隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計報告最新版篇一

審計重點：會計處理的規(guī)范化和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果：通過近幾天對集團公司下屬單位的會計審計，我們首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的了解，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括會計處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范化(問題見附件)。

審計意見：

1、規(guī)范往來賬款(其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款)的具體使用。本次審計發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位的往來賬目混亂，不能清晰反映實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)動態(tài)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，在實際經(jīng)營過程中容易導(dǎo)致經(jīng)濟風(fēng)險；

2、集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人的審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險；

3、在會計處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，一定程度上影響了費用的真實反映；

4、一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證缺乏、不規(guī)范，不能作為原始的會計依據(jù)，但在具體的業(yè)務(wù)操作過程中，財務(wù)是按此記錄的，缺乏會計的嚴(yán)謹(jǐn)性；

5、集團公司各下屬單位私自調(diào)賬，缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，應(yīng)嚴(yán)格禁止；

6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大規(guī)模采購應(yīng)采用有效的查詢手段。在實際審計過程中，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)金額高于市場價格。針對這種情況，應(yīng)進行合理有效的控制，以維護公司的權(quán)益，同時避免資產(chǎn)的無效損失；

內(nèi)部審計是在不完全熟悉公司業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進行的`，審計準(zhǔn)則是基于企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往的工作經(jīng)驗。具體操作過程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面、認(rèn)真、細(xì)致的方式進行的。審計問題真實反映了集團公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的損益，也為未來內(nèi)部控制提供了操作依據(jù)。

20xx年x月x日

審計報告最新版篇二

發(fā)展改革委20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對發(fā)展改革委20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了委本級和所屬宏觀經(jīng)濟研究院等16個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

發(fā)展改革委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和19個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)發(fā)展改革委20xx年度部門財政撥款支出為1 xx4.79萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出92 740.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 384.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計發(fā)展改革委本級及所屬單位20xx年度財政撥款支出共計93 599.49萬元，占部門財政撥款支出總額的83.48%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9775.38萬元，其中20xx年9356.72萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3992.61萬元。上述問題對發(fā)展改革委20xx年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計結(jié)果表明，發(fā)展改革委及本次審計的所屬單位20xx年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題積極進行了整改。

1.20xx年，所屬中國交通運輸協(xié)會下屬培訓(xùn)中心收支未納入部門預(yù)算編報范圍。

2.20xx年，所屬宏觀經(jīng)濟研究院本級、經(jīng)濟研究所等6家單位多列報人員24名多申領(lǐng)人員經(jīng)費預(yù)算。

3.20xx年，所屬國家節(jié)能中心和中國經(jīng)濟體制改革研究會項目經(jīng)費超預(yù)算支出163.09萬元，未履行備案手續(xù)；國防動員研究發(fā)展中心和藥品價格評審中心將日常公用經(jīng)費68.93萬元、33.66萬元，自行調(diào)劑用于人員經(jīng)費；國家節(jié)能中心、國際合作中心等3家單位取得的事業(yè)收入超預(yù)算3585.63萬元。

4.20xx年，所屬城市和小城鎮(zhèn)改革發(fā)展中心（以下簡稱小城鎮(zhèn)中心）在往來科目核算部分收支，涉及金額3575.75萬元，造成決算（草案）少計收支。

5、至20xx年底，委本級撥付宏觀經(jīng)濟研究院、國際合作中心等家所屬單位的委托課題費和培訓(xùn)費，已全部列支出，但實際結(jié)存xx32.89萬元，其中20xx年10.23萬元。

6.20xx年11月，所屬國防動員研究發(fā)展中心支付課題經(jīng)費45萬元，并全部列支出，但至20xx年底，實際結(jié)存36.33萬元。

7.20xx年，所屬國防動員研究發(fā)展中心使用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金16.7萬元，向職工發(fā)放移動電話通信費等；能源研究所下屬《中國能源》雜志社、投資研究所下屬《中國投資》雜志社和產(chǎn)業(yè)研究所使用虛假票據(jù)等分別套取現(xiàn)金55.71萬元、16.11萬元和3.65萬元，用于發(fā)放工資、勞務(wù)費等。

8.20xx年，委本級接受24家單位資助33人次出國（境)費用共計157.03萬元；4個出國(境）團組存在未經(jīng)批準(zhǔn)延長境外停留時間、萬元、違規(guī)拆分報批等問題；還有43個團組未按規(guī)定提交出訪報告。

9、至20xx年底，委本級和所屬離退休干部局超編制配備公務(wù)用車21輛；至20xx年2月底，委本級尚未完成核定的9輛超編車輛的處置工作，7輛已上交的公務(wù)用車未核銷固定資產(chǎn)。

10.20xx年，所屬市場與價格研究所、經(jīng)濟研究所等3家單位非財政撥款的因公出國(境)費和公車運維費超預(yù)算支出40.54萬元，均未履行備案手續(xù)。

11.20xx年，萬元。

。20xx年，委本級1個國際會議超標(biāo)準(zhǔn)支出會議費163.9萬元；5個會議向地方發(fā)展改革部門和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費用52.02萬元；萬元；所屬中國經(jīng)濟體制改革研究會1個會議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。

1.20xx年至20xx年，所屬價格認(rèn)證中心以辦培訓(xùn)班的形式，違規(guī)開展價格評估專業(yè)人員資格認(rèn)證，收取培訓(xùn)費183.52萬元，其中20xx年xx8.16萬元。

2.20xx年，所屬中國設(shè)備管理協(xié)會自定項目，收取制冷空調(diào)維修資質(zhì)認(rèn)證評審費和煤礦設(shè)備維修資質(zhì)認(rèn)證評審費、審驗費53萬元。

3、所屬中國交通運輸協(xié)會將部分考試項目委托與協(xié)會負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的單位實施，20xx年收取考務(wù)費等741.9萬元，且未納入?yún)f(xié)會預(yù)決算。

4、所屬對外開放咨詢中心違規(guī)改變廈門綜合服務(wù)樓建設(shè)項目的土地使用用途，與企業(yè)合作建設(shè)酒店式公寓，20xx年該中心將上述相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓，收取費用211.86萬元。

5.20xx年7月，所屬宏觀經(jīng)濟研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，同意所屬北京國宏物業(yè)管理有限公司轉(zhuǎn)讓下屬公司部分股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格xx15萬元。

6.20xx年，所屬小城鎮(zhèn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以自有資金570萬元在張家口市購買酒店式商品房8套。

7.20xx至20xx年，所屬價格監(jiān)測中心使用自有資金17.49萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，中國開發(fā)區(qū)協(xié)會使用自有資金74.9萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)均登記在個人名下，未記入單位固定資產(chǎn)。

8.20xx年，委本級少計固定資產(chǎn)693.94萬元；所屬中國經(jīng)濟體制改革研究會、投資研究所和中國設(shè)備管理協(xié)會少計對外投資231萬元。

9、截至20xx年底，所屬宏觀經(jīng)濟研究院下屬經(jīng)濟研究所等9個基層預(yù)算單位尚未申請開設(shè)財政零余額賬戶；該院20xx年3月未報財政部備案開立定期存款賬戶，轉(zhuǎn)入資金5000萬元，存款本息已于20xx年1月歸還至單位基本賬戶。

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預(yù)算編報不完整、多申請人員經(jīng)費預(yù)算、超預(yù)算收支未履行備案手續(xù)、在往來科目核算部分收支問題，要求完整、準(zhǔn)確編報部門預(yù)算，嚴(yán)格履行備案手續(xù)、調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對調(diào)劑使用預(yù)算資金和決算支出不實問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金問題，要求取得真實憑證，調(diào)整會計賬目，并依法繳納稅款；對因公出國（境)方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對超編配備公務(wù)用車、公務(wù)用車清理不到位問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，加快資產(chǎn)核銷工作，加強公務(wù)用車管理；對超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待和會議費問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定糾正處理；對違規(guī)收費問題，要求清理收費行為，取消自定收費項目；對項目建設(shè)和處置不合規(guī)問題，要求盡快清理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對資產(chǎn)購置不合規(guī)問題，要求按規(guī)定補辦報批手續(xù)和妥善解決房屋產(chǎn)權(quán)問題，調(diào)整會計賬目和決算(草案）；對少記資產(chǎn)、對外投資問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對銀行賬戶管理不規(guī)范問題，要求按規(guī)定設(shè)立財政零余額賬戶。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議:發(fā)展改革委應(yīng)進一步改進預(yù)算編報和管理工作，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費和會議費管理，加強資產(chǎn)管理，規(guī)范對外投資等經(jīng)濟活動，加強會計核算基礎(chǔ)工作。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委正在組織進行整改。對43個團組未按規(guī)定提交出訪報告問題，已有37個團組補交了出訪報告；對中國設(shè)備協(xié)會違規(guī)收費問題，已研究明確取消收費項目，對少計對外投資30萬元問題，已進行了賬務(wù)調(diào)整；產(chǎn)業(yè)研究所對以虛假票據(jù)報銷問題，對相關(guān)責(zé)任人進行了嚴(yán)肅批評，調(diào)整了會計賬目，依法補繳了個人所得稅；對違規(guī)開設(shè)定期存款賬戶的問題，宏觀經(jīng)濟研究院已糾正。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會公告。

附表:1.發(fā)展改革委20xx年度財政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

2、發(fā)展改革委20xx年度重點審計單位財政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

審計報告最新版篇三

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

一段時間工作實踐使我深深體會到，作為一個審計干部，要作好工作就要首先清楚自己所處的位置；清楚自己所應(yīng)具備的職責(zé)和應(yīng)盡的責(zé)任；正確熟悉所處的位置和所要謀的政。就地位而言：從領(lǐng)導(dǎo)決策過程看，我處在“輔助者”地位；從執(zhí)行角度看，則處在“執(zhí)行者”地位；對處理一些具體事物，又處在“代理者”的地位。因此，我在工作中盡職盡責(zé)，不越權(quán)，不越位，嚴(yán)格要求自己作一個為人誠懇、忠于職守，勤于職守、勝任職守的審計干部。

主辦和具體實施是我的主要工作之一，工作中固然難度不小，在工作實踐中，我善于總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，學(xué)習(xí)和選擇較好的工作治理方法，不怕困難，踏實工作，講求實效，勤勉盡責(zé)。較好的完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)，取得了學(xué)習(xí)上的收獲，思想上的進步，業(yè)務(wù)上的進步。

值此機會，現(xiàn)扼要述職如下，請各位領(lǐng)導(dǎo)評議。

一、一年來主要工作扼要回顧

1、參與配合社會審計完成了xx年年報審計

根據(jù)團體的要求，我積極參與本部分組織xx年度年報審計工作，較好地協(xié)調(diào)了“上審”、“萬隆”、“光華”及其他社會審計機構(gòu)與團體及所屬公司在審計過程中方方面面的情況，為按時按質(zhì)完成此項工作作出了努力。

2、參與實施團體18周年慶實事工程項目審計

1月份我們對團體委托一物業(yè)實施的實事項目實行了專題審計，我們?yōu)榱苏_核定工程用度，對項目進行實地核對和丈量，對較技術(shù)性的業(yè)務(wù)，還主動請求總工室的幫助和指導(dǎo)。又快又好地完成了該項工作。

3、參與實施一項目公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟責(zé)任審計

于xx年4月上旬至xx年7月底對這一公司原總經(jīng)理離任經(jīng)濟責(zé)任進行了審計。協(xié)助完成了審計審計協(xié)調(diào)、審計取證、報告撰寫，意見征求等各項工作。

4、參與原團體公司總裁的離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

今年5月中旬至6月30日，我作為審計小組成員，協(xié)助審計小組協(xié)助審計主審順利完成了審計協(xié)調(diào)、審計取證的各項工作。

5、參與與實施一物業(yè)治理有限公司的投資審計。

7月下旬，審計部對團體所屬一物業(yè)公司治理的另一物業(yè)治理有限公司進行一次投資專題審計調(diào)查。協(xié)助完成了審計取證、報告撰寫等各項工作。

6、參與一公司的股東出資行為的專題審計

9月初，完成對一公司的股東出資業(yè)務(wù)進行了專題審計，協(xié)助完成了審計取證、報告撰寫等各項工作。

7、參與與實施了勞動工資專項調(diào)查審計

11月初到12月中旬，參與了對團體及所屬公司的勞動工資方面的專項調(diào)查工作，協(xié)助完成了審計取證、報告撰寫等各項工作。

二、其他方面的述職匯報

三、面對不足，認(rèn)清差距，不斷進取

一年來，固然做了一些工作，取得了一些成績，但和上級領(lǐng)導(dǎo)的要求還有很大的差距，主要表現(xiàn)是滿足于完成上級布置的。任務(wù)和常規(guī)事務(wù)工作，大膽開展工作的力度還不夠。 針對團體股份制改制，團體管控模式的轉(zhuǎn)型、建設(shè)團體頭腦總部等的戰(zhàn)略調(diào)整，以及在國家緊縮貨幣政策、收緊房貸、打壓投資需求的大背景，再加上明年是全面貫徹落實黨的十七大精神的第一年，做好明年的工作至關(guān)重要。我們內(nèi)部審計的職能定位、服務(wù)功能、知識結(jié)構(gòu)等也要緊跟這一變化。

面對明年的挑戰(zhàn)，我們將按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實際，把學(xué)習(xí)十七大精神與推進審計工作發(fā)展結(jié)合起來，牢固樹立民本審計觀，踐行和總結(jié)“文明審計”，以創(chuàng)新的思路做好本職責(zé)內(nèi)的所有工作，努力協(xié)助經(jīng)理使審計工作再上新臺階。

回顧一年來的工作，我感到困難比預(yù)想多，審計力度比往年大，取得成績也比往年好。這主要得益于有一個堅強有力的領(lǐng)導(dǎo)集體，得益于團體所屬的共同理解和支持，對上述題目和差距，本人將在今后的工作中認(rèn)真對待，認(rèn)真解決。

各位領(lǐng)導(dǎo)，我將以本次述職述廉作為一個重要契機，認(rèn)真做好總結(jié)，遵照團體的布置和要求，規(guī)劃今年工作思路，力爭在來年的述職報告中再譜新篇章。同時，本人表示在今后的工作中充分發(fā)揮個人應(yīng)有的作用，一如既往，一切從零開始，奮發(fā)向上，勵精圖治，克己奉公，埋頭苦干，嚴(yán)格要求自己，進一步加強自身的建設(shè)，努力將自己培養(yǎng)造就成一個政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計職員。

以上報告，如有不當(dāng)之處，敬請批評指正！

謝謝大家！

審計報告最新版篇四

審計報告應(yīng)當(dāng)注明報告日期。

審計報告的日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)（包括管理層認(rèn)可對財務(wù)報表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財務(wù)報表的證據(jù)），并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。

注冊會計師在確定審計報告日期時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確信已獲取下列兩方面的審計證據(jù)：

（1）構(gòu)成整套財務(wù)報表的所有報表（包括相關(guān)附注）已編制完成；

（2）被審計單位的董事會、管理層或類似機構(gòu)已經(jīng)認(rèn)可其對財務(wù)報表負(fù)責(zé)。

注意：

第一，如果出具非無保留意見的審計報告，還應(yīng)在審計意見段之前增加導(dǎo)致非無保留意見的說明段，用于描述注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見的理由。

當(dāng)出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在注冊會計師的責(zé)任段之后、審計意見段之前增加導(dǎo)致非無保留意見事項段（簡稱說明段），清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的原因，并在可能情況下，指出其對財務(wù)報表的影響程度。

第二，在符合出具強調(diào)事項段、其他事項段的情況下，應(yīng)在審計報告的審計意見段之后增加強調(diào)事項段、其他事項段。

審計報告最新版篇五

為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于2013年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。

總支出中：人員經(jīng)費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。 固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負(fù)債116.2萬

元（應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元）、所有者權(quán)益17.6萬元。

未分配利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2 萬元。

審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率；加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

設(shè)備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。

2、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。

3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

1、進一步加強醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。

2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

3、進一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

審計報告最新版篇六

市審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定及市審計局（萍審社通[20xx]7號）文件的精神，市審計組于20xx年xx月7日至xx月26日對我區(qū)20xx年度民政資金管理及使用情況進行了為期17天的審計，審計了撫恤事業(yè)費、退伍安置費、城市及農(nóng)村低保、救災(zāi)、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助等專項資金。審計過程中，審計組人員實事求是、細(xì)致認(rèn)真、依規(guī)依法、客觀公正地進行審計，并形成了《審計報告征求意見書》，現(xiàn)就《審計報告征求意見書》指出的問題反饋如下：

關(guān)于區(qū)財政局、區(qū)民政局聯(lián)合下文湘財字[20xx]44號、湘財字[20xx]145號、湘財字[20xx]1號、湘財字[20xx]81號文件，弄虛作假下?lián)苊裾Y金合計1686570元，后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)虛報冒領(lǐng)套取民政資金，返回到區(qū)財政局四稅賬上的問題。

該審計查明情況屬實。湘財字[20xx]144號、145號、1號、81號四個文件下達資金都是區(qū)級財政用于城鄉(xiāng)大病醫(yī)療救助、60年代精簡退職老職工救助和城市居民最低生活保障人員救助資金的配套資金。湘東區(qū)是一個中央、省、市企業(yè)相對較多的縣區(qū)，境內(nèi)有萍鋼、萍電、萍鋁、萍紙、巨源煤礦等多家大中型企業(yè)，上述企業(yè)隸屬省、市管理，所有稅收規(guī)費都是上級征收，而各類社會矛盾、城鎮(zhèn)低保、大病救助、60年代精簡退職老職工生活困難補助都由我區(qū)財政負(fù)擔(dān)。20xx年湘東區(qū)享受城市低保人數(shù)13181人，其中萍鋁、萍紙等中央、省、市國有企業(yè)享受人員就達7231人，占全區(qū)享受低?？?cè)藛T的55%，根據(jù)上級規(guī)定，縣區(qū)級按156元/年/人進行城市低保配套，則該部分享受城市低保人員配套資金達xx28036元；另有城市大病救助中也有相當(dāng)數(shù)量救助對象是屬于中央、省、市企業(yè)的人員，同樣也要湘東區(qū)財政配套。鑒于我區(qū)財權(quán)事權(quán)不統(tǒng)一且財政支出壓力大，無力代上級承擔(dān)如此多社會公益事業(yè)，我區(qū)曾多次向上級反映該情況，但上級一直未調(diào)整支出負(fù)擔(dān)級次，故將部分民政資金用于省、市駐區(qū)企業(yè)職工的低保、大病醫(yī)療救助等配套支出，懇請貴局和審計組領(lǐng)導(dǎo)視情況予以諒解。

1、報告中指出：“20xx年湘東區(qū)財政局、民政局聯(lián)合下文湘財字[20xx]21號關(guān)于下達20xx年優(yōu)撫對象醫(yī)療補助資金的通知和湘財字[20xx]22號關(guān)于下達20xx年撫恤經(jīng)費的通知共計588000元。經(jīng)抽審以上資金，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)并未全部發(fā)放到優(yōu)撫對象手上”。由于我區(qū)向上爭取該方面的資金逐年增加，而優(yōu)撫對象逐年在減少，因此該款用后確實有少量結(jié)余，但各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街）并未將結(jié)余的資金彌補政府經(jīng)費不足，而是用于彌補現(xiàn)役軍人家屬優(yōu)待金不足部分。我區(qū)每年征兵170余人，按3590元/年/人的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放（其中西藏兵按1xx70元/年/人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放），應(yīng)發(fā)放優(yōu)待金共計865000元，但每年按實際轉(zhuǎn)移支付只有620xx0元，缺265000元。

2、報告中指出：“區(qū)民政局專戶賬20xx年4月號憑證付城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)退職費26萬元，經(jīng)審計，該款未發(fā)放，只是以支付20xx年城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)人員資金補助的名義列支，其中將18萬元繳入?yún)^(qū)級財政預(yù)算外專戶后返還給區(qū)民政局作其他收入……”。我區(qū)20xx年向省民政廳爭取26萬元是用于建設(shè)優(yōu)撫對象療養(yǎng)中心，根據(jù)市局總體要求當(dāng)時全市統(tǒng)一建在武功山風(fēng)景區(qū)，我區(qū)認(rèn)為建在武功山不便管理，因此建在湘東區(qū)政府辦公樓后面，省民政廳當(dāng)時設(shè)有療養(yǎng)中心的項目，所以就以自謀職業(yè)名義撥款。付3萬元給九建公司是由于療養(yǎng)中心是九建公司承包，付區(qū)政府辦5萬元是當(dāng)時區(qū)政府讓出了三間房子給療養(yǎng)中心作辦公室使用（見相關(guān)會議紀(jì)要）。

1、報告中指出：“20xx年各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均存在擠占挪用民政資金的現(xiàn)象，計幣3xx5893.2元，其中用于彌補鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費不足153703.1元，彌補民政所費用537276.8元，彌補敬老院費用559362.62元，用于敬老院建設(shè)工程支出452220.68元?！苯鼛啄陙?，湘東區(qū)開展了“兩院一校一所”的建設(shè)，新建或改造了全區(qū)10所敬老院，并完善了院內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施，投入大量的資金，由于我區(qū)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街）的財政壓力都非常大，所以各鄉(xiāng)鎮(zhèn)擠占了一點資金用于該方面的建設(shè)。

2、報告中指出：“區(qū)民政局20xx年經(jīng)費中收取低?？?8754元，用于購買電腦?！痹撉闆r屬實。20xx年我區(qū)為了抓好民生工程，便于省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)四級直接反映，加強上、下級工作街接，經(jīng)請示區(qū)政府同意，確實利用了該款為xx個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和區(qū)低保局購買了電腦。

優(yōu)撫事業(yè)費等資金在20xx年末到位，而各鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)放該資金時大都是在20xx年1月底（農(nóng)歷20xx年12月底）發(fā)放，故此造成了20xx年末結(jié)余大量資金，該結(jié)余部分已在2020xx年初全部發(fā)放到位。

1、報告中指出：“經(jīng)審計8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)20xx年上報集中供養(yǎng)五保戶1669人，實際享受人數(shù)只有440人。”其原因是：由于當(dāng)時有的敬老院設(shè)施設(shè)備不齊全，難以集中供養(yǎng)1669人，所以只好采取部分寄居親朋好友家供養(yǎng)的方式，

我區(qū)正在努力創(chuàng)造條件，爭取將所有的五保戶都實行集中供養(yǎng)。

2、報告中指出：“全區(qū)上報優(yōu)撫對象1xx8人，實際享受人數(shù)只有472人，多報596人?！币騼?yōu)撫對象大多數(shù)為傷殘軍人、老復(fù)員軍人和三屬人員，該類人員大多數(shù)都年老體弱，每年的死亡人數(shù)超過3%，而在上報時我區(qū)是根據(jù)“核減均按3%”的規(guī)定上報的，所以這個數(shù)字有點出入。

1、區(qū)民政局20xx年度收取房租款121200元，未交房產(chǎn)稅。我們將盡快補繳。

2、區(qū)民政局20xx年收取臘市、老關(guān)60000元贊助款，是因為區(qū)民政局新購辦公樓確實困難很大，為了緩解當(dāng)時財力壓力，這兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)給予了一點支持，今后堅決改正，杜絕此類現(xiàn)象的出現(xiàn)。

針對上述問題，我區(qū)將采取行之有效的措施，健全制度，規(guī)范管理，切實整改。同時懇請市審計組考慮我區(qū)財政體制不順、社會事務(wù)多、民政設(shè)施基礎(chǔ)薄、資金投入壓力大等實際情況，對上述問題以指導(dǎo)改正為主，從輕處罰為輔。

專此函告。

二0xx年十二月十日

審計報告最新版篇七

工程咨詢有限公司受塑料防腐設(shè)備有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢的政策法規(guī)規(guī)定，本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則，對遼寧恒際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設(shè)備廠房、辦公樓工程進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：

委托單位：

建設(shè)單位：

施工單位：

師范學(xué)院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區(qū)廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面?；u和防滑磚的鋪裝、門窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具設(shè)施等；院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎(chǔ)、墻體砌筑、現(xiàn)澆屋面板、室內(nèi)抹灰、照明、采暖、給排水設(shè)施等；院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設(shè)；院生活區(qū)廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡?lián)鯄Α⒙窡綦娎|敷設(shè)等。

（一）法規(guī)依據(jù)

1、中華人民共和國建設(shè)部令第149號《工程造價咨詢單位管理辦法》；

2、遼寧省及xx市有關(guān)建筑安裝工程造價文件規(guī)定。

（二）行為依據(jù)

1、本公司與師范學(xué)院簽定的《建設(shè)工程造價咨詢合同》；

2、委托方提供的《工程決算書》（包括施工單位提供的《預(yù)算書》和建設(shè)單位提供的《初審決算書》）；

3、師范學(xué)院維修改造施工圖紙；

4、建設(shè)單位認(rèn)定的部分材料價格。

（三）取價依據(jù)

1.20xx年《遼寧省建筑工程實物消耗量定額》；

2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》；

3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》；

4.20xx年第六期《遼寧省工程造價信息》；

5、建設(shè)單位的現(xiàn)場簽證單；

6、按專業(yè)承包四類工程確定取費標(biāo)準(zhǔn)（部分費率采用甲方認(rèn)定的費率）。

（一）審核過程

我公司于20xx年7月3日接受該工程結(jié)算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看，20xx年7月6日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進行核實確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進行了詳細(xì)審核。

（二）主要施工內(nèi)容

1、院浴池施工內(nèi)容：

（1）部分隔墻砌筑、抹灰、室內(nèi)部分墻面刮大白；

（2）衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面粘貼?；u及防滑地磚、辦公室復(fù)合地板；

（3）輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚；

（4）室內(nèi)更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷；

（5）室內(nèi)地面防水；

（6）室內(nèi)照明設(shè)施安裝；

（7）室內(nèi)采暖設(shè)施安裝；

（8）室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝；

（9）浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

2、高職院變電所施工內(nèi)容：

（1）條形基礎(chǔ)、磚墻砌筑、構(gòu)造柱、圈梁、屋面板施工；

（2）內(nèi)墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面；

（3）屋面找平、保溫、防水及排水；

（4）外墻面抹灰、裝飾涂料；

（5）門窗安裝；

（6）室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝；

（7）室外臺階、散水等。

3、院配電室施工內(nèi)容：

（1）磚基礎(chǔ)、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工；

（2）內(nèi)墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面；

（3）屋面找平、保溫、防水及排水；

（4）外墻面抹灰、裝飾涂料；

（5）塑鋼窗、實木門、防盜門安裝，大理石窗臺板；

（6）室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝。

（7）室外臺階、散水等

4、院熱水房外線電纜施工內(nèi)容：地下電纜敷設(shè)；

5、院生活區(qū)廣場及道路施工內(nèi)容：

毛石護坡?lián)鯄Α⒋u臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌；路燈電纜鋪設(shè)。

本工程結(jié)算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫（肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰陸拾叁元整）。各分項工程費用如下：

單位：x元

1、工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設(shè)單位及施工單位之間無任何利害關(guān)系，工程造價審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規(guī)范，進行了充分的努力。

2、本報告是在建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)的基礎(chǔ)上提出的。建設(shè)單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的真實性和可靠性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

3、本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。

4、本報告是依據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢規(guī)定出具的意見和結(jié)論，僅供建設(shè)單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機關(guān)審查使用。

5、本報告在工程造價咨詢機構(gòu)簽字蓋章后生效。

本報告的出具日期為：

謹(jǐn)此報告！

中國注冊造價工程師:

造價員:

法定代表人: