勵領班發(fā)揚勇于負責的精神，飯店決策者授予他們一定的現(xiàn)場處理突發(fā)事件的權力，是完全必要的。

建議人：xxx

xxxx年xx月xx日

審計管理建議書篇七

尊敬的x總：

自我試崗入職財務經理一職的這幾天，與部門員工相處的非常愉快，很喜歡這樣的一個氛圍，也非常感謝公司領導層對我本人的支持和信任。

通過近幾天對公司的不全面了解，我個人有幾條片面、不成熟的見解如下，希望對公司后期發(fā)展起到一定的作用。

（1）公司集團化發(fā)展的雛形架構需要確定。

考慮公司長遠發(fā)展的愿景，建議對公司現(xiàn)有的各個主體（分、子公司及辦事處）進行整合優(yōu)化，設置核心崗位和核心員工，做好崗位的初步劃分，定崗定責，便于提高公司的凝聚力和上升力！

（2）公司采用吸收股東設置分子公司或辦事處的形式需通盤全面考慮。

建議公司采用裂變式創(chuàng)業(yè)形式，鼓勵有一定影響力和領導力的核心業(yè)務骨干以入股放權的形式來提高集團公司的市場競爭力。集團公司可以入股扶持的形式將部門以公司制形式存在，一方面能調動核心業(yè)務人員的工作積極性和創(chuàng)造性，另一方面也可以降低公司的風險（具體細節(jié)相對繁瑣，不再贅述）。

（3）公司部分內部流程有待優(yōu)化。

考慮公司各部門及崗位之間的相互制約和相互關聯(lián)性，建議對公司的部分流程進行優(yōu)化，對不同主體的單位進行分開核算，減少重復，增加審核審批環(huán)節(jié)，據(jù)以保證公司資金、物資的安全合理有序運用。

（4）客戶返利（回扣）情況

受行業(yè)特殊性影響，存在不同形式的返利情況，建議制定相對比較規(guī)范的返利制度條款，收回部分業(yè)務人員制定返利標準的權限，統(tǒng)一由總經辦會議協(xié)商后進行計算支付。另可以考慮用庫存物資來替代現(xiàn)金返利，對公司而言利大于弊（這一點，我跟李總有過簡短的溝通提議）。

（5）公司應收賬款的回收情況

考慮公司下游客戶的合作忠誠度，建議對客戶設置賬期的前提下，采取一些客戶利于接受的保證金收取形式（例如：信用卡抵押的形式等），在一定程度上可保證公司應收賬款的回收和安全。

（6）財務分工及不相容職務相分離

公司可通過設置不相容崗位，嚴格執(zhí)行定崗定位定操作，不相容職務分離措施嚴格執(zhí)行，并保證相關權利的制衡，從而徹底消滅舞弊滋生和繁衍的環(huán)境；對于比較容易發(fā)現(xiàn)的財務舞弊，不相容職務應該及時制止并實現(xiàn)實時控制。通過職務分離不但可以提高工作效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息的真實完整。

（7）公司資金統(tǒng)一管理統(tǒng)一支配

建議公司統(tǒng)一資金的收支管理，便于資金支配和使用，做好各資金費用支取的審核審批流程（公司現(xiàn)在存在庫管收錢的情況，該項我還沒有做全面的了解，無法給出更詳盡的解決方案）。

（8）公司合同管理

公司上下游合同應指定專人進行保管整理，建立準確的上下游合同電子臺賬，大額合同的簽訂流程應經總經理審批，細化相關合同條款（如是否含稅、返利情況結算等等）。

（9）公司存在嚴重的個人卡往來業(yè)務

現(xiàn)在國家推行的七證合一及稅務金稅三期上線以后，對公司個人卡往來及公司負責人大額現(xiàn)金收支進行了重點布控，出于降低公司和個人風險考慮，建議盡量減少公司使用個人銀行卡進行業(yè)務交易的行為。一經查出將會產生大量的稅款補交，持卡人為公司負責人的，還將影響公司及個人的征信。

（10）公司后勤管理人員的績效考核機制和標準

從公司工資表上了解到，公司現(xiàn)行薪酬未形成完整的體系，包括人員薪酬單一，同崗位無法根據(jù)熟練程度及業(yè)務能力區(qū)分工資差異，員工晉升體系不明確。導致人員資源流失，團隊不穩(wěn)定。建議對公司后勤服務及職能部門，采用年度績效考核的方法進行考核，最終考核結果直接與公司下年度職級晉升掛鉤，進而提高后勤管理部門員工工作積極性。通過績效考核，可以真實準確地將員工工作狀態(tài)和工作呈現(xiàn)反映出來，督促員工更好地進行工作，端正工作態(tài)度，營造出良好向上的工作氛圍，從而有效地提升企業(yè)運營績效，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展（因還未全面深入了解，表達存在片面性，敬請諒解）。

另：對公司外賬部分未做了解，對公司庫存管理、個稅繳納、社保繳存及相關費用歸集流程部分暫不能給出對應的建議。

以上僅就我試崗三天的了解提出的片面之言，因時間有限了解不充分，如有不符或失實情況，敬請諒解。

最后希望公司可以找到一位更適合公司運營的財務經理。預祝公司在李總的帶領下蒸蒸日上，生意興?。?/p>

試崗人：xxx

2018年7月19日

審計管理建議書篇八

公司的決策層：

本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：

會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映內容不能真實反映公司實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得財務報告內容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務報表調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司財務管理和會計核算：

（一）建立集團公司統(tǒng)一財務管理制度

1、隨著集團公司不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理需要和子公司經營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務管理政策。并建立一套完整《集團財務管理制度》。內容應涉及：

基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。

2、為適應公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務管理規(guī)范化要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應選用統(tǒng)一標準，以減少編制集團公司合并報表時對會計政策調整。

3、集團公司應區(qū)分不同行業(yè)，結合會計準則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算詳細內容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務數(shù)據(jù)具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內容一致，滿足公司今后財務管理和財務分析需要。

（二）財務會計人員應加強對新會計制度，會計準則及財稅政策學習。被審計子公司管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗，但是，對新經營管理、財務、會計知識學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范需要。

（三）各子公司向集團公司報送資料，必須要能如實反映公司經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理需要，或者部分子公司因生產經營實際需要對產生一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送資料（如財務報告）進行必要調整，以滿足集團公司內部管理需要，真實反映經濟業(yè)務內容。

因此，在正常財務帳冊基礎上，各公司財務人員，應結合本公司實際情況，和集團公司要求，設臵各種備查帳，并將其設臵備查帳種類，內容與集團公司相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后財務報告和所有備查帳。

（四）內部帳管理

基于公司生產經營現(xiàn)實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳管理較為混亂，部分公司其內部帳反映經濟業(yè)務占整個業(yè)務一半左右，但其內部帳管理比較混亂，內部帳現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大內部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時解公司真實經營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。

因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務會計信息。

二、內部會計控制

在做好會計核算基礎上，應逐步加強公司財務機構和財務人員在公司內部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構中給予其必要組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司內部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。

（一）貨幣資金內部會計控制

部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大盡力去進行貨幣資金審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金管理應成為當務之急。

貨幣資金內部會計控制制度設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據(jù)及有關印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。

因此，建立健全各公司貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應當全力支持本公司財務部門會同其他相關部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。

（二）成本費用及預算內部會計控制

1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。

因此，各公司應當立即建立健全符合本公司成本費用內部控制制度，并在今后生產經營過程中嚴格執(zhí)行。

2、從提高經濟效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。

因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制原則，因根據(jù)下屬公司不同行業(yè)，根據(jù)會計核算科目分類，詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目具體核算內容，編制詳細程度，并建立預算執(zhí)行獎勵考核制度。

3、選擇部分公司進行成本費用預算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司歷史水平、下一個會計年度生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制依據(jù)和原則，報公司董事會批準。

4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年預算，預算應包括：集團公司應根據(jù)該學校相關歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據(jù)新生人數(shù)預算，計算本年度可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算編制原則，編制依據(jù)。經集團公司批準后預算作為對學校管理層進行考核依據(jù)之一。

（三）采購與付款內部會計控制

集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部采購和付款內部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經濟效益。

由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于a學院、b學院學生人數(shù)已經較多，對于學校每年度發(fā)生一些學生生活用品，教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本途徑之一。

（四）其他內部會計控制制度

三、集團公司及下屬公司組織建設

人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行績效考評應充分考慮集團公司相關部門意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理有效性，適當控制舞弊風險發(fā)生。

（一）c公司

1、現(xiàn)金流量情況

被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬主要是關聯(lián)方業(yè)務，從整個集團公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經營能力造成不利影響。

公司決策層應結合對該公司經營定位，是主要為集團內關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。

2、業(yè)務招待費

因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入比例關系，規(guī)避納稅調整風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。

3、貨幣資金

公司貨幣資金支出部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據(jù)，部分財務記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字）。

建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。

4、關于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務帳務處理

建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在風險。

（二）d大酒樓

1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準確反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

（1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風險發(fā)生。

（2）如欲準確反映此部分經濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。

2、關于被審計單位目前經營狀況說明根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?/p>

（三）e有限公司

1、往來帳

e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳；建議及時清理；

2、貨幣資金

e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風險。

（四）f開發(fā)公司

1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團往來余額應及時清理.

2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.

3、加強對該公司貨幣資金財務控制。

（五）g物業(yè)有限公司

1、關于往來帳

截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收f城市建設公731，305.47元，應付股利中應付f城市建設公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與f城市建設公往來及時清理.

2、關于預算管理

應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.

（七）i有限公司

1、與a學院學費往來余額1315915.47元尚未處理

2、關于與集團公司往來

雙方往來差額5，150，033.20元，建議雙方對往來進行對帳

3、關于應收帳款

公司目前應收帳款余額為2204277.15元，期初為2341268.64元，本期開票銷售收入為1364179.58元。建議加強對逾期應收帳款催收力度。以保證公司資金周轉。

4、關于生產成本。

該公司人工工資占生產成本比例很高，為降低生產成本應提高公司產量，為此，一方面要擴大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。

建議人：xxx

20xx年xx月xx日

審計管理建議書篇九

甘露寺大市場管理委員會：

來至工作已有半個月，在忙于工作的同時，經過自己的觀察，我對市場有了初步的了解?，F(xiàn)將自己對市場管理的一些建議匯報如下，謹供領導參考：

我們市場位于市城區(qū)城東，地理位置并不十分良好，而且主要以蔬菜水果等鮮令產品為主。對于臨街門面就要挖掘更大的潛力，應以方便周圍社區(qū)居民為主，最好還能分門別類。不是臨街的門面，則可以進行固定品種交易場所，來增加商業(yè)利用率。尤其是常德市現(xiàn)有市場已經很多，各類超市的競爭激烈，就更要在市場特色經營上下功夫，做好湘西北蔬菜集散地。在調整門面布局基礎上，對貨物倉貯、保鮮、運輸?shù)榷家M行合理化布局，宗旨就是最大限度為經營服務、為經營主服務。他們產生了效益，就給市場提供更多效益。倉貯、保鮮、運輸還可以進行靈活經營，不能閑置，也不能獨霸。

在對市場內各經營主的經營情況調查基礎上，增加便利措施，尤其是在物業(yè)管理、門面裝修、水電設施、環(huán)境衛(wèi)生、消防安全等與經營主有切身利益方面，提供方便。

如在門面裝修過程中，規(guī)范裝修模式，強調商業(yè)個性，使門面既美觀又有商業(yè)效應，在經營戶進行廣告制作、宣傳時，應必須經市場辦審批備案，租用廣告位的，還必須與市場簽訂廣告合同，由市場管理統(tǒng)一布置、安排，來保證廣告內容真實合法性。

在物業(yè)管理上，主動服務，尤其是水電措施維修，勤查嚴管，平時多檢查，用時才放心。經常進行法律法規(guī)宣傳，對經營戶進行相關法律知識培訓教育，利大于弊。倡導文明經商、規(guī)范服務，經營戶還可佩帶市場統(tǒng)一發(fā)放的服務證上崗，嚴格執(zhí)行《保護消費者權益法》，保證商品質量，如與消費者發(fā)生糾紛時，應在調查基礎上，公正調解。

各經營主在進行各種證照進行年檢時，可以提前摸底，征求意見，統(tǒng)一收集后統(tǒng)一辦理，或邀請相關部門工作人員，來市場上門辦理，尤其是《市場交易證》、《稅務登記證》、《租賃合同》、《營業(yè)執(zhí)照》等，處處為經營主著想。

對外來流動經營者，更應提供方便服務，俗話說“賺錢就是回頭客”，方便這些人，還可以提高市場知名度和廣告效應，如果能建立這些人經營信息庫，讓他們經營行為隨機性變?yōu)楣潭ê烷L期性，就能帶動市場繁榮和貨物流動，也就增加了市場的經營效益。

還應經常與公安部門聯(lián)系，對安全隱患進行清查，對外來人口進行排查，對有害于市場經營的個人與團體，提交公安部門處理，對經營主進行經常性防火、防盜、防電教育。尤其是重要火災隱患和重點部位，應與消防部門聯(lián)系，勤查嚴防，請他們對經營主進行消防知識培訓，吸取橋南火災教訓。

這樣進行溫情管理，加強與經營戶聯(lián)系，并在期間排擾解難，既可以穩(wěn)定經營戶，其經營狀態(tài)良好就更會為市場增加效益和人氣。

在廣泛向外地進行信息發(fā)布時，還可以增加對內、對市場經營戶信息交流，如建立信息交流平臺，定期發(fā)表市場行情、動態(tài)，方便經營業(yè)主經營。讓經營主了解各方面情況，綜合分析后，進行經營決策。如商品價位發(fā)表、貨物運輸管理信息發(fā)表、法律知識宣傳、經營方式宣傳等?？梢砸园鍒?、市場小報、信息資料等形式，在一定基礎上，還可以增加電子信息發(fā)表欄。還可以請求政府支持，利用常德圖文頻道，定時發(fā)布信息。

以上不當之處，請見諒！

建議人：

20xx年xx月xx日

審計管理建議書篇十

敬啟者：

本行已完成對xxx有限公司及貴公司之子公司(以下統(tǒng)稱“貴集團〞)及貴集團之聯(lián)營企業(yè)截止20xx年12月31日的綜合財務報表審閱工作。根據(jù)本行的工作程序，現(xiàn)就審閱工作過程中發(fā)現(xiàn)各有關公司內部管理及其它方面的若干可改進及留意之處作出說明，并提出建議。

本行很樂意與貴集團管理層討論，并協(xié)助貴集團實施此等建議。

本行在進行上述工作時，已向貴集團提出有關貴集團處理本期審閱所發(fā)現(xiàn)之事項，就貴集團的答復，本行將不會為其準確性及完整性進行任何測試，本行只會將貴集團之回復，并將本行發(fā)現(xiàn)的事項，包括在此建議書當中。

由于解決本年度問題的活動現(xiàn)仍在進行，本行建議貴集團管理層及審計委員會繼續(xù)關注有關問題的進度。

本行編寫本管理建議書是作為向貴集團管理層提供參考之用，同時也作為本行與貴集團保持溝通的途徑。此管理建議書只集中于較重要項目，并未逐一列明本行在這次復核工作中發(fā)現(xiàn)的所有事項?；谏鲜鲈颍拘姓J為此管理建議書不適合向不了解情況的第三者傳閱，本行也不會承擔任何由于向第三者傳閱管理建議書而引起的責任。

最后，本行謹向貴集團及貴集團之聯(lián)營企業(yè)在本行執(zhí)行審閱的過程中提供熱情及充份合作的工作人員致謝。

此致

有限公司董事會

會計師行