1、目的

為加強內(nèi)部管理，進一步規(guī)范公司的資金使用、款項支付和報銷審批程序，特制定本制度。

2、適用范圍

適用于公司各部門的付款、報銷業(yè)務，包括材料款項支付、辦公費用、員工費用、車輛費用、招待費用、差旅費用、固定資產(chǎn)和低值易耗品購置費用等。銷售員借款及報銷按《銷售管理制度》執(zhí)行。

3、報銷、付款審批權(quán)限規(guī)定

3.1費用報銷、生產(chǎn)物資采購款項支出審批人為公司總經(jīng)理；總經(jīng)理外出（出差）期間，可書面授權(quán)公司副總經(jīng)理代為審批。

3.2后勤及基建款項支出審批人為公司董事長。

4、申請審批規(guī)定

4.2其他事項在費用發(fā)生前，均須事先辦理申請備案或?qū)徟掷m(xù)。

4.3計劃外生產(chǎn)物資采購由供應科科長、生產(chǎn)副總審核，總經(jīng)理審批。

4.4員工通訊費報銷名單及報銷標準按公司統(tǒng)一規(guī)定的文件執(zhí)行。

4.5員工培訓發(fā)生費用由行政辦提出預算申請，經(jīng)分管副總審核，總經(jīng)理審批。

4.6公司車輛發(fā)生費用須事先到車隊長處備案，具體按《公司車輛管理制度》執(zhí)行。

5、費用報銷管理

5.1 ?費用報銷流程

經(jīng)辦人持報銷單附單據(jù) ?→部門負責人、主管副總審核→總經(jīng)理審批 →財務部支付

5.2費用報銷規(guī)定

5.2.1費用經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后3個工作日辦理報銷手續(xù)，差旅費用報銷應在費用發(fā)生當月辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定時間的原則上不予報銷。

5.2.2費用經(jīng)辦人填寫報銷單，費用歸類明確、內(nèi)容填寫齊全，報銷金額符合實際，所附單據(jù)、憑證必須真實、合法、完整，做到一事一報，按以上流程審批后提交財務部報銷。

5.2.3審核人必須對發(fā)生費用的合理性、真實性簽署意見，承擔審核責任。

5.2.4財務部出納在支付資金前有權(quán)對報銷票據(jù)合規(guī)、合法性做復核，復核內(nèi)容包括：

1) ?審核審批手續(xù)是否完整、規(guī)范；報銷內(nèi)容、金額是否符合公司規(guī)定范圍；報銷憑證是否真實、合法、齊全；

2) ?發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等應退回并說明原因，由經(jīng)辦人補辦后重新提交；

3) ?發(fā)現(xiàn)弄虛作假、浪費超支報銷等違規(guī)現(xiàn)象有權(quán)拒絕報銷，并應及時匯報主管部門調(diào)查處理。

5.2.5凡在財務部有預借款的員工，報銷時應先扣除借款，方可支付或返還現(xiàn)金。

5.2.6報銷單據(jù)和憑證由財務部入賬及妥善保管。

5.3堅持實事求是的原則，嚴禁假公濟私，虛報冒領，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并核實將嚴肅處理。

6、業(yè)務招待費報銷管理

6.1業(yè)務招待費本著“自覺、必須、合理、節(jié)約”的原則，嚴格控制，據(jù)實列支。

6.2 ?業(yè)務招待如在公司協(xié)議酒店/飯店，簽字掛賬人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人 必須事先得到總經(jīng)理批準。

6.3發(fā)生招待費前由業(yè)務承辦接待部門填寫《招待費用申請單》，注明招待對象、事由、 ?日期、地點；陪同人員等，并根據(jù)招待對象進行費用預算，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)部門負責人 審核同意報公司行政辦備案，發(fā)生除餐飲、住宿外的其他招待費用均屬非常規(guī)招待費用， ?還須事先報總經(jīng)理批準。

6.4嚴格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

6.5簽單掛賬實行每月結(jié)算，由掛賬單位于次月初開具發(fā)票并附明細，經(jīng)行政辦審核， ?報總經(jīng)理批準后，到財務部報銷結(jié)算；非掛賬現(xiàn)款報銷的按費用報銷流程辦理。

6.6遇突發(fā)或特殊情況來不及事先申請的開支，必須于事后及時補辦申報手續(xù)，否則不予報銷。

6.7業(yè)務招待餐費標準：原則上要求用工作餐，工作餐標準按被接待對象的級別安排：

6.7.1招待科級（經(jīng)理）以下級別人員，人均控制在70元以內(nèi)（包括陪同人員）；

6.7.2招待科級（經(jīng)理）及以上級別人員，人均控制在100元以內(nèi)（包括陪同人員）；

6.7.3公司副總以上領導出席或招待重要部門的主要領導，視重要程度，人均200元以內(nèi)（包括陪同人員），每次不超過2000元，特殊情況及特別消費，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

6.7.4涉外活動招待的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，人均標準視具體情況而定。

6.7.5無正當理由且無審批手續(xù)發(fā)生費用超支，一律由簽單人（報賬人）承擔。

6.8招待物品的采購與領用

6.8.1業(yè)務接待過程中贈送禮品(金) ?、煙酒、食品等一律事先報公司總經(jīng)理批準，按批準的額度標準開支，按程序?qū)徟鷪箐N。

6.8.2常規(guī)招待物品（茶葉、水果等）由行政辦統(tǒng)一采購，并由專人進行物品與臺賬管理，憑采購發(fā)票按程序?qū)徟髨箐N；由具體業(yè)務承辦接待部門經(jīng)辦人簽字領取。

6.8.3財務部按公司結(jié)算政策列入簽單人（部門）的費用支出。

7、差旅費報銷管理

7.1員工出差依下列程序辦理

7.1.1出差前應填具《出差申請單》。出差期限由派遣部門負責人視情況需要，事先予以核定，并以核準權(quán)限呈報核準。

7.1.2出差人可憑核準的《出差申請單》向財務部借支相應數(shù)額的旅差費，并于出差回來后3個工作日內(nèi)且不超過當月填具《出差旅費報銷單》結(jié)報旅差費用，未于規(guī)定期限內(nèi)結(jié)報，財務部應于當月工資中扣回。

7.1.3售后服務人員差旅費報銷流程：

經(jīng)辦人持報銷單→用戶服務科主管審核→銷售管理中心主任審核→財務部支付

7.1.4其他人員差旅費用報銷按5.1規(guī)定流程辦理。

7.2出差的核準權(quán)限規(guī)定

7.2.1員工出差期限由直屬主管核定，上報部長核準。

7.2.2部長以上人員出差，由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的副總經(jīng)理核準。

7.3出差行程視為工作時間，不得報支加班費。

7.4出差期間除因病或遭意外災害或因?qū)嶋H需要由直屬主管指示延時外，不得因私事或借故延長差期，否則除不予報銷旅差費外，還將視情節(jié)輕重給予處罰。

7.5出差費用分為交通費、住宿費、誤餐補助費及其它費用（因公需要的郵電費等），其給付標準如下：

7.5.1交通費

1) ?交通費以單據(jù)認定，無單據(jù)者，費用自理。使用公司交通工具者不支付交通費。

2) ?出差人員乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上可購（硬）臥鋪車票，如購坐位車票，可補貼火車（硬）臥鋪票差價。

3) ?市內(nèi)交通費，按實結(jié)報。

4) ?出差在外，事先未經(jīng)允許，不得乘坐飛機（不高于硬臥票價除外）、火車軟臥，輪船頭等艙，如遇特殊情況可自行處理，但在報賬時應由部門詳細審核。

5) ?員工乘出差之便，事先經(jīng)主管批準就近探親辦事的，其繞道車、船費，超支部分個人自理；如果繞道車、船費少于直線單程車、船費，憑車、船票按實支報，但不得享受在繞道和探親辦事期間的出差補貼及住宿、交通等費用。

7.5.2住宿費

1) ?住宿費報銷應提供住宿費憑證。副部長以上干部及工程師或本公司工作8年以上的技術人員出差，住宿費標準為300元。專業(yè)技術人員現(xiàn)場維修調(diào)試，住宿費標準為200元；出差地點為北京、上海、廣州、深圳，住宿費標準可以適當放寬。

2) ?如兩人以上同行，同性員工應兩人同住一個標準間且不享受節(jié)約獎勵，副總以上級別除外。

3) ?實際住宿費比標準節(jié)約部分獎勵個人，超過部分自理50%。

4) ?晚上乘坐臥鋪車者，不再報支住宿費。

7.5.3誤餐補助費

1) ?出差富陽主城區(qū)以外、富陽市境內(nèi)半天以上的，按15元補助。

2) ?出差至杭州及杭州市郊地區(qū)一天補助30元。半天內(nèi)不支付誤餐補助費。

3) ?出差至省外及省內(nèi)除上述1、2條規(guī)定以外地區(qū)，每天補助100元，但晚上20：00前回到富陽的補助50元。

4) ?享受誤餐補助費，不得再報銷餐費。

7.5.4 ?其它費用處理

經(jīng)公司主管批準出差如培訓、會議，由對方單位提供餐飲住宿等無需個人承擔費用的不得報銷住宿費用及誤餐補助費。

8、現(xiàn)金借支管理規(guī)定

8.1公司現(xiàn)金借支審批流程：

經(jīng)辦人填寫借款單→部門負責人審核 ?→總經(jīng)理或董事長審批 →財務部支付

8.2 ?借支金額在1萬元（含）以下，由部門負責人審核，總經(jīng)理審批；借支金額在1萬元以上，由部門負責人審核，董事長審批。

8.3管理要求：

8.3.1財務部審核、跟進借款情況，一般情況下保證做到一月一結(jié)，員工因公現(xiàn)金借支，處理完業(yè)務后一月內(nèi)，必須到財務部辦理銷賬手續(xù)；

8.3.2原則上借款管理執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定。

9、付款管理規(guī)定

9.1付款審批流程：

業(yè)務經(jīng)辦人持用款申請單（含附件）→部門負責人審核 ?→主管副總意見 →總經(jīng)理或董事長審批 →財務部支付

9.2預付款業(yè)務

9.2.1無特殊情況，除采購生產(chǎn)急需材料業(yè)務外，其他預付款業(yè)務在未結(jié)算總貨款或工程款前，不得預付全部貨款。

9.2.2預付款業(yè)務付款手續(xù)：業(yè)務經(jīng)辦人員填寫《用款申請單》附合同書、采購計劃單，按流程審批交財務部辦理付款手續(xù)。

9.3貨到付款業(yè)務：原則上必須先取得發(fā)票再付款。

9.3.1貨到入庫、發(fā)票未到，需按合同付款的，由業(yè)務經(jīng)辦人填寫《用款申請單》附采購合同、供應商送貨單、入庫單，按流程審批交財務部辦理付款手續(xù)。

9.3.2貨到入庫、發(fā)票已到，要求付款的： ?由業(yè)務經(jīng)辦人將填寫《用款申請單》附發(fā)票、采購合同、供應商送貨單、入庫單，按流程審批交財務部辦理付款手續(xù)。

9.3.3支付帳面應付款業(yè)務，由業(yè)務經(jīng)辦人填寫《用款申請單》，注明申請支付金額，到財務部材料會計處核填帳面應付金額，按流程審批交財務部辦理付款手續(xù)。

9.4付款管理規(guī)定

9.4.1財務部在接到業(yè)務經(jīng)辦人交來的經(jīng)批準付款的用款申請時，安排復核：

1) ?審核審批手續(xù)是否完整、規(guī)范；報銷憑證是否真實、合法、齊全；發(fā)票是否合規(guī)、有效，必要時通過網(wǎng)絡驗證發(fā)票的真實性；

2) ?發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、單據(jù)虛假、填寫錯誤等有權(quán)退回并說明原因，由經(jīng)辦人補辦后重新提交。

3) ?發(fā)現(xiàn)弄虛作假等違規(guī)現(xiàn)象有權(quán)拒絕報銷，并應及時匯報主管部門調(diào)查處理。

9.4.2財務部核對無誤后按實際批復的付款金額及付款方式付款，如果批復付款方式欄為空的，由財務部合理安排付款方式辦理付款手續(xù)。

9.4.3付款經(jīng)辦人應在規(guī)定時限內(nèi)取得付款業(yè)務收據(jù)，所有傳遞到財務部的《用款申請單》，均應進行單據(jù)登記，詳細記錄傳遞時間及所傳單據(jù)信息，以明確責任。

9.4.4財務部付款結(jié)算時所需單據(jù)：用款申請單、申請審批單（如需審批）、采購合同（一次性付款需要提附合同復印件；分期付款第一次需提附合同復印件）、供應商送貨單、檢驗入庫單、購貨發(fā)票、其它必需附件，單據(jù)不齊全，財務部有權(quán)拒付。

9.4.5付款方式為預付或現(xiàn)付的采購訂單需總經(jīng)理特別批準。凡未經(jīng)總經(jīng)理批準預付、現(xiàn)付方式的訂單一律采用月結(jié)貨款的方式。

9.5采購（或勞務）發(fā)票管理規(guī)定

9.5.1所有材料物資（含固定資產(chǎn)）采購業(yè)務原則上均應由供應商出具增值稅專用發(fā)票， ?特殊業(yè)務不能出具增值稅專用發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準的可開具增值稅普通發(fā)票；

9.5.2所有采購結(jié)算發(fā)票（含運費結(jié)算發(fā)票）應由該筆業(yè)務經(jīng)辦人員按流程審批后，報送財務部；

9.5.3采購（或勞務）發(fā)票所開具的內(nèi)容必需與實際業(yè)務內(nèi)容相符，否則，財務部不接受該業(yè)務的結(jié)算發(fā)票。特殊情況經(jīng)財務部確認，總經(jīng)理或董事長批準的除外。

10、附加說明

本制度由__x制定并負責解釋。