在日常學(xué)習(xí)、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。范文書寫有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄段哪?？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇一

在管理工作中，首要的是要認(rèn)識(shí)自己，明確自己的目標(biāo)。只有清楚地知道自己的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，才能更好地發(fā)展自己的管理能力。同時(shí)，還要明確個(gè)人與團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)，確定未來的發(fā)展方向。只有明確的目標(biāo)才能為管理工作提供一個(gè)明確的方向，便于規(guī)劃和執(zhí)行。

二、建立良好的溝通機(jī)制

在管理工作中，良好的溝通機(jī)制是非常重要的。良好的溝通能夠保持信息的暢通，避免信息的滯后，提高工作的高效性。同時(shí)，溝通也能夠增進(jìn)員工之間的相互了解和團(tuán)隊(duì)之間的凝聚力，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)的合作與協(xié)調(diào)。因此，作為一個(gè)管理者，要注重培養(yǎng)自己的溝通能力，不斷學(xué)習(xí)各種溝通技巧，并在實(shí)際工作中靈活運(yùn)用。

三、激發(fā)員工的積極性

激發(fā)員工的積極性是一個(gè)管理者必須具備的能力。只有激發(fā)了員工的積極性，才能使團(tuán)隊(duì)更加高效地工作，達(dá)到組織的目標(biāo)。為此，管理者可以采取一些措施，比如設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，給予員工合理的福利待遇，提供良好的學(xué)習(xí)和發(fā)展機(jī)會(huì)等，來激勵(lì)員工發(fā)揮出其潛力和能力。此外，管理者還可以通過培養(yǎng)良好的團(tuán)隊(duì)文化和開展團(tuán)隊(duì)活動(dòng)來增強(qiáng)員工的凝聚力和團(tuán)隊(duì)合作精神。

四、持續(xù)學(xué)習(xí)與自我提升

在管理工作中，持續(xù)學(xué)習(xí)與自我提升是非常重要的。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，管理者需要不斷從外部獲取新知識(shí)和新技術(shù)，提高自己的綜合素質(zhì)和管理能力。此外，管理者還可以通過閱讀、培訓(xùn)、參加各種研討會(huì)等方式，與同行們交流學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)能力。只有不斷學(xué)習(xí)和提升，才能適應(yīng)和應(yīng)對(duì)不斷變化的工作環(huán)境和需求。

五、注重團(tuán)隊(duì)合作與發(fā)展

在管理工作中，團(tuán)隊(duì)合作與發(fā)展是非常關(guān)鍵的。團(tuán)隊(duì)合作減少了工作中的摩擦和矛盾，提高了工作的效率和質(zhì)量。因此，作為一個(gè)管理者，要善于組織和管理團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)成員之間的互信和理解，激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的積極性和創(chuàng)造力。同時(shí)，管理者還要注重團(tuán)隊(duì)的發(fā)展和培養(yǎng)，提供必要的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，為團(tuán)隊(duì)成員提供良好的發(fā)展平臺(tái)，使他們能夠在工作中有所成長(zhǎng)和進(jìn)步。

綜上所述，作為管理者，要認(rèn)識(shí)自己，明確目標(biāo)；建立良好的溝通機(jī)制；激發(fā)員工的積極性；持續(xù)學(xué)習(xí)與自我提升；注重團(tuán)隊(duì)合作與發(fā)展。只有全面掌握和運(yùn)用這些管理心得體會(huì)和建議，才能夠更好地開展管理工作，實(shí)現(xiàn)個(gè)人和團(tuán)隊(duì)的發(fā)展，并推動(dòng)整個(gè)組織向更高的層次邁進(jìn)。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇二

xxx公司管理層：

我們接受委托，對(duì)貴公司20xx年度財(cái)務(wù)核算、管理進(jìn)行顧問咨詢。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司20xx年度的財(cái)務(wù)核算、管理發(fā)表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)調(diào)查了解過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算、管理問題及需要提請(qǐng)貴公司關(guān)注的重大事項(xiàng)而提出的。我們了解與評(píng)價(jià)貴公司會(huì)財(cái)務(wù)核算、管理的目的是協(xié)助我們對(duì)貴公司的財(cái)務(wù)核算、管理發(fā)表咨詢意見，而并非旨在找出貴公司財(cái)務(wù)核算、管理的缺陷及舞弊行為。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財(cái)務(wù)核算、管理業(yè)務(wù)，所以本建議書提及的財(cái)務(wù)核算、管理缺陷，僅為我們?cè)谧稍冞^程中注意到的，并非財(cái)務(wù)核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對(duì)貴公司財(cái)務(wù)核算、管理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財(cái)務(wù)核算、管理上的有關(guān)會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司比較重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，努力創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)核算、管理環(huán)境、完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和有效的控制程序。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算制度基本上是健全的、有效的。但是根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的要求，以及貴公司的發(fā)展規(guī)劃，在某些方面依然存在一定的缺陷?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算、管理方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

貴公司沒有建立內(nèi)部定期對(duì)賬制度，由于與母公司內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易金額較大，在對(duì)賬過程中存在執(zhí)行不到位、不及時(shí)現(xiàn)象，影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表披露的準(zhǔn)確性，同時(shí)加大了因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述問題，我們提出如下建議：

加強(qiáng)往來款項(xiàng)核算管理，切實(shí)保障雙方核算的一致性。

積極清理賬齡過長(zhǎng)的其他應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)部分確實(shí)無法收回的逾期款項(xiàng)，由公司內(nèi)部有關(guān)管理部門調(diào)查取證后提出報(bào)告、經(jīng)相關(guān)部門審核后提出處理意見，及時(shí)提交董事會(huì)或其授權(quán)部門審定，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行損失核銷，并由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，以正確反映公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益。

(一)個(gè)人往來賬項(xiàng)

貴公司存在金額較大且賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款，其中大部分為母公司借款，另外個(gè)人借款數(shù)額也相對(duì)較高。

針對(duì)上述問題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長(zhǎng)的往來款，并加強(qiáng)對(duì)個(gè)人借款管理，尤其是在年底應(yīng)及時(shí)清理個(gè)人借款，避免跨年度核銷以及長(zhǎng)時(shí)間的資金占用。

(二)存貨管理不完善

貴公司報(bào)告期存貨金額過大，而且實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作有待加強(qiáng)，由于盤點(diǎn)計(jì)劃不夠詳盡，可操作性欠缺，對(duì)盤點(diǎn)工作的指導(dǎo)意義不大。

針對(duì)上述問題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

存貨的盤點(diǎn)需要各部門的合作。盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，并召開布置會(huì)議，安排各部門工作。對(duì)期末存貨的盤點(diǎn)時(shí)，在測(cè)量其庫存數(shù)量的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量，以避免長(zhǎng)年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過時(shí)的情況，從而對(duì)企業(yè)造成損失。

貴公司已按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》的要求，建立、健全本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使其得到有效運(yùn)行，基本做到分工明確，人盡其責(zé)。但是近年來財(cái)稅法規(guī)變化很大，貴公司身處東北老工業(yè)基地，財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，隨著貴公司的迅速擴(kuò)張，整合力度不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理及核算也日趨精細(xì)，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。財(cái)務(wù)人員不僅要諳悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算，還要面對(duì)復(fù)雜多變的國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國內(nèi)財(cái)稅金融等新政策。

建議貴公司根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要，努力拓寬財(cái)務(wù)人員視野，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、增加對(duì)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步充實(shí)公司財(cái)務(wù)人員知識(shí)、提高財(cái)務(wù)人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)貴公司快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理規(guī)范的需要。

對(duì)于上述財(cái)務(wù)核算、管理問題，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門或人員交換過意見，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問題的真實(shí)性。

本管理建議書僅供貴公司管理層內(nèi)部參考。因使用本管理建議書不當(dāng)造成的后果，與我公司無關(guān)。

建議人：xxx

20xx年xx月xx日

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇三

管理是一項(xiàng)復(fù)雜而且富有挑戰(zhàn)性的任務(wù)，需要經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)者去指導(dǎo)和激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員。在過去的幾年里，我一直擔(dān)任著管理職務(wù)，積累了一些管理心得和體會(huì)。在這篇文章中，我將分享幾個(gè)我認(rèn)為對(duì)于管理工作非常重要的建議。

首先，對(duì)于管理者來說，溝通是至關(guān)重要的。一個(gè)成功的團(tuán)隊(duì)需要有良好的溝通渠道。作為管理者，我們需要充分了解團(tuán)隊(duì)成員的需求和期望，以便更好地為團(tuán)隊(duì)提供幫助和支持。同時(shí)，我們還需要及時(shí)跟團(tuán)隊(duì)成員分享重要信息，以確保團(tuán)隊(duì)成員在工作中能夠做出明智的決策。為此，我建議定期組織團(tuán)隊(duì)會(huì)議，提供一個(gè)平臺(tái)讓大家分享和交流。

其次，激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員是一個(gè)非常關(guān)鍵的管理技巧。人都有追求成就感和認(rèn)可的需求。作為管理者，我們需要傾聽團(tuán)隊(duì)成員的意見，并提供積極的反饋和贊揚(yáng)，以激發(fā)他們的工作動(dòng)力。此外，我還建議提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)和晉升途徑，讓團(tuán)隊(duì)成員有更多的發(fā)展空間。這不僅可以幫助他們提升技能水平，也能夠增強(qiáng)他們的歸屬感和忠誠度。

第三，處理沖突是管理者必備的一項(xiàng)能力。在任何團(tuán)隊(duì)中，沖突是不可避免的。作為管理者，我們需要及時(shí)干預(yù)并采取措施解決問題，以避免沖突對(duì)團(tuán)隊(duì)的負(fù)面影響。我發(fā)現(xiàn)，當(dāng)發(fā)生沖突時(shí)，最好的方法是傾聽雙方的觀點(diǎn)并保持中立，然后引導(dǎo)他們找到一個(gè)共同的解決方案。通過有效的溝通和妥善處理沖突，可讓團(tuán)隊(duì)成員更好地合作，并達(dá)到共同的目標(biāo)。

第四，靈活性是成為一名出色管理者的關(guān)鍵特質(zhì)之一。在當(dāng)前不斷變化的商業(yè)環(huán)境中，管理者需要能夠靈活應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)和變化。這包括調(diào)整目標(biāo)和計(jì)劃，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。同時(shí)，我們還應(yīng)該鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員在面對(duì)問題時(shí)尋找創(chuàng)新的解決方法。靈活性不僅可以幫助我們更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，而且能夠借此機(jī)會(huì)尋求新的商機(jī)。

最后，建立積極的工作氛圍對(duì)于團(tuán)隊(duì)的凝聚力和工作效率至關(guān)重要。作為管理者，我們需要確保團(tuán)隊(duì)成員在工作中感到愉快和滿足。這可以通過賞識(shí)和激勵(lì)來實(shí)現(xiàn)。我建議設(shè)立一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，表彰那些在工作中出色表現(xiàn)的團(tuán)隊(duì)成員。此外，我們還應(yīng)該鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員相互合作，并提供友好的工作環(huán)境，使大家能夠相互支持和協(xié)作。

在總結(jié)中，作為管理者，我們需要成為一個(gè)優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者，通過良好的溝通、激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員、解決沖突、靈活性和積極的工作氛圍來管理團(tuán)隊(duì)。這些經(jīng)驗(yàn)和建議可以幫助我們更好地應(yīng)對(duì)管理挑戰(zhàn)，并實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的成功和發(fā)展。希望這些建議對(duì)于其他管理者也能有所幫助。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇四

xxx：

本人進(jìn)入xx公司已兩年，針對(duì)公司目前內(nèi)部管理的現(xiàn)狀，個(gè)人認(rèn)為，綜合起來，需要改善和打造的在于三大方面：品質(zhì)、執(zhí)行力、凝聚力。作為企業(yè)生存之根本的品質(zhì)，應(yīng)包括工程、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。

部門溝通不暢、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按時(shí)完成、工作效率不高，在于執(zhí)行力不強(qiáng)，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規(guī)范公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團(tuán)隊(duì)。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，約束和激勵(lì)雙管齊下，解決人心的問題。

鑒于此，對(duì)于內(nèi)部管理改善，初步構(gòu)想及建議如下：

負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理工作，包括如下內(nèi)容：規(guī)范辦公室日常管理工作、監(jiān)督工程部施工質(zhì)量、工程進(jìn)度控制管理、促進(jìn)設(shè)計(jì)部做出最佳的設(shè)計(jì)方案、加強(qiáng)對(duì)采購部日常工作規(guī)范、進(jìn)一步優(yōu)選合適的供應(yīng)商以及激發(fā)技術(shù)部員工工作積極性。

執(zhí)行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團(tuán)隊(duì)和執(zhí)行團(tuán)隊(duì)（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個(gè)部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍，整個(gè)公司的執(zhí)行力只能是空談。

對(duì)主管責(zé)任、權(quán)利清晰定義，對(duì)各崗位工作職責(zé)明確定位，對(duì)各部門之間的分工協(xié)作清晰界定。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn)，便會(huì)出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病，任務(wù)布置下去沒有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力。當(dāng)然工作制度及工作流程理順了以后，需要老總大力推動(dòng)，獎(jiǎng)罰分明。

要由過去的“用人管人” 向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變，從“以崗位為本”向以“目標(biāo)為本”轉(zhuǎn)變；從“以職能導(dǎo)向”向“以流程導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，兩者兼容。實(shí)行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機(jī)制和良好的組織秩序。

它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補(bǔ)管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價(jià)值觀，逐漸通過價(jià)值觀形成對(duì)員工的行為規(guī)范，形成企業(yè)較強(qiáng)的凝聚力，最終對(duì)企業(yè)績(jī)效發(fā)揮作用，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力。

建議人：xxx

20xx年x月x日

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇五

1、從思想上重視常規(guī)，讓學(xué)生明確有序的常規(guī)是形成良好的學(xué)習(xí)、生活習(xí)慣，并與德育相聯(lián)系，是營造濃厚學(xué)習(xí)氛圍，增強(qiáng)班級(jí)凝聚力的重要依據(jù)。

2、以常規(guī)來保障學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活，明確常規(guī)與個(gè)人行為，常規(guī)與學(xué)習(xí)態(tài)度，常規(guī)與集體行動(dòng)的關(guān)系。要給學(xué)生講明、講透其中的道理，讓學(xué)生主動(dòng)接受，自覺遵守。

3、要做到“四勤”，即，口勤、手勤、腿勤、腦勤，善于抓盲點(diǎn)、空白點(diǎn)及空白時(shí)間段。

4、制訂具體、完整的制度和行之有效的措施，并積極落實(shí)。

5、工作要?jiǎng)?chuàng)新，不能默守陳規(guī)。

6、要有耐心，不怕出問題，允許出問題，解決問題時(shí)忌急躁。

7、“五全”：關(guān)注全體學(xué)生，管理內(nèi)容上全面、空間上全方位、過程上全程、途徑上全優(yōu)。

8、處理問題力爭(zhēng)追根溯源，從根本上解決。

9、要尊重學(xué)生，虛實(shí)結(jié)合，管放適度，嚴(yán)寬有致，堵導(dǎo)并存。

10、要善于借勢(shì)、借力，即善于借任課老師、家長(zhǎng)、學(xué)生干部的力量，形成育人合力。大家方向要一致，心往一處想，力向一處使，共同關(guān)注力的主體—學(xué)生。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇六

本人來公司已經(jīng)將近1個(gè)月時(shí)間，對(duì)公司的運(yùn)作、管理的風(fēng)格、企業(yè)的各種問題和毛病都看在眼里，記在心里，在此本人對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀表示憂慮，為了企業(yè)的生存與發(fā)展以及本人的工作責(zé)任感所驅(qū)使，提出這些問題。

為什么呢？因?yàn)槲腋杏X任何老板都不會(huì)承認(rèn)自己能力的不足,也不會(huì)相信在這個(gè)自己一手建立的企業(yè)王國里，有誰比自己更有能耐，更有能力、魄力去改變形成已久的各種習(xí)慣和風(fēng)格……所以，一般情況下，凡屬有一定層次和素質(zhì)較高的人員都知道：“要么去適應(yīng)老板、適應(yīng)企業(yè)，要么不能適應(yīng)就只好走人?！比绻l想改變企業(yè)現(xiàn)狀，改變老板觀念和風(fēng)格，那簡(jiǎn)直就是自尋煩惱、得不償失！

不過今天本人卻感覺應(yīng)該給 總寫一些東西，或許 總又會(huì)說：“光提問題有什么用，要解決問題才行?！笔堑模话l(fā)現(xiàn)問題而不去解決問題，要這些人干什么？可是，有些問題提出來是需要老板改變觀念、改變方法才能解決的。在民營企業(yè)中，只有老板意識(shí)到要改或別人提出要改，而老板也愿意改并且親自操持改革的情況下才可能改變和解決。我也相信我們老板也是想改變目前企業(yè)這種現(xiàn)狀，只是覺得不知如何改，不知從那里下手改，什么時(shí)候來改的問題。由于公司問題涉及方方面面，我個(gè)人的能力確實(shí)達(dá)不到，所以在此文中，我談問題多，談解決問題的方法不多，有的問題實(shí)在是想不到解決的辦法，還希望x總理解！

一、 權(quán)力高度集中，導(dǎo)致中層“高度無能”

萬嘉公司目前采取的管理模式，是一種高度集權(quán)式領(lǐng)導(dǎo)和管理模式。這種管理模式一旦形成且運(yùn)行時(shí)間長(zhǎng)了，會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果：

3、由于中層管理者沒有自己在工作中的指揮權(quán)、決定權(quán)和人事、開支等方面的調(diào)度支配權(quán)，因此，他們?cè)诠ぷ髦幸簿蛷牟恍枰?dòng)腦子、去想辦法，一切都有老板來指揮和審批，時(shí)間一長(zhǎng)這些中層管理者變成麻木無能，毫無主見的擺設(shè)。

4、由于老板對(duì)中層管理者沒有根據(jù)其工作范圍和權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，而導(dǎo)致他們工作中沒有責(zé)任感、沒有緊迫感，出了什么事情，大不了被老板莫名其妙的訓(xùn)一頓后，任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任和工作責(zé)任都可以不負(fù)，最后說起來還是老板的問題，要么是因老板沒簽字而耽誤了（工作執(zhí)行）時(shí)間……，要么是到處詢價(jià)而耽誤了（物料采購）時(shí)間……總之，一切問題都可以推給老板。

二、 老板用人思想觀念問題

1、大多數(shù)私營企業(yè)的老板都存在一種狹隘的用人思想觀念：“我花了錢請(qǐng)你來企業(yè)工作，那我就要知道你整天都在干什么？不然我的錢就給的很冤枉?！边@種思想是一種典型的狹隘用人思想。任何企業(yè)里的人員結(jié)構(gòu)分為三個(gè)層面。第一個(gè)層面的人員是“先知先覺”型的，他們的工作主要是以思考、謀略、策劃和領(lǐng)導(dǎo)、組織、指揮為主要工作內(nèi)容，比如企業(yè)的高級(jí)管理者，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、顧問等；第二個(gè)層面的人員是“后知后覺”型的，他們的工作是在先知先覺型的人員策劃、領(lǐng)導(dǎo)、安排下，在企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃下，組織帶領(lǐng)下屬毫無怨言地、全力以赴地、認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實(shí)實(shí)地作好每一項(xiàng)既定工作和事情，他們是企業(yè)里的中層管理者，比如部門經(jīng)理、部門主管人員等；第三個(gè)層面的人員是“不知不覺”型，他們是在后知后覺型人員的安排、指揮下埋頭工作，他們一般不能有別的想法和知覺，只要按照上面的意圖做事就行，即使做錯(cuò)了，做壞了也與他沒有任何關(guān)系，除非他沒有按照上面的意圖做。他們是企業(yè)里為數(shù)最多的生產(chǎn)、事務(wù)的直接作業(yè)人員。

因此老板在用人思想觀念問題的層面上搞清楚，企業(yè)所招進(jìn)的人員到底是屬于哪個(gè)層面的人員，然后才按照各個(gè)層面工作性質(zhì)的不同制定不同的工作職能和要求，否則，就可能因老板的狹隘用人思想觀念而導(dǎo)致高級(jí)人才的流失，那將是企業(yè)最大的悲哀！

2、由于民企狹隘的用人思想和觀念，往往帶著一種雇傭主和被雇傭者的色彩（老板和打工者），許多老板很容易對(duì)員工產(chǎn)生一種傲慢、冷酷、歧視的行為舉止，這種現(xiàn)像是老板最容易犯的錯(cuò)誤，也最容易傷害員工的自尊心，尤其是高級(jí)人才的自尊心。老板要明白一個(gè)道理，公司任何員工都是在為企業(yè)創(chuàng)造效益，是在幫助老板賺更多的錢，老板應(yīng)該對(duì)他們尊重、敬重和愛護(hù)，如果沒有每一個(gè)員工的努力工作，那怎么會(huì)有企業(yè)的延續(xù)和發(fā)展？如果只靠老板自己或一小部分自己的親信，能把企業(yè)做起來嗎？所以老板要尊重每一個(gè)員工的存在價(jià)值，要想讓員工為企業(yè)多做貢獻(xiàn)，就必須禮賢下士地尊重員工所為企業(yè)提出的每一項(xiàng)意見和建議。

三、 老板識(shí)人、用人問題

如果想要管好人，那必須首先能識(shí)人，因?yàn)槿绻悴涣私膺@個(gè)人，你就無法知道他到底能干些什么，和不能干什么。如果一個(gè)老板只是憑著自己一點(diǎn)直覺去了解人，那就可能“失之毫厘，謬之千里”，這些錯(cuò)誤往往在許多民營企業(yè)中屢見不鮮，因而也往往導(dǎo)致對(duì)人的才干上的錯(cuò)誤判斷，要么“高能低用”，要么“低能高用”，而這些行為都會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。

所以識(shí)人是關(guān)鍵，能識(shí)好人還要能用好人。有些企業(yè)老板他也能識(shí)人，但他就偏偏不按人才能力的大小、素質(zhì)的高低、品德的好壞去知人善用，而是非要搞什么“相互掣肘、內(nèi)部制衡”，明明是“害群之馬”，卻偏偏委以重任；而對(duì)那些想為企業(yè)作些事情，有能力、有思想、品德高尚之優(yōu)秀員工卻經(jīng)常“不屑一顧”甚至有意或無意地粗暴指責(zé)、傷害……企業(yè)的老板在用人方面要學(xué)會(huì)“一視同仁、恩威并施、寬嚴(yán)并舉”，要在員工感情上舍得花些小錢，這也是留住人才的一條措施。但對(duì)明顯的“害群之馬”則要堅(jiān)決清除毫不手軟！

四、 企業(yè)工作流程問題

1、就目前公司的工作流程而言，可以用“煩瑣”二字進(jìn)行概括。我們每一項(xiàng)工作都要經(jīng)過好幾道人的簽名、簽字、核準(zhǔn)、審批等繁雜手續(xù)才能完成，這本身就會(huì)給工作造成諸多問題，也會(huì)因此而延誤許多時(shí)間。有些事情，既然有部門主管，就由他們來決定，只要在他們管轄范圍內(nèi)，有他們的簽字批準(zhǔn)就可以生效，為什么他們簽字了老板還要再簽名，而本來能很快解決的問題，就是因?yàn)橐詈罄习搴炞植拍苋プ觯习迨虑樘啵ㄏ襁@樣不多才怪）一時(shí)疏忽或忘了簽字時(shí)，就有可能耽誤事情或工作，到最后或什么時(shí)候又想起來時(shí)，已經(jīng)是“時(shí)過境遷”再做已失去意義。

2、在工作流程上公司不能將一些問題根據(jù)“輕重緩急”的原則區(qū)別處理，而下面從主管到員工都已麻木了，也根本就不去考慮這些問題，不論是大事還是小事，是急事還是慢事都一概按“規(guī)矩”辦，這樣做到底是在維護(hù)老板的權(quán)威呢（有人認(rèn)為簽字就是權(quán)力的像征，而實(shí)際上簽字則更多的是責(zé)任），還是為了避免產(chǎn)生責(zé)任？這種工作流程的設(shè)置看上去是為了避免出錯(cuò)，而實(shí)際上給企業(yè)增加了許多不必要的環(huán)節(jié)，更可怕的是無形中造成對(duì)公司員工的一種不信任感，中層主管形同虛設(shè)，他們永遠(yuǎn)都不會(huì)有歸宿感、責(zé)任感和工作積極性！

五、 老板授權(quán)問題

1、集權(quán)管理是一種管理方式，但權(quán)力高度集中則會(huì)導(dǎo)致下屬?zèng)]有任何責(zé)任，因?yàn)?，?quán)力就意味著責(zé)任，有多大的權(quán)力就有多大的責(zé)任，小權(quán)力小責(zé)任，大權(quán)力大責(zé)任，沒有權(quán)力也就沒有責(zé)任，這是一個(gè)最基本的常識(shí)，所以老板在工作中沒有授權(quán)，或授權(quán)不清晰、不明確，就會(huì)造成下屬在工作中出現(xiàn)問題不是推諉就是扯皮，最終追究起來時(shí)，責(zé)任反而都是老板的。所以授權(quán)問題是企業(yè)工作的重要問題，老板必須要有這方面的心理準(zhǔn)備，要想下屬都能承擔(dān)責(zé)任，都能正常發(fā)揮自己的才干，那么你就必須授以相應(yīng)的工作和管理權(quán)限，否則企業(yè)只會(huì)倒退不會(huì)進(jìn)步！

過老板批；要么就徹底放權(quán)，老板什么都不管，這些做法都是企業(yè)管理中的大忌。授權(quán)管理是在老板的控制范圍內(nèi)，給予適合被授權(quán)者工作職能范圍內(nèi)行使的領(lǐng)導(dǎo)、指揮、工作的權(quán)力；放權(quán)，則是權(quán)力轉(zhuǎn)移，搞不好會(huì)造成權(quán)力使用者的權(quán)力欲望的膨脹而最終給企業(yè)帶來災(zāi)難和造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失！

六、 信息誤導(dǎo)問題

1、老板身邊有很多制造信息、發(fā)布信息的人物，這嚴(yán)重左右著老板的思維和判斷，有些人看起來是在關(guān)心企業(yè)、關(guān)心老板，但實(shí)際上是為了自己在企業(yè)中的地位，是自己在老板心目中的位置，有些人沒有什么實(shí)際才干，只能做“一般工作”的這樣一些員工，他們生怕哪一天老板注重別的員工而“冷落”了他們，所以他們就有事沒事地制造和散布一些聽起來好像是為老板著想，為公司著想的信息去影響老板，一來可以借老板之手打擊那些他們認(rèn)為對(duì)自己有威脅的員工，二來可以讓老板覺得自己對(duì)公司、對(duì)老板忠心。有時(shí)候老板也不去了解誰是誰非，誰對(duì)誰錯(cuò)，一旦搞錯(cuò)了，激怒了被冤枉者而產(chǎn)生什么問題和后果時(shí)，那些個(gè)制造是非信息的人們則“退避三舍、緘口不語”，最后老板卻成了矛盾的中心，時(shí)間長(zhǎng)了，別人很容易在背后指責(zé)老板是一個(gè)沒有涵養(yǎng)、胸懷狹小，愛聽小人匯報(bào)的“庸人”，這樣會(huì)嚴(yán)重?fù)p害老板在員工心目中的威望和人格魅力！這種問題如果長(zhǎng)期繼續(xù)下去是非常可怕的。

2、老板為什么會(huì)對(duì)這些人的話就“信以為真”呢？難道老板就沒有自己對(duì)一些問題的分析和判斷能力，人云亦云。如果真是這樣，這就恰恰被人利用，那就說明這些人對(duì)老板的心理情況非常了解，而老板在沒有對(duì)一些問題的真相了解之前就對(duì)某某人大加指責(zé)，甚至是無端的訓(xùn)斥，這樣做會(huì)導(dǎo)致對(duì)人才身心嚴(yán)重的傷害，這就很可能因老板這種“莫名”的訓(xùn)斥、指責(zé)行為，而使那些真正有才干能為企業(yè)發(fā)展作些事情的優(yōu)秀人才的流失，給企業(yè)造成程度不同的損失。那么萬嘉將永遠(yuǎn)是那么幾個(gè)跟隨老板的“元老”，那他們永遠(yuǎn)只能做“死事”，對(duì)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展起不到任何幫助，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒退……。

七、 公司風(fēng)氣不正

1、公司管理缺乏人性化，從工作環(huán)境到生活環(huán)境都讓員工感到“糟糕”。公司絕大部分員工都對(duì)公司有極大的抱怨甚至是怨恨情緒，他們?cè)诠竟ぷ饕仓皇潜е白鲆惶旌蜕凶惨惶扃姟钡男膽B(tài)，沒有一個(gè)人會(huì)把公司當(dāng)成自己的“家”來愛護(hù)。為什么到關(guān)鍵時(shí)刻就容易出問題？為什么部門主管安排的工作就可以慢慢做，甚至拖著不做？這還成什么體統(tǒng)！

2、公司員工與員工之間相互打擊、排擠，甚至為了達(dá)到目的而進(jìn)行人生、人格攻擊和誣陷；由于大家知道老板愿意聽匯報(bào)，這就更加使一些“心懷叵測(cè)”之小人有機(jī)可乘，把工作匯報(bào)變成向老板打小報(bào)告的名正言順的事情，而我們老板卻覺得這很好，可以通過員工相互間的爭(zhēng)斗而了卻因員工太團(tuán)結(jié)而給老板產(chǎn)生的威脅。如果是這種想法那就大錯(cuò)特錯(cuò)，這只能助長(zhǎng)這種打小報(bào)告的不良行為的風(fēng)氣的加重，到頭來搞得人人自危，還有誰會(huì)為企業(yè)干活？這個(gè)問題在咱們公司我還沒怎么發(fā)現(xiàn)，但是我仍然將它作為一個(gè)問題寫出來，以期對(duì)單總以后的工作有一定的提醒作用。

3、老板平時(shí)看似兇嚴(yán)，但一旦真有什么事卻一籌莫展，公司那么多問題，指望外來的幾個(gè)人能激活公司，難道靠自己內(nèi)部就不能讓人員動(dòng)起來嗎？干工作得靠大多數(shù)。所以單總應(yīng)該著力改造這批“老人”。坦白講，這批人雖然能力不是很強(qiáng)，積極性雖然不是很高，但他們穩(wěn)定性高，忠誠度高，應(yīng)該找?guī)讉€(gè)值得培養(yǎng)的人好好培養(yǎng)。

八、 員工思想動(dòng)態(tài)

人員，否則企業(yè)管理人員和生產(chǎn)、技術(shù)骨干老是想著跳槽，想著離開企業(yè)，那么這個(gè)企業(yè)和企業(yè)的老板就要認(rèn)真反思了！

2、員工人心思動(dòng)的原因有很多，除了工作環(huán)境和生活環(huán)境等方面的不如意外，最根本的還是對(duì)企業(yè)所承諾的薪水待遇不能滿足要求而不滿。搞得員工“灰頭土臉”沒有一點(diǎn)工作激情。我們都必須按照當(dāng)初的諾言兌現(xiàn)員工的薪水和待遇，否則企業(yè)將永遠(yuǎn)受到員工的要挾。

九、 財(cái)務(wù)報(bào)銷簽批問題

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)繁雜、層層審批，當(dāng)然對(duì)錢財(cái)?shù)墓芾響?yīng)該嚴(yán)格和細(xì)致，任何企業(yè)老板都不希望自己的錢財(cái)被“別人”亂花，更不允許任何員工在經(jīng)濟(jì)開支上面有任何不軌的企圖。這些人們都可以理解，但我們?yōu)榱朔乐钩霈F(xiàn)不良行為和問題，我們可以建立有關(guān)的管理、監(jiān)督約束機(jī)制和制度，而不是人為地設(shè)置重重障礙。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理提倡“一支筆”管理，這是說在企業(yè)里凡屬用錢事情，都由老板簽字生效。而這種管理是建立在老板對(duì)各部門授權(quán)（包括對(duì)經(jīng)濟(jì)開支的授權(quán)）的情況下，由老板簽字備考。在緊急情況下老板不在家時(shí)，財(cái)務(wù)只要核準(zhǔn)有部門主管簽批的在授權(quán)范圍內(nèi)的用錢和開支，都可以及時(shí)支付、報(bào)銷和處理，否則就可能因老板不能及時(shí)簽批而造成重大工作延誤或失誤。這種事情往往在私企里經(jīng)常發(fā)生，到那時(shí)老板想發(fā)火都不知罵誰好。

十、 工作責(zé)任問題

1、由于老板在工作中沒有向各部門授權(quán)或授權(quán)不明確，而造成工作中出現(xiàn)問題大家都可以從下一直往上推，最后推給老板。為什么呢？因?yàn)樵谠S多工作中，尤其是在重大問題的處理和涉及到經(jīng)濟(jì)問題，下面任何人都沒有決定權(quán)和處置權(quán)，而企業(yè)工作有哪幾項(xiàng)又跟經(jīng)濟(jì)沒有關(guān)系的呢？所以只要企業(yè)是這種高度集權(quán)的管理方式，就會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)工作責(zé)任不清，無法追究，最后不了了之的局面。

2、目前公司還有一個(gè)比較明顯的不良現(xiàn)像，那就是中層主管人員的責(zé)任意識(shí)淡薄，甚至推卸責(zé)任。正因?yàn)閭€(gè)別人缺乏工作責(zé)任意識(shí)，對(duì)自己因能力、經(jīng)驗(yàn)、性格（不能合群）等方面造成的工作延誤、錯(cuò)誤和問題，卻不能很好檢討、反省承擔(dān)責(zé)任，最后采取補(bǔ)救措施。而是出了問題或預(yù)感要出問題時(shí)，就事先尋找借口、設(shè)好圈套讓領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)作部門不知內(nèi)情而陷入問題之中，以便為自己解脫責(zé)任或減輕責(zé)任，甚至把本該是自己的責(zé)任推給領(lǐng)導(dǎo)和同事。這種手段是一種極卑鄙惡劣的行為，像這種人都能留在公司，那么公司里一些正直的，想為公司做點(diǎn)事情的員工只好“敬而遠(yuǎn)之”離公司而去！這個(gè)問題應(yīng)該引起老板的高度重視，否則時(shí)間長(zhǎng)了會(huì)給企業(yè)帶來巨大的災(zāi)害！

3、由于公司沒有建立健全工作責(zé)任追溯制度，即使有明顯責(zé)任問題也不知如何追究其當(dāng)事人的責(zé)任，比如，公司物品被盜，而我們則對(duì)直接當(dāng)事人——值班保安和公司有直接嫌疑的部門不進(jìn)行徹底的責(zé)任追究，以至錯(cuò)過追查被盜物資下落的最佳時(shí)機(jī)，像這樣，公司不制定嚴(yán)格的“連帶責(zé)任追溯”制度，我想，這些監(jiān)守自盜的行為就會(huì)隔三叉五的發(fā)生，不信，就等著下次類似的問題再次發(fā)生吧！

十一、企業(yè)缺乏人性化管理，缺乏良好文化氛圍

1、在我們的企業(yè)里缺少老板與員工的正面交流和溝通，缺少老板在感情上對(duì)員工的投入；缺少以人為中心的管理思想；而員工則缺少以廠為家、愛崗敬業(yè)的良好職業(yè)精神和職業(yè)道德……而這些個(gè)“缺少”都與企業(yè)精神培養(yǎng)、企業(yè)文化建設(shè)息息相關(guān)，作為老板應(yīng)時(shí)刻把員工記在心理，每一個(gè)員工都是企業(yè)的財(cái)富，他們都是在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值和財(cái)富，我們要尊重每個(gè)人的勞動(dòng)，更要給予每個(gè)人相應(yīng)的報(bào)酬和福利，在生活上、在情感上在人性上更多一些關(guān)懷和愛護(hù)，要讓每一個(gè)員工在企業(yè)里都有在家的感覺，都有歸屬感，親情感，只有這樣我們的企業(yè)才會(huì)穩(wěn)步發(fā)展，我們的員工隊(duì)伍才會(huì)逐步穩(wěn)定，那我們想要的人才也才會(huì)愿意加盟到我們企業(yè)中來！

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇七

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見……

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

……

審計(jì)意見……

審計(jì)意見……

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費(fèi)用分析表。

abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

助理審計(jì)員：xxx

審計(jì)部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇八

段落一：引言及管理心得的重要性（200字）

管理是一個(gè)不斷發(fā)展和創(chuàng)新的領(lǐng)域，對(duì)于組織和個(gè)人的成功都起到至關(guān)重要的作用。在我從事管理工作的過程中，我深刻體會(huì)到管理心得的重要性。管理心得是我們從實(shí)踐中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，是我們?cè)诠ぷ髦腥〉贸晒Φ年P(guān)鍵。通過分享管理心得，我們可以互相學(xué)習(xí)、共同成長(zhǎng)。在這篇文章中，我將分享我在管理工作中獲得的幾個(gè)重要心得，并提出一些建議，希望能對(duì)讀者有所幫助。

段落二：明確目標(biāo)與團(tuán)隊(duì)合作（200字）

管理一個(gè)團(tuán)隊(duì)或項(xiàng)目時(shí)，明確目標(biāo)是至關(guān)重要的。一個(gè)明確的目標(biāo)能夠帶動(dòng)團(tuán)隊(duì)成員的積極性和責(zé)任心，同時(shí)也為工作提供了方向和指導(dǎo)。作為管理者，我經(jīng)常與團(tuán)隊(duì)成員們共同討論和制定目標(biāo)，并確保每個(gè)人都明確任務(wù)和責(zé)任。此外，團(tuán)隊(duì)合作也是管理工作中不可或缺的一部分。通過有效的團(tuán)隊(duì)合作，我們可以將每個(gè)人的優(yōu)勢(shì)和能力最大化地發(fā)揮出來，從而提高工作效率和質(zhì)量。

段落三：有效的溝通和反饋機(jī)制（200字）

在管理工作中，良好的溝通和反饋機(jī)制是必不可少的。通過與團(tuán)隊(duì)成員密切合作和交流，我發(fā)現(xiàn)了溝通的重要性。及時(shí)和清晰地傳達(dá)信息能夠避免誤解和糾紛，并促進(jìn)團(tuán)隊(duì)成員間的理解和合作。此外，我還強(qiáng)調(diào)建立一個(gè)有效的反饋機(jī)制。及時(shí)給予團(tuán)隊(duì)成員正面的反饋，可以增強(qiáng)他們的自信和動(dòng)力；同時(shí)，及時(shí)指出問題和提出改進(jìn)意見，有助于團(tuán)隊(duì)成員的成長(zhǎng)和進(jìn)步。

段落四：靈活的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和問題解決能力（300字）

在管理工作中，靈活的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格是非常重要的。不同的團(tuán)隊(duì)成員需要不同的管理方式，適時(shí)調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格能夠使團(tuán)隊(duì)更加和諧和高效。在我的管理實(shí)踐中，我會(huì)充分尊重團(tuán)隊(duì)成員的個(gè)人特點(diǎn)和需求，并在必要時(shí)提供支持和幫助。此外，良好的問題解決能力也是一個(gè)優(yōu)秀管理者必備的素質(zhì)。管理工作中難免會(huì)遇到各種問題和挑戰(zhàn)，通過善于分析和解決問題，能夠有效應(yīng)對(duì)，并找到最佳解決方案。

段落五：持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展（300字）

管理是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和發(fā)展的過程。作為管理者，我堅(jiān)信持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升是非常重要的。我通過參加培訓(xùn)課程、閱讀管理書籍和與其他管理者的交流，不斷更新自己的管理知識(shí)和技能。我也鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員不斷學(xué)習(xí)和發(fā)展，提供機(jī)會(huì)和資源支持他們的成長(zhǎng)。管理工作是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)和機(jī)遇的領(lǐng)域，只有不斷學(xué)習(xí)和發(fā)展，我們才能跟上時(shí)代的步伐，保持競(jìng)爭(zhēng)力。

結(jié)尾（100字）

管理心得是一個(gè)寶貴的財(cái)富，通過分享和交流，我們可以相互學(xué)習(xí)和提高，共同成長(zhǎng)。明確目標(biāo)與團(tuán)隊(duì)合作、有效的溝通和反饋機(jī)制、靈活的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和問題解決能力，以及持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展，這些都是我在管理工作中獲得的重要心得。我希望這些心得和建議能夠?qū)ψx者有所啟發(fā)，促進(jìn)他們?cè)诠芾砉ぷ髦腥〉酶玫某晒?/p>

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇九

1.學(xué)生宿舍是學(xué)校后勤服務(wù)保障體系的重要組成部分，是學(xué)生日常生活與學(xué)習(xí)的重要場(chǎng)所。各學(xué)校要從全面貫徹落實(shí)黨的十八大精神和踐行黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)要求出發(fā)，堅(jiān)持管理育人、服務(wù)育人、環(huán)境育人的宗旨，把學(xué)生宿舍的規(guī)范化建設(shè)和完善宿舍管理作為加強(qiáng)改進(jìn)學(xué)校后勤工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，列入重要工作議事日程，積極探索，大膽實(shí)踐，努力完善管理機(jī)制，不斷提高學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作水平。

2.學(xué)校要建立以校長(zhǎng)為第一責(zé)任人。其主要職責(zé)是：實(shí)施學(xué)生宿舍的建設(shè)和物業(yè)管理，負(fù)責(zé)學(xué)生宿舍基本設(shè)施的配置、管理和維護(hù)，為寄宿學(xué)生創(chuàng)造良好的生活學(xué)習(xí)條件;搞好寄宿學(xué)生日常生活的管理和服務(wù)，維護(hù)學(xué)生宿舍正常的生活學(xué)習(xí)秩序;抓好學(xué)生宿舍的治安和消防安全工作，預(yù)防和杜絕各類安全事故的發(fā)生;加強(qiáng)學(xué)生宿舍的精神文明建設(shè)，強(qiáng)化學(xué)生日常行為規(guī)范，豐富學(xué)生的課余文化生活。

二、要準(zhǔn)確把握學(xué)校學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的基本要求

1.資金保障和管理。學(xué)生宿舍的建設(shè)和維修資金由政府負(fù)責(zé)投入，切實(shí)保證學(xué)生宿舍生活管理工作所必須的經(jīng)費(fèi)。其項(xiàng)目建設(shè)和主要設(shè)施、各種設(shè)備的購置和安裝等，學(xué)校必須報(bào)市局審批和檢查驗(yàn)收。

2.學(xué)校對(duì)符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定可收取住宿費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)按市教育、物價(jià)部門核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)和另立項(xiàng)目收費(fèi)。學(xué)校應(yīng)從上級(jí)下?lián)芙?jīng)費(fèi)或收取的住宿費(fèi)中提取一定比例的費(fèi)用作為物業(yè)管理費(fèi)，保證學(xué)生宿舍管理的正常開支和為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3.學(xué)生宿舍的建設(shè)和生活設(shè)施改造要嚴(yán)格按照國家《中小學(xué)校建筑設(shè)計(jì)規(guī)范》的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行。做到安全牢固、設(shè)置合理、設(shè)施完備、綠化達(dá)標(biāo)。嚴(yán)禁將危房和存有安全隱患的房屋作為學(xué)生宿舍使用。男女生宿舍應(yīng)分區(qū)、分幢或分單元安排，其出入口應(yīng)分開設(shè)置。學(xué)生宿舍要按照消防部門的要求配置消防栓和滅火器，各種消防設(shè)施設(shè)備驗(yàn)收合格。學(xué)生宿舍的安全疏散通道必須保持暢通，嚴(yán)禁用鐵柵欄封閉或只開小門，并要設(shè)置符合安全規(guī)定的安全疏散標(biāo)志。

4.學(xué)生宿舍應(yīng)實(shí)行封閉式管理。中小學(xué)寄宿生一律不得在校外租房居住。學(xué)生宿舍一律不準(zhǔn)留宿客人，外來人員和非寄宿學(xué)生都不得進(jìn)入學(xué)生宿舍。學(xué)生宿舍嚴(yán)禁賭博、打鬧、抽煙、飲酒以及進(jìn)行不健康的娛樂活動(dòng)和不適當(dāng)?shù)捏w育活動(dòng)。學(xué)生必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，學(xué)校要按時(shí)清點(diǎn)學(xué)生人數(shù)，對(duì)無準(zhǔn)假外出不歸的學(xué)生要查清原因和進(jìn)行嚴(yán)肅的批評(píng)教育，并視其情況予以適當(dāng)處理。管理人員和學(xué)生不得帶火種進(jìn)入宿舍，嚴(yán)禁私拉亂接電線和私自更換燈泡，嚴(yán)禁私自使用電器和在室內(nèi)蒸煮食物或取暖。嚴(yán)禁將易燃易爆物品和管制刀具用品等帶入學(xué)生宿舍。學(xué)生宿舍區(qū)域應(yīng)經(jīng)常消毒、通風(fēng)和打掃衛(wèi)生，預(yù)防、控制傳染病的發(fā)生。學(xué)生宿舍區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁無證攤點(diǎn)開展經(jīng)營活動(dòng)以及張貼商業(yè)廣告。

5.要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全防范知識(shí)教育，消防知識(shí)教育和訓(xùn)練，團(tuán)結(jié)友愛、互幫互助、集體主義教育;愛惜公物、節(jié)約水電、節(jié)能減排、文明衛(wèi)生和防病知識(shí)等的教育。要把學(xué)生在宿舍內(nèi)的行為表現(xiàn)同學(xué)生的品德鑒定、優(yōu)秀學(xué)生評(píng)選和獎(jiǎng)、助學(xué)金的評(píng)定結(jié)合起來，引導(dǎo)學(xué)生開展各種健康有益的活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生宿舍的精神文明建設(shè)。

6.開展文明寢室和優(yōu)秀寄宿生的評(píng)選活動(dòng)，并給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。學(xué)校要把創(chuàng)建“文明宿舍”作為管理目標(biāo)，開展創(chuàng)建和評(píng)比活動(dòng)，推動(dòng)和完善學(xué)生宿舍的管理。

7.建立健全學(xué)生宿舍管理制度，明確職責(zé)，落實(shí)分工，切實(shí)加強(qiáng)檢查和監(jiān)督。學(xué)校要制定安全突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，完善學(xué)生宿舍管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。包括：學(xué)生宿舍門衛(wèi)24小時(shí)值班、夜間巡查以及防火、防盜、防毒、防破壞、防自然災(zāi)害等安全制度以及安全事故責(zé)任追究制度;學(xué)生宿舍定期消毒、通風(fēng)、傳染病防控等衛(wèi)生制度;學(xué)生宿舍基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)行、使用和維護(hù)制度;學(xué)生宿舍物品登記、保管和使用制度;學(xué)生宿舍的日常行為規(guī)范管理制度等，把管理責(zé)任分解落實(shí)到每一個(gè)崗位，獎(jiǎng)懲分明。對(duì)由于思想上不重視、制度上不健全、工作失職而造成的責(zé)任事故，要堅(jiān)決追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。

8.確保人員配置到位

(1)定編定崗。學(xué)校根據(jù)市局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際確定錄用學(xué)生宿舍的生活指導(dǎo)老師人員的數(shù)量。

(2)擇優(yōu)招聘。從年齡、學(xué)歷、性別等方面規(guī)定生活指導(dǎo)老師的招聘條件，在學(xué)校在編在崗的富余人員中優(yōu)先聘用，若有缺額，再面向社會(huì)公開招聘。

(3)簽訂合同。根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》的有關(guān)要求簽訂用工合同，工資及交納相關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)，根據(jù)人社部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。做到依法用工，規(guī)范用工。

(4)崗前培訓(xùn)。對(duì)招聘的人員，必須進(jìn)行崗前培訓(xùn)，讓生活指導(dǎo)老師能夠認(rèn)清自己工作的意義，明確自己的工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。

(5)績(jī)效考核。制訂相關(guān)人員的工作要求及相關(guān)考核制度，對(duì)他們的工作進(jìn)行考核，評(píng)定績(jī)效，獎(jiǎng)勤罰懶，進(jìn)而調(diào)動(dòng)他們的工作積極性。

三、要認(rèn)真執(zhí)行督查考評(píng)制度

各校要認(rèn)真制定學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的考核制度，并納入學(xué)校正常考核，期中、期末提前進(jìn)行自查自評(píng)。市局將根據(jù)全市學(xué)校情況，制定學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的督查考評(píng)制度，每學(xué)期初督查各校學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作落實(shí)情況，期中、期末進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查考評(píng)，結(jié)果計(jì)入學(xué)校綜合考核成績(jī)中。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇十

中國五金礦產(chǎn)進(jìn)出口總公司：

我們接受委托對(duì)江鎢集團(tuán)25個(gè)下屬企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2002年度利潤及利潤分配表進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對(duì)江鎢集團(tuán)25個(gè)下屬企業(yè)2002年12月31日的凈資產(chǎn)發(fā)表意見。我們提供的這份管理建議書，是根據(jù)五礦總公司和江鎢集團(tuán)2002年12月31日簽訂的框架協(xié)議以及我們審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理中的一些問題提出的。由于我們所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)所有的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷，僅是我們注意到的，不應(yīng)視為對(duì)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制制度以及經(jīng)營決策和管理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

在審計(jì)過程中，我們了解了江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度及對(duì)外投資管理等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上不夠完善，部分內(nèi)部控制制度未得到有效的執(zhí)行?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望對(duì)擬組建的新公司的內(nèi)部控制和經(jīng)營管理有所幫助。

一、關(guān)于五礦總公司和江鎢集團(tuán)擬組建新公司及日后運(yùn)作方面的建議

（一）如果江鎢集團(tuán)本部及下屬贛州鎢鐵公司等其他下屬企業(yè)不納入新公司，日后有可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。而且由于江鎢集團(tuán)本部未納入新公司，五礦總公司雖持有新公司51%的股權(quán)，但由于受當(dāng)?shù)馗鞣N因素的制約，五礦總公司將難以對(duì)新公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營及人事實(shí)施有效控制，無法達(dá)到預(yù)期的投資目標(biāo)。所以建議將江鎢集團(tuán)本部及下屬所有公司均納入新公司。

（二）由于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)此次未提供驗(yàn)資報(bào)告，江鎢集團(tuán)本部未經(jīng)審計(jì)，所以江鎢集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的出資是否到位難以確定。其部分下屬企業(yè)一旦啟動(dòng)破產(chǎn)程序，債權(quán)人有可能追溯到江鎢集團(tuán)對(duì)存續(xù)企業(yè)的股權(quán)，則可能影響到與五礦總公司的合作問題。又由于江鎢集團(tuán)本部不納入審計(jì)范圍，其與下屬各子公司的往來只能向江鎢集團(tuán)發(fā)函詢證，無法保證其真實(shí)性。

（三）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資均應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，江鎢集團(tuán)以下屬企業(yè)凈資產(chǎn)與五礦總公司合作成立新公司，是否可以不進(jìn)行評(píng)估，建議與財(cái)政部溝通。

以明確，因?yàn)榻u集團(tuán)投入資產(chǎn)的價(jià)值是以其具備采礦權(quán)為前提的。據(jù)了解，目前采礦權(quán)由江鎢集團(tuán)本部擁有，其下屬企業(yè)并不擁有采礦權(quán)。

（五）按原計(jì)劃，12家擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)在關(guān)閉破產(chǎn)后，新公司將回購其資產(chǎn)（是否包括采礦權(quán)）。五礦總公司應(yīng)考慮無法正?；刭徦鶐淼娘L(fēng)險(xiǎn)。

（六）雖然12個(gè)擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)按《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》審計(jì)后的凈資產(chǎn)總額為1,830萬元，但由于其隨時(shí)可能關(guān)閉破產(chǎn)，所以建議在12個(gè)擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的凈資產(chǎn)進(jìn)入新公司時(shí)，將其凈資產(chǎn)確定為0。

（七）雖然此次審計(jì)未考慮江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)土地使用權(quán)的評(píng)估值，但1993年國家統(tǒng)一清產(chǎn)核資時(shí)其將土地單獨(dú)估價(jià)入固定資產(chǎn)的金額為22,934萬元。其中13個(gè)正常經(jīng)營企業(yè)的土地估價(jià)入固定資產(chǎn)7,444萬元，12個(gè)擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的土地估價(jià)入固定資產(chǎn)15,490萬元。另外江西西華山鎢業(yè)有限公司將土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)入賬的金額為247萬元。

（八）關(guān)于正常經(jīng)營企業(yè)的硬性債務(wù)可能對(duì)新公司產(chǎn)生的影響 1、13個(gè)正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日的銀行借款余額為35,463萬元，其中短期借款30,996萬元，長(zhǎng)期借款4,467萬元。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》審計(jì)的合并報(bào)表顯示，其流動(dòng)比率為0.82，速動(dòng)比率為0.43，短期償債能力較弱。所以其短期償債壓力較大，有可能對(duì)新公司的償債能力產(chǎn)生影響。2、13個(gè)正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日實(shí)際欠付職工工資3,930萬元（其中在其他應(yīng)付款中列591萬元），欠交國家稅金641萬元，欠付職工養(yǎng)老金、防暑防寒費(fèi)、退休職工醫(yī)藥費(fèi)等1,590萬元，欠付職工喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)148萬元。這些債務(wù)將導(dǎo)致新公司的現(xiàn)金流出。

（九）關(guān)于擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的硬性債務(wù)可能對(duì)新公司產(chǎn)生的影響 1、12個(gè)擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)截止2002年12月31日的銀行借款余額為45,670萬元，其中短期借款23,084萬元，長(zhǎng)期借款22,586萬元，欠付利息4,358萬元，本息大部分已逾期。該部分債務(wù)如果進(jìn)入新公司，將對(duì)新公司的償債能力產(chǎn)生重大影響。2、12個(gè)擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)截止2002年12月31日實(shí)際欠付職工工資9,904萬元（其中在其他應(yīng)付款中列5,254萬元），欠交國家稅金1,094萬元，欠付職工喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)4,160萬元，欠付職工養(yǎng)老金、統(tǒng)籌費(fèi)用、傷殘費(fèi)、職工及退休職工醫(yī)藥費(fèi)、下崗生活費(fèi)等2,101萬元。該部分債務(wù)如果未能得到妥善處理，將嚴(yán)重影響新公司的正常生產(chǎn)與經(jīng)營。

3、為爭(zhēng)取破產(chǎn)補(bǔ)貼，12個(gè)擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)截止2002年12月31日通過長(zhǎng)期待攤費(fèi)用虛掛拖欠職工工資9,189萬元（其中在其他應(yīng)付款中列4,803萬元），虛掛拖欠職工醫(yī)藥費(fèi)228萬元，虛掛拖欠喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)941萬元。該事項(xiàng)雖屬虛掛，但企業(yè)已作賬務(wù)處理并已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，擬上報(bào)財(cái)政部。該部分虛掛債務(wù)如不能達(dá)到目的，有可能給新公司造成不必要的糾紛。

（十）審計(jì)結(jié)果與江鎢集團(tuán)溝通后，其提出其下屬企業(yè)除了潛虧之外，還有部分潛盈，有可能還有部分賬外資產(chǎn)。在五礦總公司與江鎢集團(tuán)談判過程中，江鎢集團(tuán)方面有可能提出增加這部分資產(chǎn)的要求。我們建議以上“資產(chǎn)”應(yīng)在有充分依據(jù)的前提下方能確認(rèn)，而且應(yīng)辦好國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。對(duì)賬外資產(chǎn)還應(yīng)考慮是否存在賬外負(fù)債的問題。

（十一）在審計(jì)贛州有色冶金化工廠和贛州有色冶金機(jī)械廠時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)正常經(jīng)營企業(yè)為擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)貸款3200萬元提供了擔(dān)保，擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)為其他擬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)貸款1790萬元提供了擔(dān)保。除上述二單位外，其他被審計(jì)單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。我們無法預(yù)計(jì)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

二、關(guān)于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

（一）通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報(bào)廢資產(chǎn)及壞賬等長(zhǎng)期不作處理，財(cái)務(wù)報(bào)表已不能客觀反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這種狀況如不改變，將對(duì)新公司的股東和經(jīng)營管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

（二）通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部往來相差較大。建議每個(gè)企業(yè)在年終決算前與往來單位進(jìn)行一次全面對(duì)賬，對(duì)核對(duì)不符的，應(yīng)說明原因。

成為難以收回的不良投資。建議加強(qiáng)投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。

（四）通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實(shí)物資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度未嚴(yán)格執(zhí)行。比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺(tái)賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺(tái)賬無法與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)相符，難以加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)倉庫記錄的控制。

（五）通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明。建議盡快辦理，以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

（六）關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計(jì)60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。建議公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到該問題的嚴(yán)重性，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

（七）鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠，長(zhǎng)期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項(xiàng)目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟(jì)利益，就喪失了存在的意義。建議對(duì)此類項(xiàng)目進(jìn)行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)的資金成本。

（八）根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)（2001）62號(hào)文件的規(guī)定，外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè)，但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。建議其按照財(cái)政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

本管理建議書僅供貴公司管理當(dāng)局內(nèi)部使用，因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

天職孜信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國·北京

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二〇〇三年二月二十一日

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇十一

管理是一門科學(xué)，既需要理論的指導(dǎo)，又需要實(shí)踐的積累。在多年的管理實(shí)踐中，我不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提煉方法論，積累了一些管理心得與體會(huì)。下面就是我對(duì)管理的一些心得和建議，希望對(duì)大家有所啟發(fā)和幫助。

首先，一個(gè)好的管理者必須具備良好的溝通能力。溝通是管理的基石，只有通過有效的溝通才能實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的合作和協(xié)同。管理者要善于聆聽下屬的意見和建議，及時(shí)調(diào)整決策和工作方向，以便更好地達(dá)成目標(biāo)。同時(shí)，管理者也要善于表達(dá)自己的觀點(diǎn)和意見，讓團(tuán)隊(duì)成員清楚地理解自己的思路和要求。因此，作為一個(gè)管理者，要注重培養(yǎng)和提升自己的溝通能力，不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，使自己成為一個(gè)優(yōu)秀的溝通者。

其次，一個(gè)好的管理者要善于激勵(lì)和激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的潛力。激勵(lì)是一種藝術(shù)，需要管理者具備一定的洞察力和靈活性。管理者要了解每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，根據(jù)不同的個(gè)性和需求，采取不同的激勵(lì)方式，激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造力。激勵(lì)的目的在于激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的潛能，讓他們能夠更好地發(fā)揮自己的才智，提高工作能力和效果。因此，管理者要善于激勵(lì)和激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的潛力，創(chuàng)造一個(gè)積極向上的工作氛圍。

另外，一個(gè)好的管理者要具備良好的團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力。團(tuán)隊(duì)建設(shè)是管理者的核心工作之一，關(guān)乎團(tuán)隊(duì)的凝聚力和執(zhí)行力。管理者要根據(jù)團(tuán)隊(duì)的實(shí)際情況，制定合理的團(tuán)隊(duì)目標(biāo)和工作計(jì)劃，通過團(tuán)隊(duì)合作和協(xié)作，推動(dòng)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，管理者還需要注重培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)成員的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和團(tuán)隊(duì)精神，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚力和歸屬感。在團(tuán)隊(duì)建設(shè)中，管理者要善于發(fā)現(xiàn)和激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的潛力，培養(yǎng)他們的團(tuán)隊(duì)合作能力和創(chuàng)新能力。只有通過良好的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，團(tuán)隊(duì)才能更好地完成工作任務(wù)和目標(biāo)。

此外，一個(gè)好的管理者還需要具備較強(qiáng)的問題解決能力。在管理過程中，難免會(huì)遇到各種各樣的困難和問題。管理者要善于分析問題的本質(zhì)和原因，找出解決問題的方法和策略。同時(shí)，管理者還要善于團(tuán)隊(duì)的協(xié)作和合作，共同解決問題。在解決問題的過程中，管理者需要保持冷靜和清晰的思維，做出明智和果斷的決策，以便更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)和困難。通過不斷解決問題，管理者可以不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提升自己的問題解決能力，更好地實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)。

最后，一個(gè)好的管理者要保持持續(xù)的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。管理是一門不斷發(fā)展和進(jìn)化的學(xué)科，需要不斷學(xué)習(xí)和思考，跟上時(shí)代的步伐。管理者要保持謙虛和虛心的態(tài)度，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理論和經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)自己的管理方式和方法。同時(shí)，管理者還要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)變化，提前預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。只有保持持續(xù)的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，管理者才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)取得更好的成績(jī)。

綜上所述，管理心得體會(huì)與建議包括溝通能力、激勵(lì)激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員潛力、團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力、問題解決能力和持續(xù)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。作為一名管理者，只有不斷總結(jié)和積累，不斷提升自己的能力和素質(zhì)，才能成為一名優(yōu)秀的管理者，為團(tuán)隊(duì)和組織的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇十二

第一段：項(xiàng)目管理的重要性及挑戰(zhàn)性（200字左右）

項(xiàng)目管理在現(xiàn)代社會(huì)中扮演著重要的角色，它可以確保項(xiàng)目能夠按時(shí)完成，達(dá)到目標(biāo)，并管理各種資源和團(tuán)隊(duì)成員。然而，項(xiàng)目管理也面臨許多挑戰(zhàn)，例如時(shí)間管理，資源管理，團(tuán)隊(duì)溝通等等。本文將分享一些關(guān)于項(xiàng)目管理的心得體會(huì)和建議。

第二段：準(zhǔn)備階段的重要性（200字左右）

項(xiàng)目管理的成功與否很大程度上取決于準(zhǔn)備階段的質(zhì)量。在開始項(xiàng)目之前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該明確項(xiàng)目目標(biāo)和需求，并制定詳細(xì)的計(jì)劃和時(shí)間表。同時(shí)，確保所有相關(guān)方都對(duì)項(xiàng)目有清晰的理解，并明確各自的責(zé)任和角色。有效的準(zhǔn)備可以幫助項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)和解決潛在的問題，從而為項(xiàng)目的順利進(jìn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第三段：良好的溝通與協(xié)作（200字左右）

良好的溝通與協(xié)作是項(xiàng)目管理中至關(guān)重要的因素。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該及時(shí)與團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行溝通，確保所有人都了解項(xiàng)目的狀態(tài)和目標(biāo)。此外，項(xiàng)目經(jīng)理還需要具備良好的協(xié)調(diào)能力，以確保團(tuán)隊(duì)成員之間的合作和協(xié)作。定期召開會(huì)議和使用項(xiàng)目管理工具可以幫助團(tuán)隊(duì)成員實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展，并推動(dòng)項(xiàng)目向前發(fā)展。

第四段：靈活的變更管理（200字左右）

在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)變更和問題。一個(gè)好的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該能夠適應(yīng)變化，并及時(shí)采取行動(dòng)來解決問題。靈活性和快速反應(yīng)能力對(duì)于處理緊急情況和調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)度至關(guān)重要。此外，項(xiàng)目經(jīng)理還應(yīng)該能夠與相關(guān)方進(jìn)行有效地溝通，并在變更發(fā)生時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整和重新規(guī)劃。

第五段：總結(jié)和展望（300字左右）

通過上述經(jīng)驗(yàn)和建議，項(xiàng)目管理者可以更好地處理項(xiàng)目并達(dá)到目標(biāo)。準(zhǔn)備階段的重要性，良好的溝通與協(xié)作，靈活的變更管理是確保項(xiàng)目成功的關(guān)鍵。然而，項(xiàng)目管理是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的過程，項(xiàng)目經(jīng)理們應(yīng)該持續(xù)學(xué)習(xí)和改進(jìn)自己的技能，以適應(yīng)不斷變化的項(xiàng)目環(huán)境。只有通過不斷地積累經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)教訓(xùn)，我們才能更好地應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜和挑戰(zhàn)性的項(xiàng)目。

通過以上五段式的文章，我們對(duì)于項(xiàng)目管理的重要性和挑戰(zhàn)性有了更深入的理解，同時(shí)了解到了一些成功的項(xiàng)目管理心得體會(huì)和建議。希望這些經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌驇椭秸趶氖马?xiàng)目管理工作的朋友，從而更好地達(dá)成項(xiàng)目目標(biāo)。

s管理是現(xiàn)場(chǎng)管理的基礎(chǔ)工作篇十三

尊敬的××總：

您好！

在進(jìn)入公司工作的這段時(shí)間里，非常感謝您和同事對(duì)我的關(guān)心與幫助。在回顧自己工作歷程的同時(shí)，也進(jìn)行了一次自我總結(jié)。我先后在不同的幾個(gè)崗位從事工作，這也使我對(duì)公司有了更全面的了解，因此我覺得規(guī)范公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團(tuán)隊(duì)。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，約束和激勵(lì)雙管齊下，解決人心的問題。

有鑒于此，提出我個(gè)人認(rèn)為公司目前存在的問題，一、溝通不暢，執(zhí)行力不足。部門溝通不暢、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按時(shí)完成、工作效率不高，在于執(zhí)行力不強(qiáng)，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。如果各個(gè)部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍，那么整個(gè)公司的執(zhí)行力就只能是空談。

二、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對(duì)主管責(zé)任、權(quán)利清晰定義，對(duì)各崗位工作職責(zé)明確定位，對(duì)各部門之間的分工協(xié)作清晰界定。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn)，便會(huì)出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病，任務(wù)布置下去沒有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力。

三、建立有效的績(jī)效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變，兩者兼容。實(shí)行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機(jī)制和良好的組織秩序。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補(bǔ)管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價(jià)值觀，逐漸通過價(jià)值觀形成對(duì)員工的行為規(guī)范，形成企業(yè)較強(qiáng)的凝聚力，最終對(duì)企業(yè)績(jī)效發(fā)揮作用，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力。

內(nèi)部管理改進(jìn)方案和措施建議

現(xiàn)在房地產(chǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，公司要想在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，需要改變?cè)械墓芾砟Ｊ剑唧w內(nèi)容如下：

一、強(qiáng)化辦公室工作職責(zé)。一是強(qiáng)化員工責(zé)任意識(shí)。牢固樹立“辦公室工作無小事”的思想，對(duì)待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)而又慎，以小促大，推動(dòng)全局工作；追求工作效率.二要強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)。辦公室工作人員要把學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任、一種精神追求、一種生活方式，端正學(xué)習(xí)態(tài)度，以學(xué)習(xí)開拓視野、提高修養(yǎng)、增長(zhǎng)才干、推動(dòng)工作；要注意學(xué)用結(jié)合，努力把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為推動(dòng)工作取得新突破的實(shí)際能力。

三是提高綜合協(xié)調(diào)能力。辦公室工作要講求協(xié)調(diào)方法和成效，與各有關(guān)方面深入對(duì)接，保證公司各個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)暢通、工作有序推進(jìn)；加強(qiáng)溝通聯(lián)系，通報(bào)重要事宜，協(xié)調(diào)各科室之間關(guān)系，突出服務(wù)意識(shí)，做到多通氣、多商量、多換位思考，統(tǒng)籌兼顧，妥善處事，爭(zhēng)取科室的理解和支持，使上情下達(dá)、下情上傳的渠道更加暢通，確保各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)圓滿完成。

二、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。房地產(chǎn)銷售是專業(yè)性極強(qiáng)的服務(wù)行業(yè)，它不僅要求我們的銷售人員在面對(duì)客戶的時(shí)候，要做到自信、積極主動(dòng)、熱情大方，還要具備房地產(chǎn)的專業(yè)知識(shí)。至少在客戶的眼中，我們是房地產(chǎn)銷售行業(yè)中的專家，既然是專家，就應(yīng)該解疑答惑，無所不能，并且具有指導(dǎo)意義。這樣，才會(huì)讓客戶有信任感，讓他們放心置業(yè)。

同時(shí)，我們還應(yīng)不斷提升工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范服務(wù)用語，提高對(duì)客戶咨詢問題處理的能力，并對(duì)客戶來電咨詢進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。進(jìn)一步整理出公司規(guī)范用語，并可向各部門推行，整體提升企業(yè)形象。

三、加強(qiáng)和提高檔案管理管理水平。對(duì)于檔案資料的管理，公司已經(jīng)制定出明確的檔案管理細(xì)則和資料管理員崗位職責(zé)，剩下的問題就是如何正確、規(guī)范的執(zhí)行。目前資料整理收集存在最大的困難就是，檔案資料收集的不及時(shí)性和完整性，以及個(gè)別項(xiàng)目部的不配合性。各部門(或項(xiàng)目部)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司出臺(tái)的管理細(xì)則，健全歸檔制度，加強(qiáng)檔案室與各部門、項(xiàng)目部之間的協(xié)作，并將項(xiàng)目部（工程）資料與公司資料相結(jié)合來進(jìn)行檔案管理，實(shí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)分類管理，以規(guī)范公司檔案管理，實(shí)現(xiàn)部門（或項(xiàng)目部）檔案與公司檔案的歸口管理。對(duì)于某些不配合的項(xiàng)目部（或部門），公司應(yīng)制定相應(yīng)的處罰措施，使檔案管理制度不流于形式。

四、針對(duì)于內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè)，初步構(gòu)想有如下幾點(diǎn)：

1、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質(zhì)量方針。

以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同意愿，以質(zhì)量方針作為所有工作的標(biāo)準(zhǔn)，大力宣傳，讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中。

2、設(shè)立總經(jīng)理信箱，目的在于：

廣開言路，讓員工對(duì)公司建設(shè)、管理有參與感，有主人翁的感覺?？偨?jīng)理信箱（或電子郵箱）可匿名投遞，總經(jīng)理開放日指在每月的指定日期，開設(shè)談心室，公司任何人員可直接與總經(jīng)理面對(duì)面溝通。對(duì)于員工意見，公司一定要及時(shí)予以處理，對(duì)于好的意見及開創(chuàng)性的建議，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于投訴和抱怨予以回復(fù)，以安撫民心。否則，此舉一旦流于形式，會(huì)在員工心目中產(chǎn)生負(fù)面影響。

3、培養(yǎng)員工一崗多能，完善晉升和激勵(lì)機(jī)制。

在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，舉辦員工動(dòng)員大會(huì)。也可考慮開設(shè)培訓(xùn)課程，對(duì)全體員工進(jìn)行心態(tài)和執(zhí)行力的培訓(xùn)。當(dāng)然，在進(jìn)入公司的這段時(shí)間里，我也看到了公司在培養(yǎng)（儲(chǔ)備）人才上作出的努力，有針對(duì)性的派員參與各種崗位學(xué)習(xí)，但這只是公司（儲(chǔ)備）人才計(jì)劃的開始。

企業(yè)培訓(xùn)是指企業(yè)或針對(duì)企業(yè)開展的一種提高人員素質(zhì)、能力、工作績(jī)效和對(duì)組織的貢獻(xiàn)，而實(shí)施的有計(jì)劃、有系統(tǒng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練活動(dòng)。目標(biāo)就在于使得員工的知識(shí)、技能、工作方法、工作態(tài)度以及工作的價(jià)值觀得到改善和提高，從而發(fā)揮出最大的潛力提高個(gè)人，實(shí)現(xiàn)公司和個(gè)人的雙重發(fā)展。

多能”還要建立健全有效的獎(jiǎng)勵(lì)制度和辦法，深化薪酬制度改革，建立以崗定薪、按績(jī)?nèi)〕?、多勞多得、少勞少得的崗位?jī)效管理考核體系，實(shí)行員工薪酬水平與崗位職責(zé)和貢獻(xiàn)密切掛鉤的收入分配機(jī)制；不斷加大對(duì)學(xué)有所成員工或工作能力突出的員工的獎(jiǎng)勵(lì)力度，支持鼓勵(lì)更多的員工“一崗多能”，為員工施展才華搭建良好的平臺(tái)，提供制度保障。避免因人才流動(dòng)給公司帶來影響，構(gòu)建有層次的人才團(tuán)隊(duì)，這樣才能使公司更有序、健康、高效地發(fā)展。

倡議不是管理，管理的關(guān)鍵是行動(dòng)，落到實(shí)處，并使之行之有效。所以，改善及管理，應(yīng)貫徹到每一個(gè)崗位，每一個(gè)環(huán)節(jié)，言必行，行必果。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理建議書格式

管理建議書------有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托，對(duì)貴公司2005年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定項(xiàng)目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣，例如：

（1）公司個(gè)別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù)，原因不明；財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理不及時(shí)，沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng)，以前年度形成的部分未達(dá)賬項(xiàng)246,137.50元，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。（3）部分子公司未能做到定期與銀行對(duì)賬。

（4）公司銀行日記賬會(huì)計(jì)記錄不清，未分賬戶登記，財(cái)務(wù)無法提供每個(gè)賬戶的期初、期末余額。針對(duì)上述情況，我們建議：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因，及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個(gè)銀行賬戶的現(xiàn)象，例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，現(xiàn)將貨幣資金以個(gè)人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。

（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長(zhǎng)期由****公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。

（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個(gè)內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個(gè)人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個(gè)存折。

針對(duì)上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)切實(shí)執(zhí)行國家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象，例如：

（1）下屬四級(jí)公司貨幣資金賬實(shí)不符，個(gè)人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個(gè)。（3）公司的出納人員未能對(duì)現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)。（4）公司下屬各科室在2001年以前實(shí)行獨(dú)立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時(shí)銷戶。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（2）加強(qiáng)銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責(zé)的分工，保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

4、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度，一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力，另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計(jì)劃所需資金可能會(huì)出現(xiàn)支付困難。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時(shí)間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報(bào)賬不及時(shí)、往來賬齡較長(zhǎng)，與債權(quán)債務(wù)方對(duì)賬不及時(shí)、往來款清收不力，往來款性質(zhì)不分、串戶核算等現(xiàn)象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元，占應(yīng)收賬款總額的34%；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元，占其他應(yīng)收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來的金額差異不大，但差異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時(shí)間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時(shí)并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項(xiàng)1,288,348.04元，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨代往來與貿(mào)易往來串戶核算的現(xiàn)象，往來賬中調(diào)賬金額較大；并存在大量長(zhǎng)期掛賬的往來款，該公司未及時(shí)對(duì)這部分往來進(jìn)行清理結(jié)算，且未及時(shí)與對(duì)方進(jìn)行對(duì)賬。

4、公司往來賬科目中，有相當(dāng)部分科目以往來單位的簡(jiǎn)稱列示，造成無法進(jìn)行正常的往來對(duì)賬工作。

6、公司存在與集團(tuán)內(nèi)其他單位的往來核對(duì)不上的情況，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對(duì)方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司，且部分回收資金不經(jīng)過****公司直接轉(zhuǎn)入****公司。

8、公司業(yè)務(wù)人員不能及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，拖延時(shí)間長(zhǎng)。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門掌握，財(cái)務(wù)部門僅為業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)客戶的付款情況，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定，從而無法對(duì)信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、分析和考核。

針對(duì)上述情況，我們建議：

5、加強(qiáng)相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作；確保反映完整的債權(quán)債務(wù)。

（三）存貨管理 貴公司部分下屬單位存在對(duì)已盤虧毀損的存貨清理不及時(shí)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通不及時(shí)、溝通渠道不暢通，未定期盤點(diǎn)等現(xiàn)象，例如：

1、公司對(duì)已盤虧、毀損、變質(zhì)的存貨清理不及時(shí)，造成不良資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬，不能如實(shí)反映實(shí)物狀況；存貨入庫與發(fā)出,庫存保管與財(cái)務(wù)核算脫節(jié),造成賬、實(shí)不符。

3、公司存在銷售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成，存貨已經(jīng)出庫，但在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本或未結(jié)轉(zhuǎn)成本，造成存貨虛增及少轉(zhuǎn)成本。

針對(duì)上述情況，我們建議：

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行存貨流轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，并對(duì)盤虧、毀損、變質(zhì)的存貨及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）長(zhǎng)期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長(zhǎng)期投資管理存在被投資單位注冊(cè)資本不實(shí)、對(duì)被投資單位控制不力、對(duì)已簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的投資項(xiàng)目處理不及時(shí)、對(duì)已無持有價(jià)值的投資項(xiàng)目清理不及時(shí)等情況，例如：

1、公司部分被投資單位營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告及賬面實(shí)收資本數(shù)額不一致；該公司對(duì)權(quán)益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督、控制機(jī)制；該公司投資控股的某公司因不再經(jīng)營而未納入年度會(huì)計(jì)報(bào)表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔(dān)固定費(fèi)用的支出；二級(jí)公司尚未建立對(duì)子公司的投資關(guān)系，三級(jí)、四級(jí)公司存在只有行政隸屬關(guān)系而沒有投資關(guān)系的現(xiàn)象；個(gè)別下屬公司法定代表人已經(jīng)更換，但未在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案。

2、公司下屬部分子公司經(jīng)營規(guī)模小且無穩(wěn)定的收入來源。由于部分子公司經(jīng)營規(guī)模較小，法人實(shí)體過多，增加了公司的稅務(wù)、工商及管理費(fèi)用。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導(dǎo)致不能及時(shí)取得兩家公司的會(huì)計(jì)報(bào)表；公司截至報(bào)告日尚未辦理已到協(xié)議轉(zhuǎn)讓日期的****公司與****公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

4、公司對(duì)被投資單位的控制和參與不夠，無法對(duì)分紅、重大經(jīng)營決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利，致使部分投資項(xiàng)目情況不明，收益不佳；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能，未能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無法及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。

5、公司的部分子公司缺少相關(guān)劃轉(zhuǎn)資料及成立的相關(guān)資料，法律依據(jù)不健全。

6、公司截止2004年底對(duì)有**公司、**公司等公司實(shí)際持股比例為100%，但相應(yīng)的投資并未反映在該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中。

針對(duì)上述情況，我們建議：

2、對(duì)注冊(cè)資本與實(shí)收資本不一致的公司，根據(jù)原因，實(shí)收資本未足額到位，與注冊(cè)資本不相符的，及時(shí)補(bǔ)足資本或減少注冊(cè)資本；實(shí)收資本大于或小于注冊(cè)資本的，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)公司的實(shí)收資本增減變動(dòng)超過注冊(cè)資金的20%時(shí)及時(shí)辦理工商變更，公司法定代表人發(fā)生變更的，要到當(dāng)?shù)毓ど叹肿兏鼈浒?，以明確公司法人的權(quán)力和義務(wù)。

3、對(duì)實(shí)際控制的子公司應(yīng)明確投資關(guān)系，計(jì)入長(zhǎng)期投資；對(duì)已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理、控制的子公司，應(yīng)采取改制、處置等有效措施,減少投資損失；對(duì)已簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議的股權(quán)，應(yīng)及時(shí)與轉(zhuǎn)讓方協(xié)調(diào)，及時(shí)正確處理股權(quán)投資。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產(chǎn)管理存在產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、對(duì)固定資產(chǎn)的管理不完善等情況，例如：

1、公司賬面記錄的房屋、建筑物中尚有部分未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明，如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產(chǎn)無合法擁有的房屋產(chǎn)權(quán)證明；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權(quán)目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜 合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬平方米的土地已有10年，目前尚未開發(fā)。

2、公司及其子公司均未建立固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度、未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。

（4）固定資產(chǎn)的修理費(fèi)沒有按制度規(guī)定一次性計(jì)入當(dāng)期損益，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產(chǎn)核算（臺(tái)賬）不在財(cái)務(wù)進(jìn)行，部分固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分不嚴(yán)格。

5、公司目前使用的固定資產(chǎn)中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用，對(duì)該部分資產(chǎn)尚未確認(rèn)入賬，也未對(duì)其計(jì)提折舊。公司目前只是代為管理，建立了固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，并負(fù)責(zé)維護(hù)和承擔(dān)維修費(fèi)。這部分固定資產(chǎn)的無償使用且不計(jì)提折舊，造成了低計(jì)成本費(fèi)用、高計(jì)利潤的結(jié)果。

針對(duì)上述情況，我們建議：

3、強(qiáng)化相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，對(duì)資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序；加強(qiáng)房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使房屋產(chǎn)權(quán)清晰；按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項(xiàng)、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下屬公司建104號(hào)及319號(hào)辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程，兩個(gè)工程通過其他應(yīng)付款科目核算；未計(jì)提營業(yè)稅金及附加；公司物流倉庫項(xiàng)目的入賬依據(jù)不正確，工程未做竣工決算。工程的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)的審核、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整。

2、下屬子公司未嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后及時(shí)轉(zhuǎn)固。

針對(duì)上述情況，我們建議：收集與工程相關(guān)的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)審核、工程驗(yàn)收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報(bào)上級(jí)批復(fù)，確認(rèn)工程造價(jià)，以上級(jí)批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，作好稅金的核算和繳納工作。

二、會(huì)計(jì)核算方面

（一）存貨核算方面篇三：審計(jì)管理建議書 2005年中期審計(jì)管理建議書

公司決策層：

本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點(diǎn)：

一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi)容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過程中，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：

（一）建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

1、隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對(duì)子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費(fèi)用管理制度；財(cái)產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。

2、為適應(yīng)公司規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團(tuán)公司合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。

3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn),對(duì)各子公司損益類科目，特別是成本費(fèi)用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)。被審計(jì)的子公司的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是，對(duì)新的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。

（三）各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送的資料（如財(cái)務(wù)報(bào)告）進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上，各公司的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況，和集團(tuán)公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。

（四）內(nèi)部帳的管理

基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對(duì)對(duì)內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解公司真實(shí)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報(bào)給總公司的報(bào)表的真實(shí)性也無從考證。

因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管理時(shí)使用合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表。這樣才能為公司的管理決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

（一）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財(cái)務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計(jì)。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。

因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個(gè)比較緊迫的工作，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他相關(guān)部門，按照本公司的實(shí)際情況，做好這一工作。

（二）成本費(fèi)用及預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

1、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費(fèi)用報(bào)銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷相當(dāng)混亂。

因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。

2、從提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個(gè)方面。但目前下屬的子公司的成本費(fèi)用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。

因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目的分類,詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。

3、選擇部分公司進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算管理，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費(fèi)用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4、對(duì)學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個(gè)學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計(jì)算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對(duì)學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一。

（三）采購與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

由于集團(tuán)公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì),推行材料物資的集中采購,例如,由于a學(xué)院、b學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對(duì)于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。

（四）其他內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

除以上兩點(diǎn)外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照《會(huì)計(jì)法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度：

（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度

（2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度

（3）存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

（4）預(yù)算

三、集團(tuán)公司及下屬公司的組織建設(shè)

人力資源部門應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對(duì)各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績(jī)效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制，必要時(shí)考慮對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理，對(duì)其進(jìn)行的績(jī)效考評(píng)應(yīng)充分考慮集團(tuán)公司相關(guān)部門的意見。以對(duì)其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行管理的有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1、現(xiàn)金流量情況

被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因?yàn)榻?jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該公司所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),從整個(gè)集團(tuán)公司來說影響不大,但對(duì)于該公司以后的對(duì)外業(yè)務(wù)拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對(duì)其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。

公司決策層應(yīng)結(jié)合對(duì)該公司的經(jīng)營定位，是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對(duì)外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因被審計(jì)單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計(jì)單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳面營業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鑒于被審計(jì)單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費(fèi)用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。

3、貨幣資金

公司貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財(cái)務(wù)記帳依據(jù)不足（如2005年6月29號(hào)、4號(hào)憑證購材料無有權(quán)人員簽字）。

建議要求被審計(jì)單位按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使其得到有效運(yùn)行；并對(duì)所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理，查明原因，妥善處理。

4、關(guān)于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理

建議將此類業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)帳上分散核算，同時(shí)設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）d大酒樓

1、被審計(jì)單位從開業(yè)以來對(duì)部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點(diǎn)，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計(jì)單位未能采用有效的處理辦法，及時(shí)準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計(jì)時(shí)為止，部分開業(yè)時(shí)的成本費(fèi)用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

（1）被審計(jì)單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度；全面加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況的影響。被審計(jì)單位應(yīng)盡快組織力量，視同財(cái)務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳。對(duì)部分手續(xù)不全的憑憑證及時(shí)查明原因，做出帳務(wù)處理。

2、關(guān)于被審計(jì)單位目前經(jīng)營狀況的說明

根據(jù)被審計(jì)單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時(shí)間表的情況下，難以管理，建議及時(shí)辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?/p>

（三）e有限公司

1、往來帳

e公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳；建議及時(shí)清理；

2、貨幣資金 e有限公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）f開發(fā)公司

1、截止2005年6月30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來余額為17372500.00元，對(duì)該公司與集團(tuán)的往來余額應(yīng)及時(shí)清理.2、截止2005年6月30日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為500，000元，建議對(duì)該公司與金誠物業(yè)管理有限公司的往來及時(shí)清理.3、加強(qiáng)對(duì)該公司貨幣資金的財(cái)務(wù)控制。

（五）g物業(yè)有限公司

1、關(guān)于往來帳

應(yīng)爭(zhēng)取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.（七）i有限公司

1、與a學(xué)院的學(xué)費(fèi)往來余額1315915.47元尚未處理

2、關(guān)于與集團(tuán)公司的往來

雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對(duì)往來進(jìn)行對(duì)帳

3、關(guān)于應(yīng)收帳款

公司目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。

關(guān)于集團(tuán)公司內(nèi)部管理的一些個(gè)人建議

本人進(jìn)入寧夏錦城建設(shè)發(fā)展集團(tuán)已四年, 針對(duì)集團(tuán)公司目前內(nèi)部管理的現(xiàn)狀，個(gè)人認(rèn)為，綜合起來，需要改善和打造的在于四大方面：品質(zhì)、誠信、執(zhí)行力、凝聚力。品質(zhì)是企業(yè)生存之根本，應(yīng)包括工程、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。而良好的企業(yè)信譽(yù)是企業(yè)生存與發(fā)展的重要保證。對(duì)企業(yè)而言，誠信蘊(yùn)涵著巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，它不僅能提高交易效率，降低交易成本，而且有助于消費(fèi)者樹立企業(yè)的品牌。

部門溝通不暢、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按時(shí)完成、工作效率不高，在于執(zhí)行力不強(qiáng)，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題；工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規(guī)范公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程，再輔以貼心的企業(yè)文化凝聚人心，打造高效率的團(tuán)隊(duì)。執(zhí)行并持續(xù)改善公司的內(nèi)部管理，應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，約束和激勵(lì)雙管齊下，解決人心的問題。

鑒于此，對(duì)于內(nèi)部管理改善，初步構(gòu)想及建議如下：

一、當(dāng)務(wù)之急，是設(shè)立集團(tuán)公司綜合管理部。

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部管理工作，包括如下內(nèi)容：規(guī)范辦公室日常管理工作、監(jiān)督工程部（房建、市政）施工質(zhì)量、工程進(jìn)度控制管理和經(jīng)營部的工作精細(xì)化、促進(jìn)營銷策劃部做出最佳的策劃方案、加強(qiáng)對(duì)材料采購部日常工作規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)選合適的供應(yīng)商、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度以及激發(fā)所有員工工作積極性和創(chuàng)造性。

二、加大力度對(duì)集團(tuán)公司產(chǎn)品的品質(zhì)進(jìn)行改進(jìn)，用品質(zhì)說話。

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，質(zhì)量就是品牌、質(zhì)量就是效益、質(zhì)量就是發(fā)展、質(zhì)量就是企業(yè)的命運(yùn)。沒有好的產(chǎn)品質(zhì)量就沒有好的企業(yè)生存發(fā)展空間。公司生產(chǎn)的產(chǎn)品要想在中衛(wèi)市場(chǎng)上占有一席之地，并不斷擴(kuò)大市場(chǎng)份額，就要有競(jìng)爭(zhēng)能力的品牌產(chǎn)品，而品牌產(chǎn)品的核心首先是高質(zhì)量的品質(zhì)。另一方面，企業(yè)為獲得更高的效益和利潤，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中單憑價(jià)格優(yōu)勢(shì)必將損害企業(yè)利益，危及企業(yè)生存。企業(yè)只有強(qiáng)化質(zhì)量管理工作，才能不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少生產(chǎn)消耗，降低成本。不能在像過去那樣，老板的親戚說了算。就為了省點(diǎn)原材料、減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)，那些做法都是在往死路上走。

三、樹立企業(yè)良好的品牌形象

企業(yè)的信用狀況不僅直接關(guān)系到企業(yè)的信譽(yù)和形象,而且是企業(yè)擁有的一項(xiàng)重要資源。企業(yè)的生存與發(fā)展有賴于企業(yè)相關(guān)者長(zhǎng)期可靠的合作,如果缺乏誠信,就無法進(jìn)行合作。企業(yè)誠信是一個(gè)帶有全局性、戰(zhàn)略性、決定性的大問題,企業(yè)信用狀況的日益惡化將成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵瓶頸和絆腳石。所以說企業(yè)的形象應(yīng)該包括：老板形象、產(chǎn)品形象、服務(wù)形象。自上而下，公司的每一個(gè)人都應(yīng)該盡心盡力的去創(chuàng)造、提升和維護(hù)公司的形象，以謀求更大、更遠(yuǎn)的發(fā)展。

四、加強(qiáng)執(zhí)行力和凝聚力。

執(zhí)行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團(tuán)隊(duì)和執(zhí)行團(tuán)隊(duì)（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個(gè)部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍，整個(gè)公司的執(zhí)行力只能是空談。

五、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流

程。

對(duì)主管責(zé)任、權(quán)利清晰定義，對(duì)各崗位工作職責(zé)明確定位，對(duì)各部門之間的分工協(xié)作清晰界定。如果工作流程及規(guī)章制度不清晰流暢、不嚴(yán)謹(jǐn)，便會(huì)出現(xiàn)各自推諉責(zé)任的弊病，任務(wù)布置下去沒有效果，還是不可能有執(zhí)行力和凝聚力。當(dāng)然工作制度及工作流程理順了以后，需要董事長(zhǎng)、總經(jīng)理大力推動(dòng)，獎(jiǎng)罰分明，說到做到。

六、建設(shè)有效的績(jī)效考核制度及薪酬制度。

要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進(jìn)行轉(zhuǎn)變；從“以人為本”向以“執(zhí)行為本”轉(zhuǎn)變，從“以崗位為本”向以“目標(biāo)為本”轉(zhuǎn)變；從“以職能導(dǎo)向”向“以流程導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，兩者兼容。實(shí)行統(tǒng)一的制度和紀(jì)律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機(jī)制和良好的組織秩序。

七、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。

它的管理作用主要是通過精神引導(dǎo)彌補(bǔ)管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養(yǎng)企業(yè)的共同價(jià)值觀，逐漸通過價(jià)值觀形成對(duì)員工的行為規(guī)范，形成企業(yè)較強(qiáng)的凝聚力，最終對(duì)企業(yè)績(jī)效發(fā)揮作用，并成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動(dòng)力。

改進(jìn)方案和措施建議

錦城集團(tuán)主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)、房屋建筑、市政公路工程、土石方工程、商品混凝土、金屬門窗、混凝土空心砌塊、機(jī)械設(shè)備、物業(yè)服務(wù)、營銷策劃，現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，公司要想在中衛(wèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，需要改變?cè)械墓芾砟Ｊ?，建議實(shí)行內(nèi)部質(zhì)量管理體系。具體內(nèi)容如下：

第一級(jí) 綜合部日常行為規(guī)范及信息收集工作 ? 規(guī)范服務(wù)用語，提高對(duì)客戶咨詢問題處理的能力，并對(duì)客戶來電咨詢進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。尤其是建筑節(jié)能材料銷售和房屋銷售這兩大板塊，深度跟進(jìn)客戶。進(jìn)一步整理出公司規(guī)范用語，向各部門推行，整體提升企業(yè)品牌形象。? 控制辦公設(shè)備維護(hù)、辦公用品損耗；建立完善的登記制度，對(duì)各部門領(lǐng)用辦公用品進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。? 制定衛(wèi)生責(zé)任制，實(shí)行每月對(duì)各部門衛(wèi)生檢查工作，評(píng)選結(jié)果貼在公告欄，以此來促進(jìn)每位員工養(yǎng)成良好的工作衛(wèi)生習(xí)慣。? 對(duì)建筑節(jié)能材料和購房客戶上門服務(wù)每月至少一次回訪，并做好詳細(xì)記錄。

第二級(jí) 服務(wù)規(guī)范工作

針對(duì)于內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè)，初步構(gòu)想有如下幾點(diǎn)：

1、建立企業(yè)戰(zhàn)略方針和質(zhì)量方針。

以企業(yè)戰(zhàn)略方針作為企業(yè)全體的共同愿景，以質(zhì)量方針作為所篇五：管理建議書

管 理 建 議 書

西昌xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而

解，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)

被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

有的方面還存在一些薄弱之處?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進(jìn)建議提供給你

們，希望引起注意，以便完善內(nèi)部控制。

（一）會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，會(huì)計(jì)人員職責(zé)也不夠明確。會(huì)計(jì)人員

對(duì)憑證的復(fù)核工作做得不仔細(xì)。在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)多筆憑證記串記

錯(cuò)賬戶方向而復(fù)核人員在復(fù)核過程未發(fā)現(xiàn)的情況，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)報(bào)表編

制的正確性。我們認(rèn)為，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料，憑證的審核工作是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容，建議貴公司以予重視。

二、會(huì)計(jì)核算方面

貴公司在會(huì)計(jì)核算過程中，對(duì)部份工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工福利費(fèi)和

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)未通過應(yīng)付職工薪酬歸集，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入成本、費(fèi)用科目

核算。為了完整地反映企業(yè)的人工成本水平，提高企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性，建議貴公司對(duì)所有的職工薪酬均通過應(yīng)付職工薪酬核算。

三、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

貴公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方面存在下列現(xiàn)象：

1、關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整

在審計(jì)過程中我們對(duì)貴公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易

進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)。在內(nèi)部往來方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不

一致，內(nèi)部往來差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面，關(guān)聯(lián)銷售收入

與對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額，貴公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)與實(shí)際數(shù)均存在差異。由于關(guān)聯(lián)

往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性。

2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部利潤抵消不準(zhǔn)確

貴公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實(shí)現(xiàn)的內(nèi)

部利潤未予以抵銷，雖金額不大，但也影響到合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性。

針對(duì)上述情獎(jiǎng)品，我們建議：

貴公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)方交易的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

和分析，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成的內(nèi)部利潤進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計(jì)，定

期核對(duì)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易形成的往來款項(xiàng)，加強(qiáng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)工

作，提高合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性。

體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有

效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見。

本管理建議書中只向貴公司管理層提供。因使用不當(dāng)造成的后果，與

執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。